2023年初会《经济法基础》考前练习题及答案

2023年初会《经济法基础》考前练习题及

答案

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一、单选题（60题）

1.甲粮油公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批大豆，

开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农

产品销售发票注明买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于生产

食用植物油。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮

油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000：（1-9%）x9%=27000（元）

C.99190-（1-9%）x9%=9810（元）

D.99190-（1-9%）x9%+273000-（1-9%）x9%=36810（元）

2.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该办

公楼2017年1月购入，购房发票注明不含;曾值税价格为400万，购房

时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公司转让办公楼不能取得评估

价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公司

转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）

A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（万元）

8.550-400-16-5=129（万元）

C.550-400-5=145（万元）

D.550-400x（1+4x5%）-16-5=49（万元）

3.可以不办理税务登记的是（）。

A.公益性社会团体B.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩C.公

立大学D.企业的分支机构

4.甲酒厂2021年3月受托加工20吨白酒,收取不含增值税加工费80000

元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒厂同类产品不含增值

税售价为27500元/吨，已知白酒消费税比例税率为20%,定额税率为

0.5元/500克，1吨=1000千克。计算甲酒厂上述受托加工业务应代收

代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000-500X0.5=96000（元）

B.20x27500x20%=110000（元）

C.300000x20%+20x]000x1000^500x0.5=80000（元）

D.20x27500x20%+20x1000x1000^500x0.5=130000（元）

5.下列各项中，属于行政处罚的是（）。

A.没收违法所得B.记过C.管制D.返还财产

6.甲公司签发了一张收款人为乙公司的转账支票，支票上记载的付款银

行为甲公司的开户银行M银行，乙公司又将该支票背书转让给丙公司，

下列属于该支票非基本当事人的是（）。

A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M银行

7.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购进

一批农产品用于生产食用植物油。取得增值税专用发票注明金额10000

元。税额300元，甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已

知农产品扣除率为9%,甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税

额为（）

A.927元B.900元C.300元D.873元

8.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征

收企业所得税的是（）。

A.花卉种植B.中药材种植C.谷物种植D.蔬菜种植

9.A公司与周某签订四年期固定期限劳动合同，其试用期不得超过（）。

A.6个月B.2个月C.1个月D.4个月

10.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户

的是（）o

A.临时机构B.外国驻华机构C.异地常设机构D.境外机构

11.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A.核酸检测B.捐赠口罩C.出口疫苗D.爆发疫情

12.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200

万元，当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元以前年度

税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的

扣除比例分别为不超过14%、2%和8%o甲企业计算2021年企业所得

税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费

金额合计为（）万元。

A.IOOx（14%+2%+8%）=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

16.以下选项中不属于个人网上银行具体业务功能的是0。

A.账户信息查询B.人民币转账业务C.B2B网上支付D.外汇买卖业务

17.某纳税人应在5月17日缴纳税款80万元，逾期未缴纳，税务机关责

令其在5月31日前缴纳。但该纳税人直到6月24日才缴纳。则该纳税

人应缴纳的滞纳金为0万元。

A.80x0.5%ox40=1.6

B.80x0.5%ox37=1.48

C.80x0.5%ox39=1.56

D.80x0.5%ox38=1.52

18.2019年甲公司购入新办公用房一处，不含增值税价款500万元；将

价值300万元的旧办公大楼与乙公司价值270万元的房产进行交换，

取得乙公司支付的不含增值税差价30万元。已知，契税适用税率为

4%。根据契税法律制度的规定，计算甲公司上述业务应缴纳契税税额

的下列算式中，正确的是（）。

A.500x4%=20（万元）

B.（500+300）x4%=32（万元）

C.30x4%=1.2（万元）

D.（500+270）x4%=30.8（万元）

19.何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服,欲申请行政复议。

下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是（）

A.H市税务局B.H市人民政府C.M县人民政府D.M县税务局

20.下列关于会计档案的鉴定和销毁的表述中，正确的是（）。

A.会计档案鉴定工作应由会计主管人员牵头

B.会计管理机构负责组织销毁工作

C.未结清的债权债务会计凭证不得销毁

D.监销人编制会计档案销毁清册

21.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。

A.乘用车进口商B.玉饰品零售商C.酒精生产商D.涂料批发商

22.甲公司2021年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有

关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5%。计算甲公司2021年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。

