财税顾问财税知识考试题及答案

财税顾问财税知识考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税答案：C2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.下列不属于企业所得税不征税收入的是（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金答案：C5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B6.印花税的纳税义务人不包括（）A.立合同人B.立账簿人C.使用人D.担保人答案：D7.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.土地的价值C.土地的面积和价值D.土地的等级答案：A8.下列项目中，允许在企业所得税前全额扣除的是（）A.业务招待费B.广告费C.合理的工资薪金支出D.赞助支出答案：C9.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.11%D.13%答案：A10.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.4%C.12%D.1.5%答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于我国现行税率形式的有（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：ABCD2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD3.企业所得税的税收优惠形式包括（）A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免答案：ABCD4.下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）A.个人兼职取得的收入B.个人举办讲座取得的收入C.个人从事翻译取得的收入D.个人在本单位取得的奖金答案：ABC5.下列属于印花税应税凭证的有（）A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD6.城市维护建设税的计税依据包括（）A.增值税B.消费税C.营业税D.关税答案：AB7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD8.下列关于房产税纳税义务人的说法，正确的有（）A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税B.产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税答案：ACD9.以下属于资源税应税产品的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐答案：ABCD10.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产的出租D.房地产的继承答案：AB三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）答案：√2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：×（超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除）3.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。（）答案：√4.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。（）答案：√5.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）答案：√6.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：√7.房产税的征税范围不包括农村。（）答案：√8.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）答案：√9.土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。（）答案：×（转让房地产取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入）10.车辆购置税的税率为10%。（）答案：√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的特点。答案：增值税特点：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；能够平衡税负，促进公平竞争。2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？答案：企业所得税纳税义务人包括在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不缴纳企业所得税。3.简述个人所得税专项附加扣除项目。答案：个人所得税专项附加扣除项目有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。这些项目可在计算应纳税所得额时按规定扣除。4.简述印花税的纳税方法。答案：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。自行贴花是纳税人自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票；汇贴或汇缴适用于应纳税额较大或贴花次数频繁情况；委托代征由税务机关委托有关单位代售印花税票。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答案：税收筹划能降低企业税负，增加利润。有助于企业合理安排资金，提升资金使用效率。还能增强企业依法纳税意识，规避税务风险，在合法前提下实现企业利益最大化，提升企业竞争力。2.如何加强企业的税务风险管理？答案：要建立健全税务风险管理体系，明确各部门职责。加强对税收政策的学习与研究，准确把握政策变化。定期进行税务风险评估，及时发现潜在风险，制定应对措施，加强内部监督与审计。3.谈谈数字化对财税工作的影响。答案：数字化使财税工作更高效、精准，财务数据处理和分析速度加快。实现了财税信息共享，便于跨部门协作。同时也带来挑战，要求财税