工程项目结算审核流程规范

工程项目结算审核流程规范工程项目结算审核是保障建设资金合规使用、有效控制工程造价、防范经济风险的核心环节。科学规范的审核流程，既能维护建设方与施工方的合法权益，也能为项目全生命周期管理提供精准的成本数据支撑。本文结合行业实践与管理要求，梳理结算审核的全流程规范要点，供相关从业者参考。一、审核准备阶段：夯实资料基础结算审核的准确性始于资料的完整性与有效性。此阶段需重点完成以下工作：（一）资料收集与核验1.核心资料清单需收集工程承包合同（含补充协议）、竣工图纸（含设计变更图）、施工变更签证（含工程洽商记录）、工程竣工验收报告、施工日志、材料设备进场验收单、隐蔽工程验收记录、甲供材/甲控材清单及结算单等。*注意事项*：资料需加盖公章或经授权人签字，变更签证需注明变更原因、时间、工程量及费用构成，隐蔽工程记录需附影像资料或三方签字确认单。2.资料合规性审查核查合同条款与结算要求的匹配性（如计价方式为固定总价、固定单价或成本加酬金），图纸与现场实际的一致性（可结合竣工测绘报告验证），签证内容与合同约定的冲突性（避免“包干范围外重复签证”）。二、初审阶段：量化与计价的双重校验初审是对工程量、单价及费用的初步核算，需遵循“依图核量、按约计价”原则。（一）工程量审核1.计算规则适配依据合同约定的计价规范（如《建设工程工程量清单计价规范》GB____）或地方定额规则，结合竣工图纸、变更签证计算工程量。例如，土方工程需区分自然方与压实方，装饰工程需明确饰面材质的计算范围。2.重点核查项关注“重复计量”（如已含在综合单价中的工序单独签证）、“漏项补增”（如施工方遗漏的必要工序是否应计取）、“变更量差”（设计变更前后工程量的偏差分析）。可通过BIM模型对比、现场实测（如零星工程）辅助验证。（二）单价与费用审核1.合同内单价按合同约定的综合单价执行，若合同约定“单价可调”（如材料涨价超约定幅度），需核验调价依据（如材料采购发票、市场询价单）的真实性与时效性。2.合同外单价新增项目单价需遵循“相似项目参照、市场询价佐证、定额组价支撑”原则：相似项目优先参考合同内同类单价；无参照时，通过三方询价（建设方、施工方、监理方）或造价信息网数据确定；复杂项目需按定额人材机消耗量结合市场价组价。3.费用计取核查措施费（如脚手架、模板）的计取依据（是否按工期、面积或定额费率）、规费（如社保费）的缴纳凭证、税金的计税基数与税率（结合项目所在地政策）。三、复审阶段：现场验证与争议协调复审旨在通过现场踏勘与多方沟通，解决初审中的疑点与争议，确保审核结果真实可靠。（一）现场踏勘核验1.踏勘范围与方法对隐蔽工程（如地基处理、管线预埋）、变更签证项目（如新增外墙保温）、争议工程量（如土方回填厚度）进行实地核查。可采用“图纸+现场+影像”比对法，例如：用竣工图纸标注的尺寸与现场实测数据对比，用施工过程影像验证隐蔽工程的施工内容。2.踏勘记录要求踏勘需形成书面记录，包含时间、参与人员（建设方、施工方、监理方、审核方）、核查项目、实际情况描述及影像资料，各方签字确认后作为审核依据。（二）争议问题协调1.争议类型与处理原则常见争议包括：签证有效性（如“事后补签”是否认可）、单价合理性（如市场询价与施工方报价差异）、费用计取争议（如赶工费是否符合合同约定）。处理时需以合同为核心依据，结合行业惯例、地方政策及双方协商记录，必要时邀请造价专家或律师参与论证。2.沟通与记录组织专题会议沟通争议，形成会议纪要明确各方意见及解决方案，经参会方签字后作为结算依据。四、审定阶段：结果确认与审批审定是对审核结果的最终确认，需完成数据汇总、意见确认及审批流程。（一）审核结果汇总整理初审、复审的调整项，形成《结算审核对比表》，清晰展示原报金额、核增/核减金额、审定金额及差异原因（如工程量偏差、单价调整、费用计取错误）。（二）意见沟通与确认将审核结果与施工方进行面对面沟通，逐项解释核增/核减依据。施工方无异议的，签署《结算确认书》；有异议的，需重新核查争议项，直至达成一致。（三）审批与备案审核报告经建设方内部审批（如造价部门、财务部门、管理层会签）后，作为结算支付的依据。同时，将审核报告及相关资料报送审计部门（如政府投资项目需接受审计）备案。五、成果输出与归档：规范管理留痕审核成果需形成标准化文件，并建立完善的归档机制。（一）审核报告编制审核报告应包含以下内容：项目概况、审核依据、审核范围、审核过程（含资料核验、量价审核、现场踏勘等）、审核结果（核增核减明细）、争议处理说明、结论与建议。报告需加盖审核单位公章，由项目负责人签字确认。（二）资料归档要求将审核过程中形成的所有资料（含原始资料、审核记录、沟通纪要、踏勘报告、审核报告等）按“项目-阶段-类型”分类归档，保存期限不低于工程保修期结束后5年（或按地方档案管理规定执行）。电子档案需备份，纸质档案需编号、装订并专人保管。六、关键保障要点（一）人员能力要求审核人员需具备造价工程师资格，熟悉工程施工工艺、计价规范及合同管理，同时具备较强的沟通协调能力（应对争议问题）与风险识别能力（防范虚假签证、高估冒算）。（二）时间节点控制建议在工程竣工验收后30日内启动结算审核，45-60日内完成初审，90日内完成终审（复杂项目可适当延长，但需在合同中约定审核期限），避免因审核拖延影响工程款支付与项目决算。（三）信息化工具应用借助BIM模型进行工程量精准计算，利用造价管理软件（如广联达、鲁班）提高计价效率，通过云平台实现资料共享与审核流程线上化，提升审核透明度与可追溯性。（四）风险防控措施建立“三级审核”机制（初审、复审、终审），重点核查“高风险项”（如大额签证、暂估价材料结算、隐蔽工程费用），定期开展审核人员廉政教育，防范“人情审核”“利益