2025年河北省公需课学习-环境保护税征收管理实务1727

2025年河北省公需课学习-环境保护税征收管理实务1727第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税纳税人的界定标准是？A.所有企业B.排污单位C.直接排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者D.重点排污单位答案：C解析：税法规定纳税人为直接排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。选项A范围过宽，B和D表述不准确，未体现"直接排放"核心要件。2、不属于环境保护税征税范围的是？A.大气污染物B.水污染物C.放射性污染物D.工业噪声答案：C解析：应税污染物包括大气、水、固体废物和噪声。放射性污染物不属于环境保护税征税范围，由放射性污染防治法专门管理。3、应税大气污染物的计税依据为？A.污染物排放量B.污染当量数C.排放浓度D.排放速率答案：B解析：应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据。污染当量数是衡量不同污染物对环境污染的综合性指标。4、每一排放口应税大气污染物按污染当量数排序，征收环境保护税的项目为？A.前五项B.前三项C.全部项目D.前两项答案：B解析：税法规定每一排放口应税大气污染物按污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税，其余项目不征税。5、应税水污染物污染当量数的计算方法是？A.排放量乘以污染当量值B.排放量除以污染当量值C.排放浓度乘以污染当量值D.排放浓度除以污染当量值答案：B解析：污染当量数=污染物排放量÷该污染物的污染当量值。这是税法规定的计算公式，体现排放量与污染当量值的比值关系。6、应税固体废物的计税依据是？A.产生量B.贮存量C.排放量D.处置量答案：C解析：应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据。排放量=当期产生量-当期贮存量-处置量-综合利用量。7、应税噪声的计税依据是？A.实际分贝数B.超过国家规定标准的分贝数C.噪声强度D.排放时长答案：B解析：应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据。仅对超过国家环境噪声排放标准的噪声征税，未超标不征税。8、大气污染物税额幅度为每污染当量？A.1.2元至12元B.1.5元至15元C.2元至20元D.3元至30元答案：A解析：环境保护税法规定大气污染物税额幅度为每污染当量1.2元至12元，具体适用税额由省级人民政府在规定幅度内确定。9、河北省大气污染物适用税额标准为每污染当量？A.1.2元B.2.4元C.6元D.12元答案：C解析：河北省规定大气污染物适用税额为每污染当量6元，水污染物为每污染当量7元，属于中等偏上水平，体现区域环境承载压力。10、排放应税大气污染物浓度值低于规定标准30%的，环境保护税减征比例为？A.减按75%征收B.减按50%征收C.减按30%征收D.减按20%征收答案：A解析：浓度值低于规定标准30%的，减按75%征收环境保护税。这是税法明确的优惠条款，激励纳税人主动减排。11、排放应税大气污染物浓度值低于规定标准50%的，环境保护税减征比例为？A.减按75%征收B.减按50%征收C.减按30%征收D.减按20%征收答案：B解析：浓度值低于规定标准50%的，减按50%征收环境保护税。优惠力度与减排幅度挂钩，减排越多优惠越大。12、农业生产排放应税污染物的环境保护税政策为？A.正常征收B.减半征收C.暂予免征D.定额征收答案：C解析：农业生产排放应税污染物的，暂予免征环境保护税。但规模化养殖除外，需依法缴纳环境保护税，体现政策精准性。13、机动车等流动污染源排放应税污染物的环境保护税政策为？A.正常征收B.减半征收C.暂予免征D.定额征收答案：C解析：机动车、船舶等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税。主要考虑移动源监管难度大、成本高。14、环境保护税纳税义务发生时间为？A.排放应税污染物的当日B.排放应税污染物的次日C.月末D.季末答案：A解析：税法规定环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日，遵循"排放即产生义务"原则。15、环境保护税的申报期限为？A.按月计算，按季申报B.按季计算，按季申报C.按年计算，按年申报D.