A.30万元B.19万元C.21万元D.35万元

23.2021年4月甲公司购置了净吨位600电的机动船舶和净吨位300吨

的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每

吨4元,计算甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额的下列算式中，

正确的是()

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

3.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

C.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

24.甲煤矿为增值税一般纳税人,2019年8月销售原煤取得不含增值税价

款435万元，其中包含从坑口到码头的运输费用10万元、随运销产生

的装卸费用5万元，均取得增值税发票。已知资源税税率为2%。甲煤

矿当月应缴纳资源税税额为()

A.8.7万元B.9万元C.8.9万元D.8.4万元

25.甲公司与周某签订了试用期为1个月的劳动合同，合同约定周某转

正后的工资为每月10000元。已知甲公司员工的月平均工资为7000元，

当地月最低工资标准为2480元。周某在试用期的月工资最低为()

A.8000元B.7000元C.10000元D.2480元

26.根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年()之前，向审

批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

27.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一

批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的

折扣。销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%0

计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是

（）。

A.IOx（1-10%）xl3%=1.17（万元）

B.lOx（1+13%）x13%=1.469（万元）

C.10xl3%=1.3（万元）

D.10xl0%x13%=0.13（万元）

28.根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是（）。

A.原始凭证必须来源于单位外部

B.除日期外，原始凭证记载的内容不得涂改

C.对不真实的原始凭证，会计人员有权拒绝接受

D.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正并加盖印章

29.商业承兑汇票丢失，补救方法不被认可的是（）

A.声明作废B.挂失止付C.普通诉讼D.公示催告

30.2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结

算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%

货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税

纳税义务发生时间为（）o

A.9月30曰B.9月20曰C.9月5曰D.9月10曰

31.根据民事法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）o

A.抚养费支付请求权B.损害赔偿请求权C.停止侵害请求权D.排除妨

碍请求权

32.甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体

捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的

上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以

及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分,

准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2019年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）o

A.300万元B.360万元C.320万元D.420万元

33.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施

的是（）o

A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

B.加收滞纳金

C.责令纳税人提供担保

D.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款

34.下列情形中，应缴纳资源税的是（）。

A.进口铁矿石B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气C.煤炭企

业采煤用于偿债D.石化企业销传柴油

35.2020年5月，A烟草批发企业向B卷烟零售店销售甲类卷烟200标

准条，取得不含增值税销售额20000元；向C烟草批发企业销售乙类卷

烟300标准条，取得不含增值税销售额18000元。已知甲类卷烟消费税

比例税率56%,乙类卷烟消费税比例税率为36%,批发环节消费税比例

税率为11%,定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。A烟草批

发企业上述业务消费税的下列计算列式中，正确的是（）。

A.20000xl1%+200x200x0.005=2400（元）

B.18000x11%+300x200x0.005=2280（元）

C.20000x56%+200x200x0.005+18000x36%+300x200x0.005=18180（元）

D.20000X11%4-200x200x0.005+18000x11%+300x200x0.005=4980（元）

36.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施

的是（）。

A.担保B.拍卖C.冻结

37.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征

税范围的是（）

A.工业噪声B.电磁辐射C.尾矿D.冶炼渣

38.甲公司出纳人员曾某因病住院不能亲自办理移交,经法定代表人批准,

曾某委托李某将经管的会计资料等移交给接替人员王某，会计机构负责

人宋某进行监交。王某事后发现曾某所移交的部分会计资料的合法性、

真实性存在问题。下列人员中，应对该会计资料的合法性、真实性承担

法律责任的是（）0

A.受托人李某B.接替人员王某C.出纳人员曾某D.监交人宋某

39.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年,

其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（）

A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月

40.中国公民林某2019年6月取得从公开市场购买的W上市公司股票

分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，随后林

某将上述两只股票于当月转让。林某持有W上市公司股票和Y上市公

司股票的期限分别为20天和3个月。已知，股息所得个人所得税税率

为20%o根据个人所得税法律制度的规定，计算林某取得上述股息应

缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.10000x20%+3000x50%x20%=2300（元）

