机关事业单位财务管理制度大全

机关事业单位财务管理制度大全一、制度总则为规范机关事业单位财务行为，加强财务管理与监督，提高财政资金使用效益，保障单位职能有效履行，依据《中华人民共和国预算法》《行政事业单位财务规则》等法律法规，结合单位实际，制定本制度。本制度适用于各级各类机关事业单位（以下简称“单位”）的财务管理活动。财务管理遵循合法性、效益性、规范性、责任性原则：执行国家法规与财务制度，量入为出、保障重点，厉行节约、制止浪费，明确职责、分级负责。财务管理核心任务：合理编制预算、严格执行与决算，依法组织收入、规范支出，优化资产配置与处置，健全监督机制、防范风险。二、预算管理（一）预算编制单位预算含收入、支出预算，编制需遵循合法、完整、科学、稳妥、绩效原则：合法性：以法规政策为依据，确保编制合规；完整性：涵盖所有收支，无隐瞒遗漏；科学性：结合事业规划与任务，合理测算规模；稳妥性：收入实事求是，支出统筹留余；绩效性：围绕绩效目标，突出资金效益。编制流程：1.需求梳理：业务部门结合年度任务提项目需求与资金测算，财务部门汇总基本支出（人员、公用经费）；2.部门申报：各部门提交预算材料（含绩效目标），财务初审后反馈调整建议；3.审核上报：财务整合预算草案，按规定报主管部门或财政部门；4.批复执行：财政批复后，单位分解指标，下达部门严格执行。（二）预算执行与调整1.预算执行：严格按批复预算组织收支，不得擅自调整科目、超范围标准支出；基本支出按定额/标准执行，项目支出专款专用，建立资金台账跟踪进度；国库集中支付资金按流程办理，非国库资金按权限拨付。2.预算调整：因政策、任务调整确需调整的，由业务部门申请，财务审核后报班子审议，经主管部门同意后报财政审批（重大调整报人大备案）；调整需说明原因、内容及绩效变化，确保预算科学合理。（三）预算绩效评价建立“编制有目标、执行有监控、完成有评价、结果有应用”的全流程机制：目标设定：预算申报同步设定绩效目标，明确产出、效益、满意度指标；运行监控：定期跟踪执行进度与绩效完成情况，偏差及时预警整改；评价考核：项目完成后开展自评，财政/主管部门择机重点评价；结果作为下年预算安排依据，与绩效问责挂钩。三、收支管理（一）收入管理单位收入含财政拨款、非税收入、其他收入（捐赠、利息等），管理要求：财政拨款按预算用途使用，不得截留挪用；国库集中支付资金严格执行制度；非税收入依法征收，使用财政票据，“应收尽收、及时上缴”，不得坐支、隐瞒；其他收入如实入账，纳入预算管理，支出按规审批。（二）支出管理支出分基本支出（人员、公用经费）和项目支出（专项业务、建设性支出），管理重点：1.支出审批流程费用报销实行“经办人申请→部门负责人审核→财务复核→分管领导审批”（大额支出需主要领导审批）；项目支出附立项依据、合同、验收报告等支撑材料。2.公务支出规范差旅费：按职级、地区执行标准，报销附审批单、车票、住宿发票，严禁变相旅游；会议/培训费：“一会（训）一报”，严控规模、天数、标准，优先用内部场所；公务接待：“公函接待、一事一结、总额控制”，标准、陪餐人数合规，无公函不接待。3.政府采购管理纳入采购目录或达限额标准的货物、工程、服务，须通过政府采购程序（公开招标、竞争性谈判等），严禁化整为零规避采购；合同签订、履约验收、资金支付按政府采购法执行。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金：现金“限额管理”，超限额及时存银行，严禁“白条抵库”“公款私存”；银行账户按规开立、使用，不得多头开户；定期核对存款，编制余额调节表。2.应收款项：建立台账跟踪，定期催收；逾期3年以上、确无法收回的，按规核销（报财政审批）。3.存货：办公用品、材料等“验收入库、领用登记”，定期盘点，账实相符；盘盈盘亏按规处理。（二）固定资产1.配置与购置：按“按需配置、标准控制”编资产计划，超标准配置报财政审批；购置通过政府采购或自行采购（限额以下），验收后及时入账。2.使用与维护：建立台账、卡片，明确部门与责任人；定期检查维护，提高使用效率；出租出借须报主管部门、财政审批，租金收入非税管理。3.处置与清查：处置（报废、报损、转让等）须履行审批程序，收入上缴国库/财政专户；每年至少清查1次，盘盈盘亏及时处理。（三）无形资产与对外投资1.无形资产：专利权、著作权等按规入账、摊销；转让须报财政审批，收入非税管理。2.对外投资：机关单位严禁对外投资；事业单位投资须经主管部门、财政审批，限于国债等低风险领域，严禁股票、期货等高风险投资。五、负债管理（一）负债范围与原则单位负债含应缴款项（国库款、财政专户款等）、暂存款项（预收、暂收）、借入款项（基建借款等）。管理原则：严控规模，确需举债的报主管部门、财政审批；及时清理，避免长期挂账；严禁虚增、隐瞒债务。（二）应缴款项管理应缴国库款、财政专户款须按时足额上缴，不得截留、挪用、拖欠；非税收入执收单位按“收支两条线”缴入国库/财政专户。（三）暂存款项与借入款项暂存款项：定期清理，超期款项查明原因，应退则退、应转则转；借入款项：明确用途、偿还计划，按审批额度使用；偿还资金优先从项目收益或自有资金安排。六、财务监督与审计（一）内部监督岗位分离：财务、出纳、资产岗位分离制约，出纳不兼任稽核、会计档案保管；内部审计：内部审计机构（或专人）定期审计财务收支、预算执行、资产管理，出具报告并督促整改；定期检查：财务按月核对账目，按季分析运行情况，问题及时报告。（二）外部监督自觉接受财政、审计、纪检监察监督，如实提供资料，对问题及时整改；配合主管部门专项检查，按要求报送财务报告、绩效结果。（三）审计管理内部审计每年至少1次，重点审计项目绩效、资产管理、内控制度；外部审计（财政、审计机关）后，限时整改，整改情况报主管部门、审计机关，作为考核依据。七、附则1