按月计算，按月申报答案：A解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳，体现灵活性。16、按季申报的纳税人应当自季度终了之日起几日内办理纳税申报？A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C解析：按季申报的纳税人应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款，与大多数税种申报期限一致。17、环境保护税的征收管理机关是？A.环保部门B.税务机关C.财政部门D.审计部门答案：B解析：环境保护税由税务机关依法征收管理。环保部门负责监测管理，税务机关负责征收管理，形成协作机制。18、税务机关发现纳税人纳税申报数据异常时，可以提请哪个部门复核？A.财政部门B.环保部门C.审计部门D.统计部门答案：B解析：税务机关发现纳税人纳税申报数据资料异常时，可以提请环保部门进行复核，利用环保部门专业优势。19、纳税人未按规定安装使用污染物自动监测设备的，税务机关可以？A.直接核定征收B.提请环保部门处理C.按照物料衡算方法计算D.按照抽样测算方法计算答案：B解析：纳税人未按规定安装使用污染物自动监测设备的，税务机关可以提请环保部门依法处理，由环保部门履行监管职责。20、环境保护税征收管理依照的法律是？A.税收征收管理法B.环境保护税法C.环境保护法和税收征收管理法D.行政处罚法答案：C解析：环境保护税的征收管理，依照环境保护税法和税收征收管理法的规定执行，两部法律共同规范征收管理行为。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、环境保护税的应税污染物包括？A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声E.放射性物质答案：ABCD解析：应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类。放射性物质不属于环境保护税征税范围，由放射性污染防治法专门管理。22、不属于直接向环境排放污染物的情形有？A.向依法设立的污水集中处理场所排放B.向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放C.在符合标准的设施贮存固体废物D.直接排入河流E.直接排入大气答案：ABC解析：向集中处理场所排放或在符合标准设施贮存，不属于直接排放。选项D和E属于直接向环境排放污染物，应依法纳税。23、计算应税大气污染物环境保护税需确定的因素有？A.污染物排放量B.污染当量值C.适用税额D.排放浓度E.排放时间答案：ABC解析：应纳税额=污染当量数×适用税额，污染当量数=排放量÷污染当量值。排放浓度和排放时间不是直接计算因素。24、关于环境保护税税收优惠正确的说法有？A.农业生产排放暂免征收B.机动车排放暂免征收C.达标排放减半征收D.低于标准30%减按75%征收E.低于标准50%减按50%征收答案：ABDE解析：农业生产排放和机动车排放暂免征收。低于标准30%减按75%征收，低于标准50%减按50%征收。达标排放不享受减半征收优惠。25、纳税人申报缴纳环境保护税应向税务机关报送的资料有？A.纳税申报表B.污染物监测数据C.环保部门监测报告D.税务机关要求报送的其他资料E.企业营业执照答案：ABD解析：纳税人应报送纳税申报表和污染物监测数据等资料。环保部门监测报告不是必须报送资料，企业营业执照与纳税申报无直接关系。26、税务机关和环保部门应建立信息共享机制，共享的信息有？A.排污许可证信息B.污染物排放数据C.税款征收数据D.违法处罚信息E.企业财务信息答案：ABCD解析：两部门应共享排污许可、污染物排放、税款征收、违法处罚等信息。企业财务信息不属于必须共享范围。27、纳税人排放应税大气污染物可以减征环境保护税的情形有？A.浓度值低于规定标准30%B.浓度值低于规定标准50%C.排放量低于规定标准D.采用清洁生产工艺E.安装自动监测设备答案：AB解析：浓度值低于标准30%减按75%征收，低于标准50%减按50%征收。排放量标准、清洁生产工艺和安装监测设备不属于法定减征情形。28、河北省环境保护税适用税额标准正确的有？A.大气污染物每污染当量6元B.水污染物每污染当量7元C.固体废物每吨5元D.噪声每超标分贝每月700元E.所有污染物统一税额答案：AB解析：河北省规定大气污染物每污染当量6元，水污染物每污染当量7元。固体废物和噪声税额由税法统一规定，不是河北省单独确定。29、纳税人未依法申报缴纳环境保护税，税务机关可以采取的措施有？A.责令限期改正B.处以罚款C.提请环保部门处理D.直接核定应纳税额E.移送司法机