B.（10000+3000）x50%x20%=1300（元）

C.10000x50%x20%+3000x20%=1600（元）

D.（10000+3000）x20%=2600（元）

41.甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款20万元的处罚决定不服.向

乙税务机关的上级机关申请行政复议。行政复议机关经过书面审查作出

维持原处罚决定的复议决定。甲公司觉得自己确实理亏。希望撤回行政

复议申请，则下列说法中正确的是（）。

A.申请人决定撤回申请的，可以撤回B.经行政复议机关同意的。可以撤

回C.经被申请人同意的，可以撤回D.不得撤回

42.甲医院属于非营利性医疗机构，为银行卡收单业务特约商户，下列关

于甲医院银行卡收单业务服务费率的表述中，正确的是（）.

A.实行政府指导价，下限管理

B.发卡行服务费，网络服务费全额减免

C.发卡行服务费率为交易金额的0.35%

D.网络服务费率为交易金额的0.45%

43.根据支付结算法律制度的规定，因异地临时经营活动而开立的临时存

款账户，有效期最长不得超过（）。

A.6个月B.1年C.2年D.3年

44.下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）。

A.甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票

B.乙公司可将一张商业汇票金额的50%背书转让给丙公司

C.王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效

D.张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载

45.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税

人的是（）。

A.甲个人独资企业B.乙事业单位C.丙合伙企业D.丁个体工商户

46.甲公司购买一幢旧办公楼，2021年5月12日签订合同并付讫全部款

项，2021年6月3日入驻办公楼，2021年7月2日办理完权属变更登

记。甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为()

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年05月

47.中国人民银行发布的《支付结算办法》属于行政法规。()

A.正确B.错误

48.2019年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值

税专用发票注明金额21000元、税额2730元。乙卷烟厂提供材料成本

140000元；甲厂无同类烟丝销售价格。已知烟丝消费税税率为30%o

计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是

()。

A.(140000+21000);(1-30%)x30%

B.(140000+21000+2730)x30%

C.(140000+21000)x30%

D.(140000+21000+2730):(1-30%)x30%

49.2008年3月5日，方某入职甲公司。2020年12月1日，甲公司提出

并与方某协商一致解除了劳动合同。已知方某在劳动合同解除前12个

月的平均工资为20000元，当地上年度职工月平均工资为5500元c计

算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是()o

A.5500x3xl2=198000元

B.5500x3xl3=214500TE

C.20000x13=260000元

D.20000x12=240000元

50.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税

消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。

A.外购已税蒸僧酒生产配制酒B.外购已税溶剂油为原料生产成品油C.

外购已税烟丝生产卷烟D.外购已税电池生产应税摩托车

51.下列规范性文件中，法律效力最高的是（）。

A.全国人民代表大会发布的《中华人民共和国民法典》

B.财政部发布的《会计基础工作规范》

C.国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.北京市人民代表大会发布的《北京市制定地方性法规条例》

52.甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品

收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农

产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算

式中，正确的是（）。

A.991900-（1-9%）x9%=98100（元）

B.991900x9%=89271（元）

C.991900X(1-9%)x9%=81236.61(元)

D.991900；(1+9%)x9%=81900(元)

53.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的

是()。

A.李某继承房屋所有权

B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间

C.乙房地产开发公司将办公楼出租

D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权

54.根据契税法律制度的规定,下列各项中，属于契税纳税人的是()

A.受赠房屋权属的个体工商户B.转让土地使用权的企业C.出租自有

住房的个人D.继承父母车辆的子女

55.2019年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000

元，专项附加扣3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得

额不超过36000元的部分，预扣率为3%,预扣预缴个人所得税减除费

用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列

算式中，正确的是()o

A.(20000-5000-4000-3000)x3%=240元

B.(20000-5000-3000)x3%=360元

C.(20000-4000-3000)x3%=390元

D.(20000-5000-4000)x3%=330元

56.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作,

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元°郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元,

