福建国考税务真题及答案

福建国考税务真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.税收的基本特征不包括以下哪一项？A.无偿性B.强制性C.灵活性D.固定性答案：C2.以下哪项不是我国现行增值税的税率？A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D3.企业所得税的税率为多少？A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C4.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是？A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率答案：B5.以下哪项不是税收征收管理法的原则？A.依法征收原则B.公平原则C.效率原则D.自愿原则答案：D6.纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B7.以下哪项不是税务行政复议的受理范围？A.对税务机关作出的行政处罚决定不服B.对税务机关作出的税收保全措施不服C.对税务机关作出的强制执行措施不服D.对税务机关作出的行政处分不服答案：D8.税务机关对纳税人进行的税务检查，以下哪项不是其权限？A.查账B.查询银行存款C.查封财产D.调取其他相关资料答案：C9.以下哪项不是税务代理的特点？A.专业性B.独立性C.有偿性D.任意性答案：D10.税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A.合法原则B.效益原则C.风险原则D.透明原则答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括哪些？A.调节经济B.组织收入C.监督管理D.维护公平答案：A,B,C2.增值税的纳税人分为哪几类？A.小规模纳税人B.一般纳税人C.特殊纳税人D.零税率纳税人答案：A,B3.个人所得税的应税所得包括哪些？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.财产租赁所得答案：A,B,C,D4.税收征收管理法的适用范围包括哪些？A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.税务代理机构答案：A,B,C,D5.税务行政复议的程序包括哪些？A.申请B.受理C.审理D.作出复议决定答案：A,B,C,D6.税务机关的税务检查措施包括哪些？A.查账B.查询银行存款C.查封财产D.调取其他相关资料答案：A,B,C,D7.税务代理的业务范围包括哪些？A.税务咨询B.税务筹划C.税务申报D.税务行政复议答案：A,B,C,D8.税收筹划的基本原则包括哪些？A.合法原则B.效益原则C.风险原则D.透明原则答案：A,B,C9.税收征收管理中的法律责任包括哪些？A.罚款B.没收违法所得C.行政处分D.刑事处罚答案：A,B,C,D10.税收政策的目标包括哪些？A.调节经济B.组织收入C.促进公平D.维护社会稳定答案：A,B,C,D三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家财政收入的主要来源。答案：正确2.所有的税种都有固定的税率。答案：错误3.纳税人可以自行决定是否申报纳税。答案：错误4.税务行政复议的受理机关是作出原行政行为的税务机关。答案：错误5.税务检查是税务机关的法定职责。答案：正确6.税务代理机构可以代理所有的税务业务。答案：错误7.税收筹划是合法的。答案：正确8.税收征收管理法适用于所有的税收征管活动。答案：正确9.税务机关有权查封纳税人的财产。答案：正确10.税收政策的目标是单一的。答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的基本特征。答案：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人缴纳的税款是无偿的，国家不需要对纳税人进行任何补偿。强制性是指纳税人必须按照税法的规定缴纳税款，不得拒绝。固定性是指税收的税率、征收对象等是固定的，不得随意变动。2.简述增值税的纳税人分类。答案：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人是指年应税销售额未达到规定标准的企业，一般纳税人是指年应税销售额达到规定标准的企业。小规模纳税人适用的税率较低，一般纳税人适用的税率较高。3.简述个人所得税的应税所得项目。答案：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、经营所得、利息所得、财产租赁所得等。工资薪金所得是指个人取得的工资、奖金、津贴等；经营所得是指个人从事生产、经营、服务等活动取得的所得；利息所得是指个人取得的存款利息、债券利息等；财产租赁所得是指个人出租财产取得的所得。4.简述税务行政复议的程序。答案：税务行政复议的程序包括申请、受理、审理和作出复议决定。申请人认为税务机关作出的行政行为侵犯其合法权益，可以向上一级税务机关申请行政复议。受理机关对申请进行审查，符合条件的予以受理。审理机关对案件进行审理，作出复议决定。复议决定可以是维持原行政行为、变更原行政行为或者撤销原行政行为。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划的意义。答案：税收筹划的意义在于帮助纳税人合法地减少税负，提高经济效益。税收筹划可以通过合法的手段，优化纳税人的财务结构，减少应纳税所得额，从而降低税负。税收筹划有助于纳税人合理利用税收政策，提高资金使用效率，促进企业发展。同时，税收筹划也有助于国家税收政策的实施，促进税收制度的完善。2.讨论税务代理的作用。答案：税务代理的作用在于帮助纳税人处理税务事务，提高税务管理水平。税务代理机构可以提供税务咨询、税务筹划、税务申报等服务，帮助纳税人合法地减少税负，提高经济效益。税务代理机构还可以帮助纳税人处理税务纠纷，维护纳税人的合法权益。税务代理有助于纳税人提高税务管理水平，促进企业健康发展。3.讨论税收征收管理的重要性。答案：税收征收管理的重要性在于保障国家税收收入的稳定，维护税收秩序。税收征收管理是税务机关的法定职责，通过对纳税人进行税务检查，确保纳税人依法纳税。税收征收管理有助于提高税收征管效率，减少税收流失，保障国家财政收入的稳定。同时，税收征收管理也有助于维护税收秩序，促进社会公平正义。4.讨论税收政策的目标。答案：税收政策的目标是多重的，包括调节经济、组织收入、促进公平、维护社会稳定等。