雨课堂学堂在线学堂云《审计基础与实务( 陕西职业)》单元测试考核答案

注：不含主观题第1题判断题(1分)Auditinstitutionscannotonlyprovideprofessionalopinionstoclients,butalsohavetherighttoimposefines,initiatelegalproceedings,andissuemandatoryordersagainsttheauditedunits.（）第2题判断题(1分)Compulsoryauditscanonlybecarriedoutbyspeciallyauthorizedagencies,andindividualexpertshavenosuchpower.()第3题判断题(1分)Audittestingreferstotheauthoritativeanalysisofcorporateactivitiesbythird-partyappraisers(institutionsorindividualexperts).

()1.2审计方向-测验第1题多选题(2分)Whataspectsdoespersonnelauditinclude?()AOnboardingofemployeesBEmployeedismissalCEmployeeleavescheduleDEmployeesickleave正确答案：ABCD第2题多选题(2分)Whatarethecommonauditdirectionsintheworld？()AFinancialAuditBStateAuditCGeneralManagementAudit正确答案：ABC第3题多选题(2分)WhatarethefunctionsoftheInternalAuditOffice?()AControlfunctionsBInformationandanalyticalfunctionsCMethodologicalfunctionsDConsultingfunctions正确答案：ABCD1.3审计工作者的职业素质-测验第1题判断题(1分)审计师的流动性是指,审计师应始终计划时间用来访问部门、生产场所及存储场所。如果不离开自己的办公室,那么就无法获得一个高质量的内部审计。()第2题判断题(1分)审计师只有深入了解事物并与流程所有者沟通才能更好的观察。()第3题多选题(2分)内部审计师应做到?()A勇敢胆大B具备流动性C善于观察D善于倾听正确答案：ABCD1.4风险评估-测验第1题判断题(1分)Themobilityofauditorsmeansthatauditorsshouldalwaysplantimetovisitdepartments,productionsitesandstoragesites.Youcan'tgetahigh-qualityinternalauditwithoutleavingyourownoffice.

()第2题判断题(1分)Auditorscanonlyseebetteriftheyunderstandthingsdeeplyandcommunicatewithprocessowners.

()第3题判断题(1分)Duetotheinherentlimitationsofauditing,coupledwiththeinherentlimitationsoftheinternalcontrolsystem,despiteproperauditplanningandexecutioninaccordancewith《TheInternationalStandardsonAuditing》,thereareinevitablysomematerialmisstatementsandunidentifiedrisks.（）1.5审计计划-测验第1题判断题(1分)Basicmetricsarecalculatedbasedonpre-taxprofit,revenue,capitalandreserves,assets,andexpensesincurredbytheorganizationduringtheperiod.

()第2题判断题(1分)Thecontentoftheoverallauditplanincludesideasbasedontheproposedclientname,auditduration,numberofman-hoursrequired,nameoftheauditteamleader,plannedauditrisklevel,andplannedsubstantivelevel.()第3题判断题(1分)

Whentheauditorfindsmajorirregularitiesinthefoundingdocumentsandintheaccountingofsharecapital,whichcastdoubtonthelegalityoftheoperationoftheorganizationorcausedamagetothestate,owners(shareholders)andcreditors,timemustbegiventothemanagementoftheeconomicentitytocorrectallcases.Violationsfound.

()1.6货币资金审计（上）-测验第1题判断题(1分)Thedifferencebetweencashandnon-cashcurrencyturnoverliesinthetoolthatregulatestheobjectofcurrencycirculation-moneysupply.

()第2题判断题(1分)Whenenterprisesofvariousformsofownershipconductcurrencysettlement,theycanonlydosoinnon-cashform.

()第3题判断题(1分)Thepurposeofauditinspectionistoidentify,preventandreflectintheauditreport.

()1.7货币资金审计（下）-测验第1题判断题(1分)Whenauditingthesettlementaccount,theauditorshouldpayattentiontothecurrentnessofthemoneydepositedinthecashcabinetbybankcheck.