公司为其办理社会保险。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。郭某2021年在甲公司享受带薪年假的天数（）。

A.3天B.5天C.10天D.0天

57.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算

企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

A.正确B.错误

58.2021年10月，甲公司向税务机关应缴纳增值税100000元实际缴纳增

值税50000元向税务机关应缴纳消费税80000元，实际缴纳消费税70000

元。已知，教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附

加的下列算式中，正确的是（）。

A.（100005000）x3%=4500（元）

B.7000X3%=2100（7L）

C0OOO+7O00）*3%・3600（TE）

D.（100000+8000）x3%=5400（元）

59.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月

有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000

元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800

元，甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。(2)出售旅游纪念商品

取得含增值税销售额113000元，同时收取旅游纪念商品包装费13560元。

(3)购进广告服务.取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办

公室装修用建筑服务取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进

一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理

不善，该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增

值税普通发票上注明税额30元。(4)出售2015年购入的一辆自己使

用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。

已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己

使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取

得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考

虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲旅游公司当月出售旅游纪念商

品增值税销项税额的下列算式中，正确的是()查看材料

A.113000x13%+13560/(1+13%)x13%=16250(元)

B.113000/(1+13%)x13%=13000(元)

C.(113000+13560)/(1+13%)x13%=14560(元)

D.(113000+13560)x13%=16452.8(元)

60.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20

万元。该法律关系的主体是()。

A.甲公司和乙公司B.20台办公电脑C.20万元价款D.买卖合同

二、多选题（20题）

61.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据转让背书连续的表述中,

正确的有（）o

A.背书人与被背书人的签章依次前后衔接

B.最后持票人为最后背书的被背书人

C.第一背书人为票据收款人

D.中间的背书人为前手背书的被背书人

62.下列选项中，属于法律关本系的主体有（）。

A.农村集休组织法人B.无国籍人C.国家D.汽车

63.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所

得确定原则的表述中,正确的有（）。

A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

64.2020年10月19日，P银行收到甲公司向其提示承兑的一张纸质商

业汇票。P银行承兑该汇票的下列做法中，符合法律规定的有（）o

A.于2020年10月30日承兑B.审查甲公司的资格、资信和购销合同C.

审查汇票记载的内容D.与甲公司签订承兑协议

65.申请人认为税务机关的行政行为所依据的规范性文件不合法，对行政

行为申请行政复议时，可以一并向复议机关提出对该规范性文件的审查

申请。该规范性文件包括()。

A.国务院其他部门的规章B.其他各级税务机关的规定C.地方各级人

民政府的规定D.地方人民政府工作部门的规定

66.根据税收征收管理法律制度的规定.欠缴税款的纳税人因一定情形。

对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权°属于

该情形的有()o

A.怠于行使到期债权B.放弃到期债权C.无偿转让财产D.以明显不合

理的低价转让财产

67.甲公司职工王某因病住院，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事

公司为其另行安排的工作，甲公司欲解除与王某的劳动合同,下列关于

甲公司解读劳动合同采用的方式的表述中，正确的是()o

A.甲公司与王某协商一致可以解除

B.甲公司可提前30日以书面形式通知王某解除

C.甲公司不需要额外支付1个月工资可直接解除

D.甲公司可额外支付王某1个月工资解除

68.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有

()

A.商场销售办公设备同时提供送货服务

B.酒店既提供餐饮服务也销售旅游纪念品

C.商场既销售商品也提供健身服务

D.家用空调经销商销售空调同时提供安装服务

69.根据支付结算法律制度制度的规定，下选项中出票人是银行的有（）。

A.商业汇票B.银行汇票C.本票D.支票

70.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于注销税务登记程序、税

务登记证伴的使用及管理,说法正确的有（）.

