2026年小微企业税收优惠政策解读与申报实操指南

第一章2026年小微企业税收优惠政策概述第二章增值税减免政策详解第三章企业所得税优惠详解第四章附加税费减免政策详解第五章研发费用加计扣除政策详解第六章固定资产加速折旧政策详解01第一章2026年小微企业税收优惠政策概述政策背景与引入2026年，中国政府将继续加大对小微企业的扶持力度，推出一系列税收优惠政策。以2025年的数据为例，全国范围内的小微企业数量超过4200万家，贡献了50%以上的就业岗位和60%以上的GDP。为了进一步激发市场活力，促进经济高质量发展，2026年的税收优惠政策将更加精准、更加普惠。以某市为例，2025年通过税收优惠政策，小微企业平均减免税额达到12万元，其中增值税减免占比最高，达到45%。这充分说明税收优惠政策在小微企业发展中起到了重要作用。本章节将详细介绍2026年小微企业税收优惠政策的背景、内容、申报流程及实操指南，帮助小微企业更好地享受政策红利。政策核心内容框架增值税减免对年应纳税额不超过100万元的小微企业，免征增值税。所得税优惠对年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。附加税费减免对符合条件的小微企业，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。研发费用加计扣除对符合条件的研发费用，按175%计入应纳税所得额。固定资产加速折旧对符合条件的固定资产，实行加速折旧政策。政策适用对象与条件注册地在中国境内的小微企业符合小型微利企业标准的企业年应纳税额不超过100万元的小规模纳税人包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业、有限责任公司等。根据《财政部税务总局关于扩大小型微利企业减半征收所得税范围有关问题的公告》（2025年第4号），年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业。年应纳税额不超过100万元的小规模纳税人。政策实施时间与流程准备资料企业需准备营业执照、税务登记证、财务报表等资料。登录系统通过国家税务总局电子税务局登录申报系统。填写信息填写企业基本信息、纳税信息、优惠事项等。提交申报提交申报后，系统将自动计算优惠金额。核对结果核对优惠金额，如有疑问可联系税务机关。02第二章增值税减免政策详解政策背景与引入2026年，中国政府将继续加大对小微企业的扶持力度，推出一系列税收优惠政策。以2025年的数据为例，全国范围内的小微企业数量超过4200万家，贡献了50%以上的就业岗位和60%以上的GDP。为了进一步激发市场活力，促进经济高质量发展，2026年的税收优惠政策将更加精准、更加普惠。以某市为例，2025年通过增值税减免，小微企业平均减免税额达到12万元，其中增值税减免占比最高，达到45%。这充分说明增值税减免政策在小微企业发展中起到了重要作用。本章节将详细介绍2026年小微企业增值税减免政策的具体内容、适用范围、申报流程及实操指南，帮助小微企业更好地享受政策红利。政策核心内容框架免征增值税增值税留抵退税增值税税率调整对年应纳税额不超过100万元的小微企业，免征增值税。对符合条件的增值税留抵税额，给予一定比例的退税。对部分生活必需品和公共服务业，降低增值税税率。政策适用对象与条件小规模纳税人年应纳税额不超过100万元的小规模纳税人。一般纳税人符合条件的增值税留抵税额，给予一定比例的退税。政策实施时间与流程准备资料企业需准备营业执照、税务登记证、增值税申报表等资料。登录系统通过国家税务总局电子税务局登录申报系统。填写信息填写企业基本信息、纳税信息、优惠事项等。提交申报提交申报后，系统将自动计算优惠金额。核对结果核对优惠金额，如有疑问可联系税务机关。03第三章企业所得税优惠详解政策背景与引入2026年，中国政府将继续加大对小微企业的扶持力度，推出一系列税收优惠政策。以2025年的数据为例，全国范围内的小微企业数量超过4200万家，贡献了50%以上的就业岗位和60%以上的GDP。为了进一步激发市场活力，促进经济高质量发展，2026年的税收优惠政策将更加精准、更加普惠。以某市为例，2025年通过企业所得税减免，小微企业平均减免税额达到8万元，其中年应纳税所得额不超过100万元的小微企业受益最大，平均减免税额达到12万元。这充分说明企业所得税减免政策在小微企业发展中起到了重要作用。本章节将详细介绍2026年小微企业企业所得税优惠政策的具体内容、适用范围、申报流程及实操指南，帮助小微企业更好地享受政策红利。政策核心内容框架减半征收企业所得税研发费用加计扣除固定资产加速折旧对年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对符合条件的研发费用，按175%计入应纳税所得额。