()第2题判断题(1分)Intheauditofcashcabinetfunds,itisnecessarytocomparethecirculatingamountsoftherelevantaccountsofthedebitandcreditparties,becauseifthecirculatingamountisreducedbythesameamount,thebalancemaynotchange.

()第3题判断题(1分)Intheauditofcashreceiptsandpayments,itisnormaltolearnthattheauditedcompanyhasmultiplecashjournalswhenreviewingandfillingintheorderofcashjournals.

()1.8生产与存货审计（上）-测验第1题判断题(1分)Accountingbooksensuretherecordingofeconomicevents,whileauditingconfirmstheiraccuracy,legalityandintegrity.

()第2题判断题(1分)Thegeneraldefinitionoftheinventoryaudittaskistodeterminewhetheraccountingandreportingsystemsaccuratelyandcompletelyreflectallfactsrelatedtothebalanceandmovementofinventory.

()第3题多选题(2分)Whichofthefollowingstatementsaboutproductioninventoryiscorrect？()AProductioninventoryisthematerialbasisforthefinalproductoftheenterpriseBProductioninventoryisanintegralpartoftheproductCProductioninventoryistheelementthatsupportsitsproductionDTheproductioninventoryintheaccountingbooksisrecordedbyclassificationgroup正确答案：ABCD1.9生产与存货审计（下）-测验第1题判断题(1分)Theauditorshallexaminetheoriginalaccountingdocumentsandmakeentriesintherelevantaccountsaccordingly.

()第2题判断题(1分)Thesellingpricevaluationmethodreferstothedifferencebetweenthesales(retail)valueofthegoodssoldandthetradevalueaddedofthesegoods.()第3题判断题(1分)Standardcostmethodreferstotheunitproductioncoststandardformulatedbythecompanyundertheassumptionthatlaborreserves,productioncapacityandcurrentpricesareallatnormallevels.

()1.10固定资产审计（上）-测验第1题判断题(1分)Thefixedandintangibleassetsofenterprisesandorganizations,regardlessoftheirformofownership,arereflectedintheiraccountingstatementsofactualexpensesforacquisition,transportation,installation,andstateregistration,whichconstitutetheiroriginalcost.()第2题多选题(2分)Whatarenon-currentintangibleassets?()ATherighttousenaturalresourcesBPropertyrightsCBusinessnamerightsDIndustrialpropertyECopyrightandRelatedRightsFOtherintangibleassets正确答案：ABCDEF第3题多选题(2分)Thepurposeoftheauditoffixedassetsandintangibleassetsis

()AOriginalcostoffixedandintangibleassetsBAmountofAccruedDepreciationofFixedAssetsandIntangibleAssetsCTransactionsrelatedtochangesinnon-currentassetsduringthereviewperiodDImprovementandmaintenancecostsERevaluationResultsFIssuessuchascapitalinvestment正确答案：ABCDEF1.11固定资产审计（中）-测验第1题判断题(1分)Duringtheauditingprocess,theauditorshouldpayattentiontothecorrectrecordingoflaborexpensesrelatedbusinessintheaccountingaccordingtotherequirementsofthetaxlaw.()第2题判断题(1分)Iftheregistrationcardofanindividualitemismissing,theauditorhasnorightorobligationtosuggestthatthemanagementresumetheitem-by-itemanalysisandaccountingoffixedassetsandintangibleassets.()第3题判断题(1分)Thecontentandfocusoftheassetistomaximizeitsimpactonthefinancialperformanceofthebusiness.

()1.12固定资产审计（下）-测验第1题判断题(1分)Theinternalcontrolandfixedassetsaccountingsystemcanonlybecarriedoutundertheconditionsofalargenumberoftransactions.

()第2题判断题(1分)Auditingpracticeshowsthaterrorsandirregularitiesinaccountingmainlyoccurwhenregisteringthemovementoffixedassets.