A.纳税人应当将税务登记证件正本收存完好,不能在其生产、经营场所或

者办公场所公开悬挂

B.纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时必须提供税务登记证件

C.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并

登报声明作废

D.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资

料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款缴销发票、税务登记证

件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记于续

71.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税款中，在计算企

业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.增值税B.资源税C.房产税D.消费税

72.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。

A.汽车生产企业将自产小汽车用于本企业管理部门

B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

C.地板生产企业将自产实木地板销售给经销商

D.百货商场将金银首饰零售给消费者

73.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人

员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户.1

月15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。I

月20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商

业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请

办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下

列小题。关于甲公司在Q银行开立账户的下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司应向Q银行出具主管部门批文

B.甲公司应向Q银行出具基本存款账户开户许可证

C.Q银行应向中国人民银行当地分支机构备案

D.该账户支取现金应在开户时报经中国人民银行当地分支机构批准

74.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不

服的，可以提出行政复议申请的有（）

A.加收滞纳金B.评定纳税信用等级C.代开发票D.罚款

75.根据支付结算法律制度的规定，下列表述正确的有（）。

A.商业汇票出票人在票面上记载附条件支付委托的，所附条件不影响票

据的效力

B.商业汇票的背书人附条件背书的，所附条件不影响背书行为的效力

C.商业汇票的保证人附条件保证的,所附条件不影响票据保证行为的效

力

D.商业汇票的付款人附条件承兑的，所附条件不影响承兑行为的效力

76.根抛劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一孜而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以|5面i形式通知用人单位解除劳动合同的

C.劳动者四川人单位术及时足额支付劳动报酬而解除劳动合网的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

77.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有

（）o

A.国债利息收入

B.居民企业直接投姿于其他未上市居民企业取得的投资收益

C财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

78.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。

A.周某，15周岁，系体操队专业运动员

B.孙某，7周岁，系小学二年级学生

C.杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生

D.范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为

79.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企业C.国家D.小学生张某

80.按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列转让行为中，按照销

售无形资产征收增值税的有（）。

A.转让专利技术使用权B.转让商标使用权C.转让土地使用权D.转让

有价证券

三、判断题（20题）

81.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅,

可以免征耕地占用税。（）

A.正确B.错误

82.增值税一般纳税人将租入的大楼兼用于办公和职工宿舍的，其进项税

额不得从销项税额中抵扣。（）

A.正确B.错误

83.同一应税凭证载有两个或者两个以上经济事项未分别列明价款或者

报酬的，按税率高的计算应纳印花税税额。（）

A.正确B.错误

84.会计档案移交清册须永久保存。（）

A.正确B.错误

85.会计资料毁损情节严重五年不得从事会计工作。（）

A.正确B.错误

86.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票。（）

A.正确B.错误

87.非全日制用工的劳动者必须通过其用人单位参加基本养老保险，并与

用人单位共同缴纳基本养老保险费,（）

A.正确B.错误

88.甲公司法定代表人发生变更后，应在5个工作日内书面通知与开户

银行并提供证明,办理账户变更手续。（）

A.正确B.错误

89.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管辖。（）

A.正确B.错误

90.银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对，属于账证核对。

（）

A.正确B.错误

91.非营利性老年社会福利院自用的土地，免征城镇土地使用税（）

A.正确B.错误

92.出票人不得在支票上记载自己为收款人。（）

A.正确B.错误

93.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。（）

A.正确B.错误

94.民事案件不论是否公开审理，一律公开宣告判决。（）

A.正确B.错误

95.计算职工病休期间的医疗期时，公休、假日和法定节日不包括在内。

（）

A.正确B.错误

96.我国法律关系主体中的自然人不包括居住在中国境内或在境内活动

的外国公民和无国籍人。（）

A.正确B.错误

97.企业用不征税收入购买的固定资产，可以计算折旧在企业所得税税前

扣除。（）

A.正确B.错误

98.双方合作建商品房，建成后转让的，应征收土地增值税。（）

A.正确B.错误

99.酒厂销售自产葡萄酒收取的包装物押金，应并入销售额征收消费税。

()

A.正确B.错误

100.甲公司进口汽车自用，应在进口环节向海关申报缴纳车辆购置税。

()

