2026年税务代理（税务咨询）考题及答案

2026年税务代理（税务咨询）考题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）w1.下列关于税务咨询的说法，正确的是（）A.税务咨询只能是口头形式B.税务咨询不包括税收政策解读C.税务咨询是为纳税人、扣缴义务人提供专业的税务方面的帮助和建议D.税务咨询仅针对企业所得税问题w2.税务顾问的主要职责不包括（）A.提供日常税务咨询B.协助企业进行税务筹划C.代理企业进行纳税申报D.参与重大经营决策的税务分析w3.税收政策咨询中，对于新出台的税收优惠政策，咨询人员应重点关注（）A.政策适用范围B.政策发布时间C.政策制定部门D.政策相关文件编号w4.下列不属于税务咨询业务范围的是（）A.税务行政复议咨询B.税务登记咨询C.企业财务审计咨询D.发票管理咨询w5.税务咨询人员在解答问题时，应以（）为依据。A.个人经验B.企业需求C.税收法律法规D.行业惯例w6.当纳税人对某项税收政策理解存在疑问时，税务咨询人员应首先（）A.给出自己的观点B.查阅相关政策文件C.询问纳税人具体情况D.联系税务机关内部人员第II卷（非选择题，共70分）w7.简述税务咨询的主要形式及特点。（15分）w8.企业在进行税务筹划咨询时，需要考虑哪些因素？（15分）w9.材料：某企业近期接到税务机关通知，称其某项费用的税前扣除存在疑问。该企业财务人员向税务咨询机构咨询。税务咨询机构经过详细了解，发现企业在该项费用的核算上，虽然有相关发票，但业务真实性存疑。已知企业该项费用涉及金额较大，若不能税前扣除，将对企业利润产生较大影响。问题：税务咨询机构应如何帮助企业解决此问题？（20分）w10.材料：随着税收政策不断变化，某大型企业为了更好地适应新政策，规范税务管理，决定聘请专业的税务咨询机构提供长期税务咨询服务。企业希望税务咨询机构能定期开展税收政策培训，协助企业进行税务风险防控，以及在重大投资决策时提供税务分析。问题：请你为该税务咨询机构制定一份针对该企业的服务方案。（20分）答案：w1.C；w2.C；w3.A；w4.C；w5.C；w6.B；w7.税务咨询主要形式有口头咨询，特点是简便快捷，可及时解答简单问题；书面咨询，能提供详细、规范的咨询报告；网络咨询，具有不受时空限制、信息更新及时等特点；常年税务顾问，能提供全面、系统、长期的税务服务。w8.需考虑税收政策法规，确保筹划合法合规；企业自身经营状况和财务状况，以契合实际；市场环境变化，包括行业竞争等；税务机关征管要求和执法特点；潜在的税务风险，做好风险评估与应对。w9.首先详细梳理企业该项费用涉及的业务流程，收集更多证明业务真实性的证据，如合同、交易记录、运输凭证等。与税务机关沟通，了解其质疑的具体点，依据证据进行合理说明。若确实存在问题，协助企业调整账务处理，制定后续规范此类费用核算的措施，尽量降低对企业利润的影响。w10.定期开展税收政策培训，根据新政策变化及时更新内容，采用线上线下结合方式确保企业人员理解掌握。协助企业建立完