()第3题判断题(1分)Theentryanduseoffixedassetsshallbecarriedoutinaccordancewiththeacceptanceandtransferagreementoffixedassets.

()1.13负债审计（上）-测验第1题判断题(1分)Debtinthenarrowsensearisesfromthelegalactoftheadministrationofanorderoragovernmentcontract.

()第2题判断题(1分)Currentliabilitiesaredebtsthatarerepaidduringtheoperatingcycleofthebusinessorthatmustberepaidwithin12monthsfromthedateofthebalancesheet.

()第3题判断题(1分)Long-termliabilitiesarecurrentliabilities.

()第4题多选题(2分)CharacteristicsofDebtInclude()ASpecificeconomicresourcesBPositioningCDebtmaturitydateDRewardsfortheuseofresourcesEContractualSanctionsforBreachofTermsandAmountsofRepaymentofDebt正确答案：ABCDE1.14负债审计（下）-测验第1题判断题(1分)Whenverifyingthedebtunderthepromissorynote,itshouldbedeterminedtocomplywiththeclearlydefinedformofthepromissorynote,otherwisethepromissorynotewillbecomeinvalid.()第2题判断题(1分)If,duringtheinventoryperiod,amountsofaccountspayablethathaveexpiredarediscovered,theauditormayproposetowriteofftheseamountsfromthebalancesheetinaccordancewithestablishedprocedures.()第3题判断题(1分)Thecreditorenterprisemustconfirmorobjecttosuchdebtswithin15daysfromthedateofreceiptofthesestatements.（）1.15所有者权益审计（上）-测验第1题判断题(1分)Theowner'sequityofaneconomicentityisdeterminedbythevalueofitsassets,thatis,itsnetassets.（）第2题判断题(1分)Owner'sequityreflectsthetotalvalueoftheassetsregisteredintheestablishmentdocumentsoftheenterprise,andisthecapitalcontributionoftheenterpriseownerintheenterprisecapital.

()第3题判断题(1分)Theregisteredcapitalisconstitutedbytheinvestmentofthefoundersorparticipants.（）1.16所有者权益审计（下）-测验第1题判断题(1分)Duringthewrite-offoflossesonoverduereceivables,youshouldensurethatsuchtransactionsarelegalandunderstandwhatstepsshouldbetakentorecoverthedebt.（）第2题多选题(2分)Audittasksforfinancialperformanceinclude()AEvaluatethedynamicsofprofit(loss)formationindicatorsBIdentifyanddeterminetheimpactofvariousfactorsontheprofitamountCIdentifytheeconomy'sinternalreservestoincreaseprofitsandprofitabilityDDeterminethemanneranddirectionofrationaluseofreserves正确答案：ABCD第3题多选题(2分)Whichofthefollowingformsofmiscalculationofthebuyer'sincomebytheenterpriseinappropriatelyunderestimatesthesalesprofit?