A.正确B.错误

参考答案

LA取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或

销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

2.D纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发

票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》规定的扣除项目的

金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计

算。对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予

作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。

3E除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，

企业都应当办理税务登记。

4.D委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算

纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。本题

有同类销售价格，所以按照同类售价27500元/吨计算。实行从价定率和

从量定额复合方法计征消费税的，其计算公式为:应纳税额=销售额X比

例税率+销售数量X定额税率

5.A选项B:行政处分选项C:刑事责任:选项D:民事责任。

6.C票据的基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人,

包括出票人、付款人和收款人;汇票和支票的基本当事人有出票人、付款

人与收款人;本票的基本当事人有出票人与收款人。非基本当事人是指

票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、

承担一定义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。

支票的基本当事人有出票人（甲公司）,付款人（M银行），收款人（乙公司）。

被背书人丙公司属于票据的非基本当事人。

7.B从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税

人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣

除率计算进项税额。甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税额

=10000x9%=900元。

8.A本题考查企业所得税的“农林牧渔”项目的税收优惠。企业从事下列

项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和

香料作物的种植（选项A正确）；（2）海水养殖、内陆养殖。选项BCD,

均免征企业所得税。故木题应选择选项A。

9.A劳动合同期限3个月以上不满1年的试用期不得超过1个月；

劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年

以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

10.A选项A,临时机构不得申请开立基本存款账户，临时机构可申请开

立临时存款账户；选项B、C、D中的存款人均可以开立基本存款账户。

故选A。

11.D法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系

发生、变更和消灭的法定情况或者现象。法律行为是指以法律关系主体

意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消火的

人们有意识的活动。选项ABC:属于法律行为。

12.C计算广告费和业务宣传费的扣除限额为不超过过当年销售（营业）收

入15%的部分，准予扣除，主要包括:主营业务收入、其他业务收入和视

同销售收入，其中，销售家具收入和受托加工家具收入都是计入主营业

务收入=（600+200）x15%.120万元，实际发生100万元，上年结转30万

元，因此准予扣除的是120万元。

13.D现金支票不能采用委托收款方式提示付款。

14.C（1）工会经费:限额=500X2%=10（万元），实际发生额12万元超过限

额，只能按W万元在税前扣除：（2）职工福利费:限额=500X14%=70（万

元），实际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除；（3）职工教育

经费:限额=500X8%=40（万元），实际发生额15万元未超过限额，可以

全额在税前扣除；（4）甲企业2021年度企业所得税税前准子扣除的工资

和三项经费合计=500+10+50+15=575（万元，

15.B本题考查企业所得税三项经费扣除。（1）职工福利费：实际发生

18万元，上限为100万元xl4%=14万元，故可扣除14万元；（2）工

会经费：实际发生3万元，上限为100万元x2%=2万元，故可扣除2万

元；⑶职工教育经费：实际发生1.5万元，上限为100万元x8%=8

万元，故可扣除L5万元；综上，合计可扣除金额=100x14%

+100x2%+1.5=17.5（万元）。故本题选择选项B。

16.CB2B指的是企业与企业之间进行的电子商务活动，B2B网上支付是

企业网上银行的具体业务功能。

17.D（1）对存在欠税行为的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，税务机关

可责令其先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。（2）滞纳金按日加收，日收

取标准为滞纳税款的万分之五。加收滞纳金的起止时间，为法律、行政

法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限

届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。⑶本

题中纳税人滞纳税额的期限为5月18日至6月24日，共计38天，则

应加收的滞纳金=80x0.5%x38=1.52（万元）。故选D。

18.A（1）购入新办公用房时，甲公司为承受方，由甲公司缴纳契税；

（2）甲公司将旧办公大楼与乙公司的房产交换，应当由多付货币的

乙公司缴纳契税。

19.A对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政

复议。

20.C选项A错误，会计档案鉴定工作应由单位档案管理机构牵头，组

织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行；选项B错误，

单位档案管理机构（而非会计管理机构）负责组织销毁工作，并与会计管

理机构共同派员监销；选项C正确，保管期满但未结清的债权债务会

计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单

独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止；选

项D错误，单位档案管理机构编制会计档案销毁清册。故选C。

21.A（I）选项B：玉饰品属于“金银粕钻”以外的其他贵重珠宝玉石，

不在零售环节缴纳消费税;（2）选项C:酒精不属于应税消费品；（3）

