2023年初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试题A卷含答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收押题练习

试题A卷含答案

单选题（共48题）

1、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为

3000元，另有2吨在取油过程中用于加热。原油资源税税率为6%,该油田本

月应纳资源税（）元。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

【答案】C

2、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（）

A.预算调节

B.增加投资

C.偿还国债

D.社会保障

【答案】D

3、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，

上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴

收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万

元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31

日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入

款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

4、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起

()日内向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

5、我国中央预算绩效考评工作由()统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

【答案】D

6、我国的预算年度为()o

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】C

7、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

8、某酒厂为般纳税人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

9、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。

A.出口关税税额

B.单独列明的由卖方承担的佣金

C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用

【答案】C

10、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是

()。

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债

【答案】B

11、现代社会保障制度的核心内容是()。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】A

12、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在()元

以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

13、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是()。

A.财政拨款

B.国有企业收到的财政补贴

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】B

14、下列表述中正确的有（）。

A.税收罚款不得在税前扣除

B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除

D.捐赠支出不得在税前列支

【答案】A

15、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（？？）。

A.工商营业执照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

【答案】D

16、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财

政收入名义（），实际（）。

A.正增长;正增长

B.正增长；负增长

C.降低；正增长

D.降低；降低

【答案】B

17、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

【答案】C

18、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得

劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

19、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法

律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

【答案】C

20、某机械制造企业2010年发生经营亏损1。00万元，如果该企业用以后年度

的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（）。

A.2012年

B.2013年

C.2014年

D.2015年

【答案】D

21、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。

A.高等教育？

B.基础科学研究

C.职高教育？

D.医疗

【答案】B

22、以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性

【答案】B

23、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是（）。

A.税收

B.国有资产收益

C.发行彩票

D.罚款

【答案】A

24、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.公募法

【答案】D

25、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征

土地增值税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

26、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）o

A.钟表维修

B.住宅装修

C.道路维修

D.房屋修缮

【答案】A

27、我国现行对事'也单位的预算管理办法规定，-一般情况卜事业单位支出超过

收入的部分，其处理方法是（）。

A.由财政部门核定进行追加

B.由财政部门和主管部门核定进行追加

C.由主管部门进行调剂

D.不予追加经费

【答案】D

28、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规

定对其应纳税额减征10乳则大华公司5月份应纳税额为（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

29、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困

难。

A.市场购销偿还法

B.分期逐步偿还法

C.以新替旧偿还法

D.抽签轮次偿还法

【答案】B

30、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生

产经营情况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

31、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结阂件等自产货物的同时提供建

筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

32、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

33、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能足（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】B

34、我国公债的发行机关是（）。

A.中国人民银行

B.财政部

C.商业银行

D.邮政储蓄系统

【答案】B

35、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能

是（）。

A.资源配置职能

氏收入分配职能

C.经济稳定职能

D,经济发展职能

【答案】B

36、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）o

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴

【答案】B

37、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值陶成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

38、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例

征税,这种形式的税率称为（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.递减税率

【答案】A

39、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】D

40、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C.劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收

【答案】A

41、财政分配的对象是（??）o

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

【答案】D

42、以下属于消费环节的财政补贴是（）。

A.农业生产资料价格补贴

B.农副产品价格补贴

C.财政贴息

D.职工副食品补贴

【答案】D

43、城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.从量定额

B.从价定额

C.土地面积

D.耕地面积

【答案】C

44、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关

前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的

运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率

13%o

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】C

45、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

46、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

47、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是

（）O

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

48、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。

A.企业登记注册地

B,企业收入来源地

C.企业销售经营地

D.实际管理机构所在地

【答案】D

多选题（共20题）

1、公债的偿还方式包括（）。

A.抽签轮次偿还法

B.分期逐步偿还法

C.强制摊派偿还法

D.市场购销偿还法

E.以新替旧偿还法

【答案】ABD

2、下列构成政府财政收入来源的有（）。

A.税收

B.收费

C.国有资产收益

D.债务收入

E.补贴

【答案】ABCD

3、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。

A.国务院

B.税务机关

C.人大常委会

D.省级财政部门

E.省级人民政府

【答案】D

4、下列关丁车船税纳税人说法正确的有（）。

A.中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人

B.日本籍人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人

C.外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人

D.中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人

E.港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人

【答案】AD

5、一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金总额300

万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全

体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

A.养老保险费

B.补充医疗保险费

C.职工福利费

D,工会经费

【答案】ABCD

6、政府预算收支的测算的基本方法包括（）。

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D.定额法

E.分步法

【答案】ABCD

7、负责预算执行的组织领导机构是（）。

A.国务院

B.地方各级政府

C.各级财政部门

D.国民经济和社会发展部门

E.国家金库

【答案】AB

8、关于一般纳税人销售货物的行为中，不属于价外费用的是（）

A.向购买方收取的违约金

B.向购买方收取的优质服务费

C.符合法定条件的代垫运输费

D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税

E.向购买方收取的销项税额

【答案】CD

9、公债相对规模的衡量指标包括（）。

A.公债依存度

B.财政偿债率

C.公债负担率

D.国民经济偿债率

E.当年发行公债的总额

【答案】ABCD

10、预算支出拨款的原则包括（）。

A.按预算计划拨款

B.按实际需要拨款

C.按事业进度拨款

D.按预算级次拨款

E.按支出用途拨款

【答案】ACD

11、在市场经济中，投资是一国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资

主要是通过（）完成的。

A.利息税

B.税收优惠

C.企业所得税

D.土地增值税

E.个人所得税

【答案】BC

12、下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）

A.拖拉机

B.半挂牵引车

C.乘用车

D,三轮汽车

E.非机动驳船

【答案】BCD

13、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）。

A.保险赔偿

B.退休工资

C.国债利息

D.财产租赁所得

E.抚恤金

【答案】ABD

14、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房

产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房

产，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某

贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30机

A.由使用人纳税

B