发票600实际报销500怎么做账

会计实操文库1/5记账实操-发票600实际报销500怎么做账一、业务场景说明本SOP适用于企业员工或部门发生费用支出后，取得金额为600元的合法合规发票，但经审批后实际仅报销500元的账务处理场景。常见于费用超标准、票据部分不合规、自愿放弃部分报销等情况。二、账务处理原则真实性原则：以实际报销金额500元作为账务处理的依据，确保账实相符。合规性原则：发票金额600元需符合税法规定（如抬头、税号、业务内容等合规），仅就报销部分500元进行税前扣除。完整性原则：记账凭证需附齐相关原始凭证（发票、报销单、审批单等），并在凭证中注明发票金额与报销金额的差异及原因。三、具体分录步骤（一）确定费用归属科目根据费用性质（如差旅费、业务招待费、办公费等），确定对应的费用科目。以“管理费用-办公费”为例：（二）编制记账凭证摘要填写：需清晰描述业务内容及金额差异，例如：“报销XX部门办公费（发票600元，实际报销500元）”。会计分录：借方科目金额（元）贷方科目金额（元）管理费用-办公费500银行存款/库存现金500（注：若涉及预支款项，如员工先借款后报销，需先冲销“其他应收款”，再支付差额。例如：员工原借款600元，实际报销500元，剩余100元退回，则分录为：借：管理费用-办公费500、库存现金100；贷：其他应收款-XX员工600。）差异说明：在记账凭证的“备注”栏注明：“本次报销对应发票金额600元，因[具体原因，如费用超标准/部分项目不予报销等]，实际报销500元，差异100元由报销人自行承担/不予列支”。（三）登记明细账根据记账凭证，在“管理费用-办公费”明细账的借方登记500元，在“银行存款/库存现金”明细账的贷方登记500元，确保账证一致。四、附件要求核心附件：金额600元的合法发票（需加盖开票方发票专用章，信息完整）；经审批的《费用报销单》（需注明申请金额600元、审批金额500元，审批人签字）；费用支出相关的支撑材料（如采购清单、消费明细等，若有）。附件处理：发票需完整粘贴在报销单后，若发票金额大于报销金额，可在发票上用铅笔标注“实际报销500元”；报销单中需由报销人、部门负责人、财务审核人、审批人签字确认，明确审批流程。五、注意事项税务处理：企业所得税税前扣除时，仅以实际报销的500元作为扣除依据，超出部分100元不得税前扣除，汇算清缴时无需调整（因未计入账务）。增值税专用发票若涉及进项税额，需按实际报销金额对应的进项税额抵扣（如发票税额为600÷1.13×13%≈69.03元，实际抵扣税额为500÷1.13×13%≈57.52元，需在认证抵扣时手动调整或按规定分摊）。内部审批：需在报销审批环节明确差异原因，并留存书面说明（如《费用超标说明》《不合规票据处理单》等），作为账务附件备查。档案保管：记账凭证及附件需按规定归档，保存期限不少于10年，确保税务检查时可追溯。六、示例说明某公司行政部员工报销办公费，取得600元增值税普通发票，经审核因部分采购物品不属于办公范畴，审批报销500元，以银行存款支付。摘要：“报销行政部办公费（发票600元，审批报销500