2.2银行存款的核算

出纳业务核算项目二

2.1库存现金业务核算2.2银行存款业务核算2.3其他货币资金业务核算项目二出纳业务核算√银行存款业务核算任务二南方工厂20×3年6月30日“银行存款日记账”账面余额为226600元，“银行对账单”余额为269700元。经核对，存在未达账项如下:（1）6月29日工厂销售产品，收到转账支票一张，金额23000元，银行尚未入账。（2）6月29日工厂开出转账支票一张，支付购买材料款58500元，持票单位尚未向银行办理手续。（3）6月30日银行代工厂收到销货款24600元，工厂尚未收到收款通知。（4）6月30日银行代工厂付出电费17000元，工厂尚未收到付款通知。【要求】：根据资料，编制“银行存款余额调节表”。任务导入01

银行账户的种类基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户办理日常转账结算和现金收付只有一个基本存款账户该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。开立数量没有限制。因临时需要开立并在规定期限内使用而开立的账户可办理转账结算&规定内的现金收付。对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户02

银行存款业务办理形式银行存款支票现金支票转账支票普通支票划线支票转账支票现金支票普通支票划线支票02

银行存款业务办理形式02

银行存款业务办理形式银行存款支票委托收款托收承付现金支票转账支票普通支票划线支票是收款人向银行提供收款凭证，委托银行向付款人收取款项的结算方式根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。03

银行存款的核算日常核算设置银行存款总账和银行存款日记账按照收付款凭证，业务发生的顺序逐笔登记每日终了，结出余额定期与银行对账单核对，至少每月核对一次账户设置银行存款资产类账户借方增加，贷方减少，期末余额在借方04

银行存款的清查银行存款的清查就是对账内容中的账实核对，即逐笔核对银行存款日记账和银行对账单的收付记录，检查实有存款。清查流程按业务发生的先后顺序，对凭证的种类、编号、摘要、金额等逐项核对，一般是账、单上的借贷金额错位核对，凡内容相同的划“√”标识。核对04

银行存款的清查银行存款的清查就是对账内容中的账实核对，即逐笔核对银行存款日记账和银行对账单的收付记录，检查实有存款。清查结果双方账目有记录或计算错误存在未达账项——各自查找原因并予以更正——编制银行存款余额调节表05

未达账项未达账项是指同一业务因企业与银行双方取得凭证的时间差异，造成一方已入账，而另一方尚未入账的款项。企业已收，银行未收企业已付，银行未付银行已收，企业未收银行已付，企业未付银行存款日记账金额银行对账单金额调节后的余额调节后的余额企业记录银行记录加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付=银行存款实有金额银行存款实有金额甲公司2020年12月31日银行存款日记账的余额为5400000元，银行存款对账单的余额为8300000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票4500000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。（3）企业委托银行代收某公司货款4800000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。（4）银行代企业支付电话费400000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。银行存款日记账5400000银行对账单8300000加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额60000004500000480000040000098000009800000=银行存款余额调节表银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证，不能作为入账依据05

未达账项银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证，不能作为入账依据05

未达账项银行存款余额调节表编制完成后，企业和银行能根据这张表将未达账项分别入账么？NO任务实操项

目金额项

目金额企业银行存款日记账余额226600银行对账单余额269700加:银行已收，企业未收的销货款24600加:企业已收，银行未收的销货款23000减:银行已付，企业未付的电费17000减:企业已付，银行未付的购料款58