()AFinancialAidBShort-termloansC

SupplementarysocialfundsDOtherformsoftargetedincome正确答案：ABCD第一章-章测验第1题判断题(1分)审计过程中,审计组织应向管理层征求与进行审计相关的书面确认声明。()第2题判断题(1分)如果审计师认为发现的违规行为并不重要,也不影响组织进一步活动的合法性,他可以无保留发表审计意见。()第3题判断题(1分)资金审计的目的在于使审计师提供关于现金业务、银行账户业务、在途资金业务及货币文件业务的合法性、可靠性、合理性结论。()第4题判断题(1分)如果审计师发现钱柜中存在超额余额,那么他将会找出违规的原因和超额余额的数量,但是审计师没有义务帮助企业消除这些缺点。()第5题判断题(1分)固定资产不需要进行特殊的初级核算处理。()第6题判断题(1分)在会计核算中反映的债务是不具有法律和经济意义的。()第7题判断题(1分)股金是自然人和法人为开展联合金融经济活动,自愿投入的资金总额。()第8题判断题(1分)未结清资本旨在对公司创始人对公司注册资本的出资的进行核算。()第9题判断题(1分)应特别注意折扣和津贴是否真实,为此,应检查所售产品的质量指标,以及因买家少付而造成的损失。()第10题判断题(1分)在财务业绩审计期间,会检查产品、服务、材料等销售收入。()第11题多选题(2分)实物检查包括以下哪些内容?()A外部检查B称重C清点D对所生产的产品实验室分析正确答案：ABCD第12题多选题(2分)消防检查包括哪些内容?()A技术文件分析B火灾报警系统C灭火装置D紧急出口正确答案：ABCD第13题多选题(2分)生产存货的核算业务包括:()A生产库存和会计核算项目B生产成本和生产中的废品C成品D商品E农产品F半成品正确答案：ABCDEF第14题多选题(2分)生产库存的估值方法包括()A鉴定成本法B加权平均成本C首批库存收入的成本D额定费用E销售价格正确答案：ABCDE第15题多选题(2分)会计条例(标准)将所有负债分为哪些类型?()A流动负债B长期负债C抵押负债D不可预见负债正确答案：ABCD2.1审计环境-测验第1题单选题(1分)Amongthefollowingexpressions,whichdoesnotbelongtotheeconomicsupervisionsystemis:

()AAuditsupervisionBTaxsupervisionCAccountingOversightDPersonnelsupervision第2题单选题(1分)Whichofthefollowingstatementsisincorrect:

()ADetailedauditandsampleauditaredividedaccordingtothescopeoftheauditcarriedoutBTheadvantageofallauditsisthatitisconducivetopromotingtheauditedunitstoimprovetheirmanagementandeconomicbenefitsCTheauditcostofallauditsisrelativelyhigh,andisgenerallyonlysuitableforunitswithsmallscale,smallbusinessvolumeorextremelyimperfectinternalcontrolsystemandmanyproblemsDPartialauditischaracterizedbysmallscope,prominentreviewfocus,andstrongpertinence第3题多选题(2分)Accordingtothesubjectoftheaudit,theauditcanbedividedinto:

()AOn-siteauditBStateAuditCInternalAuditDRegularaudits正确答案：BC2.2注册会计师的责任-测验第1题单选题(1分)AccordingtotheprovisionsoftheAuditLaw,thelegalresponsibilitiesofmycountry'snationalauditinclude:

()AAdministrativeLiabilityandCivilLiabilityBAdministrativeandCriminalLiabilityC

CriminalandCivilLiabilityDAdministrativeLiability,CriminalLiability,andCivilLiability第2题单选题(1分)WhichofthefollowingstatementsaboutthelegalresponsibilitiesstipulatedintheAuditLawiscorrect:()AThescopeoflegalresponsibilityinvolvesstateaudit,internalauditandsocialauditBThesubjectsoflegalresponsibilityincludetheauditedunitanditsrelateddirectresponsiblepersonsandnationalauditorsCLegalliabilityismainlyadministrativeliability,supplementedbycivilliabilityDLegalliabilityincludescriminalliability,administrativeliabilityandcivilliability第3题单选题(1分)Auditingtheperformanceofeconomicresponsibilitiesbytheleadersoftheinternalmanagementoftheenterprisebelongsto:

()AResponsibilitiesoftheInternalAuditInstitutionBResponsibilitiesoftheSocialAuditOrganizationCResponsibilitiesoftheStateAuditingAuthorityDAlloftheabove

第4题单选题(1分)Stateorgans,publicinstitutions,socialorganizationsandotherunitsshallestablishandimprovetherectificationmechanismforproblemsfoundintheaudit,andclarifythatthefirstresponsiblepersonforrectificationis:

()AAuditorsBFinancialmanagerCThemainpersoninchargeoftheauditedunitDTheheadoftheauditprojectteam2.3.1职业道德基本原则-测验第1题单选题(1分)

