珠海地税专业词汇与基础知识学习指南

珠海地税专业词汇与基础知识学习指南珠海市地方税务局（以下简称"珠海地税"）作为广东省地方税务局的派出机构，主要负责珠海市范围内的地方税收征收管理、税收政策宣传、纳税服务以及税收违法行为查处等工作。其业务范围涵盖个人所得税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税等多个税种，同时承担社会保险费、住房公积金等非税收入的征缴职责。了解珠海地税的专业词汇与基础知识，对于税务工作者、企业管理者以及广大纳税人具有重要意义。本文旨在系统梳理珠海地税相关的基本概念、政策要点及常用术语，为相关人员提供学习参考。一、珠海地税组织架构与职能珠海地税系统实行中央统一领导、垂直管理、分级负责的税收管理体制。其组织架构主要包括省局、市局、区（县）局、税务所（管理所）四级。市局负责全市地方税收工作的统一领导、组织和协调，区（县）局具体负责辖区内税收征收管理、纳税服务及税务稽查等工作。税务所（管理所）是区（县）局的派出机构，直接面向纳税人提供日常征管服务。珠海地税的主要职能包括：1.税收征收管理：依法征收各项地方税、费、款，确保税收收入及时足额入库。2.税收政策执行：负责地方税收法律法规、规章及政策的宣传、解释和执行，确保税收政策落实到位。3.纳税服务：为纳税人提供办税指南、政策咨询、电子税务局操作指导等服务，优化纳税服务流程。4.税务稽查：依法对纳税人、扣缴义务人的税收违法行为进行查处，维护税收秩序。5.税收分析：对地方税收数据进行分析，为税收政策制定和经济社会发展提供参考。二、珠海地税征收的税种与费、款珠海地税征收的税种主要包括以下几类：（一）流转税类1.增值税（VAT）：虽然增值税主要由国税部门征收，但地方税务局负责征收的地方税部分为增值税附加税，即城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。珠海地税需按规定计算并征收这些附加税费。2.消费税：消费税主要在商品生产、进口环节征收，珠海地税不直接征收消费税，但需配合国税部门进行相关管理。（二）所得税类1.个人所得税（IndividualIncomeTax）：-综合所得：包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，实行按年综合计税。-经营所得：个体工商户的生产经营所得、企事业单位的承包承租经营所得。-利息股息红利所得：存款利息、股票红利等。-财产租赁所得：房屋、机器设备等出租所得。-财产转让所得：有价证券、股权、房产等转让所得。-偶然所得：中奖、中彩等一次性所得。珠海地税负责个人所得税的征收管理，包括预扣预缴、汇算清缴以及专项附加扣除的申报审核。2.企业所得税（CorporateIncomeTax）：-一般企业：按企业年度利润总额乘以25%的税率计算应纳税额。-小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。-高新技术企业：经认定的企业可享受15%的企业所得税优惠税率。珠海地税负责企业所得税的征收管理，包括季度预缴、年度汇算清缴以及税收优惠的审核认定。（三）财产行为税类1.房产税（PropertyTax）：对开征地区的房屋产权所有人征收的一种税。珠海市对个人住房不征收房产税，但对企业、事业单位、社会团体等组织的房产征收房产税。-计税依据：房屋的计税价值或房产原值。-税率：从价计征的税率为1.2%；从租计征的税率为12%。2.城镇土地使用税（UrbanLandUseTax）：对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税。-计税依据：纳税人实际占用的土地面积。-税率：采用幅度定额税率，珠海市根据不同区域设定不同的税额标准。3.土地增值税（LandValueAppreciationTax）：对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。-计税依据：转让收入减去扣除项目金额后的余额。-税率：采用四级超率累进税率，最低税率为30%，最高税率为60%。4.车船税（VehicleandVesselTax）：对在珠海市境内机动车、船舶的所有权人或管理人征收的一种税。-计税依据：车辆按排气量、座位数等确定税额；船舶按净吨位确定税额。-税率：采用有幅度的定额税率，具体税额由珠海市人民政府在法定幅度内确定。5.印花税（StampDuty）：对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。-征税范围：经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。-税率：按凭证的性质和金额采用比例税率或定额税率。（四）其他费、款1.社会保险费（SocialInsuranceFees）：包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。珠海地税负责这些社会保险费的征收管理。2.住房公积金（HousingProvidentFund）：珠海地税负责住房公积金的征收管理。3.教育费附加（EducationSurcharge）：对缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。