选项D：在批发环节加征消费税的仅限于卷烟。

22.C限额上实际发生额X60%=35x60%=21（万元），限额2二销售（营业）

收入X5%0=6000X5%=30（万元），限额1邙艮额2,税前准子扣除的业务招

待费支出为21万元，

23.B非机动驳船的车船税减半征收。车船税的纳税义务发生时间为取得

当月，2021年度4月份到12月份，一共9个月。所以甲公司2021年

度上述船舶应纳车船税税额=（600x2x4+300x2x4x50%）+12*9=4500（元）。

24.D（1）资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方

收取的全部价款确定，不包括增值税税款。（2）计入销售额中的相关运

杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中

扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、

码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、

仓储、港杂费用。：3）甲煤矿当月应缴纳资源税=（435-10-5）x2%=8.4

（万元）。

25.A劳动者在试用期的工资不得低于木单位相同岗位最低档工资或者

劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。

劳动合同约定工资，是指该劳动者与用人单位订立的劳动合同中约定的

劳动者试用期满后的工资。

26.B本题考查对代理记账机构的管理。代理记账机构应在每年4月30

日之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情

况。故本题选择选项B。

27.A-10万元”不含增值税销售额，不需要价税分离油于销售额和折扣

额在同一张发票分别注明，按折扣后的销售额（10x90%）征收增值税。

28.C选项A,原始凭证既有来自单位外部的，也有单位自制的；选项

B,原始凭证记载的各项内容均不得涂改；选项D,原始凭证金额有错

误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

29.A票据丧失后、可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进

行补救。

30.B纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义

务发生时间为发出应税消费品的当天，即9月20日。

31.B下列请求权不适用诉讼时效的规定:（1）请求停止侵害、排除妨碍、

消除危险;（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;（3）

请求支付抚养费、赡养费或者扶养费（4）依法不适用诉讼时效的其他请

求权。

32.A（1）直接捐赠的120万元不得扣除；⑵公益性捐赠支出扣除限额

=3000x12%=360（万元）360万元＞300万元（本年发生额200万元+上

年结转额100万元），当年准予扣除的公益性捐赠支出为300万元。

33.A税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人

拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局：局

长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户

银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②

扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

34.C资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领城和中华人民共和国管

辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。选项AD:进口和销售环节不

需要缴纳资源税。选项C;铁矿石煤炭企业采煤用十偿债要视同销售缴纳

资源税。选项B:属于免税项目。

35.A本题考查消费税的计算。烟草批发企业向C烟草批发企业销售卷

烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税，因此本题中A烟草批发

企业仅就向B卷烟零售店销售卷烟的批发销售行为缴纳消费税。卷烟批

发环节实行复合计征方式征收消费税，分别计算从价及从量计征部分后

相加。（1）从价部分：本题中销售额为不含增值税销售额，卷烟批发

环节消费税比例税率为11%,从价计征部分应纳税额=20000x11%。（2）

定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟，从量计征部分应纳税额

=200（条）x200（支/条）X0.005（元/支）。故选项A正确。

36.C税务机关可以夹取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或

者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封

纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

37.B环境保护税的征税范围是《环境保护税法》所附《环境保护税税目

税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体

废物和1噪声等应税污染物。固体废物包括尾矿、冶炼渣；噪声仅指工

业噪声。

38.C移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资

料的合法性、真实性承担法律责任。接替人员应当认真接管移交工作,

并继续办理移交的未了事项。

39.B

4O.A(1)林某取得的W上市公司股息，由于持股时间仅为20天(口

个月)，应全额计入应纳税所得额；(2)林某取得的Y上市公司股息，

由于持股时间超过1个月但未超过1年，暂减按50%计入应纳税所得

额。

41.D申请人在行政复议决定作出“前”撤回行政复议申请的，经行政复议

机关同意，可以撤回。本题中，行政复议机关已经作出行政复议决定.因

此甲公司不得撤回申请。

42.B收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户协商确定具

体费率。发卡机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导

价、上限管理，费率为:借记卡交易不超过交易金额的0.35%,单笔收费

金额不超过13元,贷记卡交易不超过0.45%o对非营利性的医疗机构、

教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行

服务费、网络服务费全额减免。

43.C本题考查临时存款账户。临时存款账户应根据有关开户证明文件确

定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。故本

题选择选项C。

44.D背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被

背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，选项D正

确。