Amongthefollowingitems,theonethatmeetstherequirementsofauditingprofessionalethicsis:

()ACPAadvertisestheircompetenceBAuditorsformauditopinionsaccordingtothewishesoftheauditeeCWhentheobjectivityoftheauditorisseriouslyaffected,stopparticipatingintherelevantauditbusinessDAftertheauditorsknowtheinsideinformationoftheauditedlistedcompany,theyinformtheirrelativestobuythecompany'sstock第2题多选题(2分)Amongthefollowingrequirements,theprofessionalethicsthatnationalauditorsshouldabidebyare:

()AObjectiveandfair,seekingtruthfromfactsB

Nocoercion,inducement,etc.shallbeusedtosolicitbusinessCThelevelofchargesshallnotbedeterminedbythesizeoftheserviceresultsDMaintainprofessionalcompetence正确答案：AD第3题多选题(2分)Amongthefollowingitems,thosebelongingtothebasicprinciplesofprofessionalethicsofChinesecertifiedpublicaccountantsare:

()AFollowtheprinciplesofintegrity,objectivityandfairnessBAcquiringandmaintainingprofessionalcompetenceCFulfillingconfidentialityobligationsDMaintainprofessionalreputation正确答案：ABCD第4题多选题(2分)Whichofthefollowingstatementsaboutauditingprofessionalethicsarecorrect:

()AAuditprofessionalethicsisacodeofethicsandcodeofconductwithauditprofessionalcharacteristicsBAuditprofessionalethicsisanimportantpartofauditprofessionalmanagementCCompliancewithauditingprofessionalethicsisoneoftheimportantprerequisitesforauditorstoadheretoindependentauditinginaccordancewiththelawandensureauditingpracticestandardsDThecontentofauditprofessionalethicsathomeandabroadvariesincomplexityandform,withdifferentcores正确答案：ABC2.3.2职业道德概念框架-测验第1题多选题(2分)Inthefollowingcases,themattersaffectingtheindependenceofthecertifiedpublicaccountantare

()AThecertifiedpublicaccountantworkedasanaccountingsupervisorintheattestationclientoneyearagoBCPAalumnihavesmallerinvestmentsinattestationclientsCCertifiedpublicaccountantsserveasperennialaccountingconsultantsforattestationclientsDTheCPA'sbrotheristhedirectoroftheattestationclient正确答案：ACD第2题多选题(2分)Whichofthefollowingactivitiesaregenerallyconsideredmanagementresponsibilities:

()ADevelopmentofpoliciesandstrategicdirectionsBDirectingtheactionsofemployeesandtakingresponsibilityfortheiractionsCAuthorizethetransactionDDeterminetoadopttheadviceoftheaccountingfirmorotherthirdpartyEResponsibleforthepreparationoffinancialstatementsinaccordancewithapplicableaccountingstandardsFResponsiblefordesigning,implementingandmaintaininginternalcontrols正确答案：ABCDEF第3题多选题(2分)Whichofthefollowingactivitiesarelegalservices

()ADraftingcontractstoprovidelegaladviceandsupportBLegaladviceandsupportforlitigationCProvidelegaladviceandsupportformergersandacquisitionsDProvideassistancetothelegaldepartmentwithintheclient正确答案：ABCD2.4审计业务对独立性的要求-测验第1题单选题(1分)XYZAccountingFirmhasauditedCompanyA’s2014financialstatementssinceDecember3,2014,andissuedanauditreportonJanuary25,2015.Theperiodduringwhichthecertifiedpublicaccountantshouldmaintainindependenceis

(

)。ADecember3,2014toJanuary25,2015BDecember1,2014toJanuary25,2015CJanuary1,2014toDecember31,2014DJanuary1,2014toJanuary25,2015第2题单选题(1分)Whichsituationsbetweenacertifiedpublicaccountantandtheauditedentity,theycannotparticipateintheauditingoftheauditedentity’sfinancialstatementsuntilappropriatemeasuresaretaken？（）A

