税法实务考试题及答案

税法实务考试题及答案

填空题1.税收法律关系的主体包括（）和（）。2.增值税的基本税率是（）。3.企业所得税的应纳税所得额计算公式为（）。4.消费税的计税方法有（）、（）和（）。5.个人所得税中工资、薪金所得适用（）税率。6.房产税的计税依据有（）和（）。7.印花税的税率形式有（）和（）。8.城市维护建设税的计税依据是（）。9.资源税的纳税环节是（）。10.车辆购置税的税率是（）。单项选择题1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，可按（）的扣除率计算进项税额。A.7%B.11%C.13%D.17%3.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%4.下列消费品中，不征收消费税的是（）A.白酒B.实木地板C.彩电D.鞭炮5.个人所得税中劳务报酬所得适用的税率是（）A.20%B.30%C.40%D.50%6.房产税从价计征的税率是（）A.1.2%B.12%C.10%D.5%7.印花税的纳税人不包括（）A.立合同人B.立据人C.领受人D.合同担保人8.城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，税率为（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.资源税的纳税义务人不包括（）A.开采应税资源的矿产品的单位B.生产盐的单位C.进口应税资源的单位D.收购未税矿产品的单位10.车辆购置税的纳税期限为（）A.10日B.15日C.30日D.60日多项选择题1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产3.企业所得税的免税收入包括（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织的收入4.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.个人所得税的专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.房产税的征收方式有（）A.从价计征B.从租计征C.定额计征D.定率计征7.印花税的应税凭证包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照8.城市维护建设税的计税依据包括（）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税9.资源税的应税产品包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿产品10.车辆购置税的计税价格包括（）A.不含增值税的购车价格B.价外费用C.增值税D.消费税判断题1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）4.消费税的纳税人一定是负税人。（）5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）6.房产税的征税对象是房屋。（）7.印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。（）8.城市维护建设税是一种附加税，没有独立的征税对象。（）9.资源税的纳税义务人是开采应税资源的单位和个人。（）10.车辆购置税实行一次征收制度。（）简答题1.简述增值税的视同销售行为。2.企业所得税的税前扣除原则有哪些？3.消费税的纳税义务发生时间如何确定？4.简述印花税的纳税方法。讨论题1.如何完善我国的税收制度？2.税收对经济的调节作用体现在哪些方面？3.如何加强税收征管以提高税收遵从度？4.谈谈你对税收公平原则的理解。答案1.填空题1.征税主体、纳税主体2.17%3.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损4.从价定率、从量定额、复合计税5.七级超额累进6.房产余值、租金收入7.比例税率、定额税率8.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额9.销售或自用环节10.10%2.单项选择题1.B2.A3.B4.C5.A6.A7.D8.A9.C10.D3.多项选择题1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABC9.ABCD10.AB4.判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√5.简答题1.①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.①真实性原则；②合法性原则；③合理性原则；④相关性原则；⑤确定性原则；⑥权责发生制原则；⑦配比原则；⑧区分收益性支出和资本性支出原则；⑨不征税收入形成支出不得扣除原则；⑩不得重复扣除原则。3.①纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。②纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。③纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。④纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。4.①自行贴花办法：由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票。②汇贴或汇缴办法：一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为1个月。③委托代征办法：税务机关委托经由发放或者办理应纳税凭证的单位代为征收印花税税款。6.讨论题1.可从优化税种结构、完善税收政策、加强税收征管信息化建设、提高税收立法层次等方面着手，使税收制度更适应经济社会发展，促进公平与效率。2.税收对经济的调节作用体现在：调节资源配置，引导资金流向；调节收入分配，促进社会公平；调节总需求，稳定经济增长；调节产业结构，推动产业升级等。3.加强税收征管以提高税收遵从度可从：完善税收法律法规，明确征管流程；加强税务人员培训，提高征管能力；利用信息化手段，加强税源监控