45.B本题考查企业所得税纳税人。我国企业所得税纳税人包括各类企业、

事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，选

项B正确。个人独资企业、合伙企业、个体工商户，不属于企业所得税

纳税人，不缴纳企业所得税，选项ACD错误。

46.A纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产

权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。

47.B行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实

施宪法和法律而制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、办法、规定

等名称。中国人民银行发布的《支付结算办法》属于部门规章。

48.A委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算

纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行

从价定率办法计算纳税的组成计税价格二（材料成本+加工费）：（1-

消费税比例税率），其中，加工费，是指受托方加工应税消费品向委托方

所收取的全部费用（包括代垫辅助材料的实际成本），不包括增值税税

款。甲厂应代收代缴消费税二（140000+21000）;（1-30%）X30%=69000

（元）。

49.A根据《劳动合同法》的规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年

限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1

年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补

偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布

的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职

工月平均工资3倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过12

年。5500x3=16500元，超过本地区上年度职工月平均工资3倍，按职工

月平均工资3倍的数额支付。

50.C本题考核已纳消费税的抵扣范围。选项AD错误，允许进行已纳

消费税扣除的税目不包括酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、

涂料；选项B错误，外购已税“石脑油、润滑油、燃料油”为原料生产的

成品油，允许扣除外购时已缴纳的消费税

51.A⑴选项A属于基本法律，选项B属于部门规章，选项C属于行政法

规选项D属于地方性法规：⑵效力层级:选项A＞选项C＞选项B、选项

Do

52.B农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额=买价x扣除率。

53.DBC所有权未发生变动，不需要缴纳土地增值税。土地增值税只对

有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不

予征税。

54.A契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和

个人。选项C住房所有权未发生变化，不需要缴纳契税。选项D车辆

不属于契税的征税范围。

55.A李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额=(20000-5000-4000-3000)

x3%=240元。

56.B木题考查带薪休假。累计工作满1年不满10年，可以亨受带薪休

假5天，选项B正确。

57.B企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能在计

算企业所得税应纳税所得额时扣除。

58.C应纳教育费附加二(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)x3%=(50

007000）3%=3600（元）。

59.C销售额为全部价款和价外费用，包装费属于价外费用应并入销售额

征税，并且默认为含税收入，因此C答案为正确的。

60.A法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当

事人

61.ABCD

62.ABC根据我国法律规定，能够参与法律关系的主体包括以下四类:自

然人（选项B）、法人、非营利法人以及特别法人（选项AC）

63.ABCD根据企业所得税法律制度的规定，来源于中国境内、境外的所

得，按照以下原则确定：1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定；2.

提供劳务所得，按照劳务发生地确定;3.转让财产所得，不动产转让所

得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、

场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地璃定;

4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；5.

利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业

或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地

确定;6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

64.BCD选项A:付款人对向其提示承兑.的汇票，应当自收到提示承兑的

汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。选项BC:银行承兑汇票的出票

人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审

批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真

审查，必要时可由出票人提供担保。选项D:符合规定和承兑条件的，

与出票人签订承兑协议。

65.BCD根据税务行政复议法律制度的规定，申请人认为税务机关的具

体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议

时，可一并向复议机关提出对有关规定的审查申请：(1)国家税务总局和

国务院其他部门的规定(值得注意的是,这里的“规定”不包括税收规章和

其他规章。)；(2)其他各级税务机关的规定:(3)地方各级人民政府的规

定：(4)地方人民政府工作部门的规定。

66.ABC选项D,纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该

情形的税务机关可以依法行使撤销权。

67.BD劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工

作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可以在提前通

知劳动者或者额外支付劳动者1个月工资后，单方解除劳动合同。

68.AD选项AD:在同一项销售行为中同