4.地方教育附加（LocalEducationSurcharge）：珠海市根据实际情况征收的地方教育附加费。三、珠海地税征收管理流程珠海地税的征收管理流程主要包括以下几个环节：（一）税务登记1.开业税务登记：纳税人自领取工商营业执照（或有关机关批准开业文件）之日起30日内，向主管地税机关申报办理税务登记。2.变更税务登记：纳税人税务登记内容发生变化的，应当自变化发生之日起30日内，持相关证件到主管地税机关办理变更税务登记。3.注销税务登记：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商机关办理注销登记前，持有关证件和资料向主管地税机关申报办理注销税务登记。（二）纳税申报1.申报方式：纳税人可采取上门申报、邮寄申报、电子申报（网上申报、手机APP申报）等方式进行纳税申报。2.申报期限：各类税种的申报期限根据税法规定有所不同，纳税人需按时足额申报。3.逾期申报：未按期申报的，税务机关将按日加收滞纳金。（三）税款征收1.税款入库：纳税人申报后，税务机关按规定计算应纳税额，并通知纳税人缴纳税款。税款通过银行划转入库。2.税收优惠：符合税收优惠条件的纳税人，可向税务机关申请享受税收优惠，并按规定报送相关资料。（四）税务检查1.检查方式：税务机关可采取实地检查、账簿检查、凭证检查等方式进行税务检查。2.检查程序：税务检查前需向纳税人发出税务检查通知书，检查结束后需出具税务检查报告。3.违法处理：对发现税收违法行为的，税务机关将依法进行处罚，并追缴税款、滞纳金。四、珠海地税纳税服务与政策宣传珠海地税高度重视纳税服务，致力于构建便捷、高效、优质的纳税服务体系。主要服务内容包括：（一）办税服务1.办税大厅：珠海市各区（县）局均设有办税服务厅，提供窗口服务、自助办税等服务。2.网上办税：珠海地税积极推广电子税务局，纳税人可通过网上办税系统办理各类涉税业务。3.自助办税：办税服务厅设有自助办税设备，纳税人可自助打印发票、查询税务信息等。（二）政策宣传1.宣传渠道：通过网站、微信公众号、微博、办税服务厅等多种渠道进行税收政策宣传。2.宣传内容：包括新出台的税收政策、税收优惠政策、办税指南等。3.培训活动：定期举办税收政策培训班，为纳税人提供政策解读和实务指导。（三）纳税信用管理1.信用评价：珠海地税建立纳税信用评价体系，根据纳税人的纳税信用状况进行分级管理。2.信用应用：对信用良好的纳税人，可享受办税绿色通道、税收优惠优先办理等便利措施。3.信用修复：对信用等级下降的纳税人，可申请信用修复，提升纳税信用等级。五、珠海地税常用专业术语解释为便于理解和应用，以下对珠海地税常用专业术语进行解释：1.应纳税所得额（TaxableIncome）：纳税人在一定纳税期限内，依法应纳税的收入总额。2.扣除项目（DeductibleItems）：纳税人在计算应纳税所得额时，依法可以从收入总额中扣除的项目。3.预扣预缴（WithholdingandPrepayment）：税务机关根据纳税人的收入情况，预先扣缴应纳税款，并在纳税期末进行汇算清缴。4.汇算清缴（AnnualReconciliation）：纳税人在纳税期末，对全年应纳税额进行结算，多退少补。5.税收优惠（TaxIncentives）：国家为鼓励特定行业、区域或行为而给予的税收减免政策。6.滞纳金（LatePaymentPenalty）：纳税人未按期缴纳税款，税务机关按规定加收的罚金。7.税务稽查（TaxAudit）：税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行检查，发现并纠正税收违法行为。8.税务登记（TaxRegistration）：纳税人依法向税务机关办理的登记手续，是履行纳税义务的前提。9.发票管理（InvoiceManagement）：税务机关对发票的印制、领购、开具、保管、核销等环节进行的管理。10.纳税信用（TaxCredit）：纳税人在履行纳税义务过程中的诚信程度，是衡量纳税人纳税遵从度的重要指标。六、珠海地税最新政策动态珠海地税积极贯彻落实国家及广东省的各项税收政策，近年来出台了一系列新的税收政策，主要包括：1.小微企业税收优惠：对符合条件的小微企业，可享受企业所得税减免、增值税留抵退税等优惠政策。2.研发费用加计扣除：对符合条件的研发费用，可按一定比例加计扣除，降低企业税负。3.留抵退税政策：对符合条件的纳税人，可申请增值税留抵退税，缓解企业资金压力。4.个人所得税专项附加扣除：对纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出，可享受专项附加扣除。5.税收征管改革：推进"以数治税"，加强税收大数据应用，提升税收征管效能。七、珠海地税征管中的重点与难点珠海地税在征管过程中，面临一些重点与难点问题：1.新兴业态税收征管：对电商、直播带货等新兴业态的税收征管存在挑战，需探索新的征管模式。2.税收优惠政策落实：确保税收优惠政策精准落地，避免政策漏缴、错缴等问题。3.税收大数据应用：加强税收大数据分析，提升风险管理能力，实现精准征管。4.纳税服务提升：进一步优化纳税服务，提升纳税人满意度。5.国际税收合作：随着跨境业务增多，需加强国际税收合作，防止税收流失。八、珠海地税未来发展方向珠海地税未来将重点