对符合条件的固定资产，实行加速折旧政策。政策适用对象与条件小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业。高新技术企业符合条件的研发费用，按175%计入应纳税所得额。政策实施时间与流程准备资料企业需准备营业执照、税务登记证、财务报表等资料。登录系统通过国家税务总局电子税务局登录申报系统。填写信息填写企业基本信息、纳税信息、优惠事项等。提交申报提交申报后，系统将自动计算优惠金额。核对结果核对优惠金额，如有疑问可联系税务机关。04第四章附加税费减免政策详解政策背景与引入2026年，中国政府将继续加大对小微企业的扶持力度，推出一系列税收优惠政策。以2025年的数据为例，全国范围内的小微企业数量超过4200万家，贡献了50%以上的就业岗位和60%以上的GDP。为了进一步激发市场活力，促进经济高质量发展，2026年的税收优惠政策将更加精准、更加普惠。以某市为例，2025年通过附加税费减免，小微企业附加税费负担率降低了10%，其中符合条件的小微企业受益最大，平均减免税额达到3万元。这充分说明附加税费减免政策在小微企业发展中起到了重要作用。本章节将详细介绍2026年小微企业附加税费减免政策的具体内容、适用范围、申报流程及实操指南，帮助小微企业更好地享受政策红利。政策核心内容框架免征教育费附加、地方教育附加对符合条件的小微企业，免征教育费附加、地方教育附加。减半征收水利建设基金对符合条件的小微企业，减半征收水利建设基金。政策适用对象与条件增值税一般纳税人符合条件的小微企业。缴纳附加税费的企业符合条件的小微企业。政策实施时间与流程准备资料企业需准备营业执照、税务登记证、附加税费申报表等资料。登录系统通过国家税务总局电子税务局登录申报系统。填写信息填写企业基本信息、纳税信息、优惠事项等。提交申报提交申报后，系统将自动计算优惠金额。核对结果核对优惠金额，如有疑问可联系税务机关。05第五章研发费用加计扣除政策详解政策背景与引入2026年，中国政府将继续加大对小微企业的扶持力度，推出一系列税收优惠政策。以2025年的数据为例，全国范围内的小微企业数量超过4200万家，贡献了50%以上的就业岗位和60%以上的GDP。为了进一步激发市场活力，促进经济高质量发展，2026年的税收优惠政策将更加精准、更加普惠。以某市为例，2025年通过研发费用加计扣除，小微企业平均减免税额达到5万元，其中符合条件的小微企业受益最大，平均减免税额达到8万元。这充分说明研发费用加计扣除政策在小微企业创新发展中起到了重要作用。本章节将详细介绍2026年小微企业研发费用加计扣除政策的具体内容、适用范围、申报流程及实操指南，帮助小微企业更好地享受政策红利。政策核心内容框架研发费用加计扣除对符合条件的研发费用，按175%计入应纳税所得额。研发费用加计扣除比例对符合条件的小微企业，研发费用加计扣除比例达到175%。政策适用对象与条件高新技术企业符合条件的研发费用，按175%计入应纳税所得额。科技型中小企业符合条件的研发费用，按175%计入应纳税所得额。政策实施时间与流程准备资料企业需准备营业执照、税务登记证、研发费用加计扣除申报表等资料。登录系统通过国家税务总局电子税务局登录申报系统。填写信息填写企业基本信息、纳税信息、研发费用信息等。提交申报提交申报后，系统将自动计算优惠金额。核对结果核对优惠金额，如有疑问可联系税务机关。06第六章固定资产加速折旧政策详解政策背景与引入2026年，中国政府将继续加大对小微企业的扶持力度，推出一系列税收优惠政策。以2025年的数据为例，全国范围内的小微企业数量超过4200万家，贡献了50%以上的就业岗位和60%以上的GDP。为了进一步激发市场活力，促进经济高质量发展，2026年的税收优惠政策将更加精准、更加普惠。以某市为例，2025年通过固定资产加速折旧，小微企业平均减免税额达到3万元，其中符合条件的小微企业受益最大，平均减免税额达到5万元。这充分说明固定资产加速折旧政策在小微企业提高生产效率中起到了重要作用。本章节将详细介绍2026年小微企业固定资产加速折旧政策的具体内容、适用范围、申报流程及实操指南，帮助小微企业更好地享受政策红利。政策核心内容框架固定资产加速折旧对符合条件的固定资产，实行加速折旧政策。加速折旧比例对符合条件的小微企业，固定资产加速折旧比例达到50%。政策适用对象与条件高新技术企业符合条件的固定资产，实行加速折旧政策。科技型中小企业符合条件的固定资产，实行加速折旧政策。政策实施时间与流程准备资料企业需准备营业执照、税务登记证、固定资产加速折旧申报表等资料。登录系统通过国家税务总局电子税务局登录申报系统。填写信息填写企业基本信息、纳税信息、固定资产信息等。提交申报提交申报后，系统将自动计算优惠金额。核对结果