Holdsstocksissuedbytheauditedunit,butthemarketvalueislessthan300yuanBFrequentlypurchasediscountedproductsproducedbytheauditedunitfromretailstoresCPayattentiontotheoperationoftheauditedunit,andplantoleasetheshoptotheauditedunitDSignificantgainsfromthesaleofthebondsoftheauditedunitsheld第3题单选题(1分)ABCCertifiedPublicAccountantsisheadquarteredinBeijing,withbranchesinShanghai,Shenyang,Changshaandotherregions.WhenauditingthefinancialstatementsofCompanyAinShanghai,projectpartnerAwasassignedfromtheBeijingbranchtoassistinthebusiness,andotherprojectteammemberswereallfromtheShanghaibranch.Thefollowingotherpartnersmustnothaveadirectfinancialinterestintheauditclient

(

)。A

OtherpartnersintheBeijingbranchBOtherpartnersinShanghaibranchCOtherpartnersinShenyangbranchDOtherpartnersinChangshabranch第二章测试题第1题单选题(1分)审计主体是指:()A专职机构和专业人员B国务院各部门C地方各级政府D企业事业组织第2题单选题(1分)下列关于审计分类的表述中,不正确的是:()A按审计的组织方式分类,可以分为国家审计、内部审计和社会审计B按审计内容分类,可以分为财政财务审计、合法合规审计和绩效审计C按审计范围分类,可以分为全部审计和局部审计D按审计时间分类,可以分为事前审计、事中审计、事后审计第3题单选题(1分)AccordingtotheprovisionsoftheAuditLaw,thelegalresponsibilitiesofmycountry'snationalauditinclude:

()AAdministrativeLiabilityandCivilLiabilityBAdministrativeandCriminalLiabilityC

CriminalandCivilLiabilityDAdministrativeLiability,CriminalLiability,andCivilLiability第4题单选题(1分)下列关于社会审计作用的表述中,不正确的是:()A为企业的投资者、债权人及社会各方利害关系人提供真实可靠的财务信息是社会审计提高财务信息质量、维护市场经济秩序的关键B可以促进企业完善内部控制,提高企业运营管理水平C社会审计中对内部控制进行评审仅是一种审计业务类别D可以维护良好的市场秩序,保证市场经济健康运行第5题多选题(2分)防范审计人员法律责任风险的对策有:()A明确被审计单位和审计组织责任并严格遵循职业道德规范和执业准则B聘请专家和法律顾问C深入了解被审计单位D为审计人员提供充分的职业培训和咨询正确答案：ABCD第6题单选题(1分)下列有关社会审计的表述中,不正确的是:()A社会审计组织应该保持独立性B注册会计师执行业务,应当加入会计师事务所C事务所经济上需要依赖国家和其他行政单位,实行有偿服务、依法纳税、具有法人资格D事务所可以采用普通合伙、特殊普通合伙或者有限责任公司形式第7题单选题(1分)下列关于会计师事务所向审计客户借出员工的说法中,正确的有()。A会计师事务所可以短期或长期向客户借出员工,但是不得承担管理层职责B可能会因自身利益对独立性产生不利影响C审计客户有责任对借调员工的活动进行指导和监督D借出的员工不得为审计客户提供注册会计师职业道德守则禁止提供的非鉴证服务第8题单选题(1分)XYZ会计师事务所执行的下列活动中,通常被视为代行管理层职责的有()。A执行一项已由管理层授权的非重要交易B指导员工的行动并对其行动负责C负责设计、实施和维护内部控制D确定采纳第三方提出金融投资建议第9题单选题(1分)甲会计师事务所代乙公司代编制了2015年度财务报表,之后乙公司又拟聘请甲事务所为其进行年报审计,为了避免因自我评价产生的不利影响,甲事务所采取的以下()措施可以将不利影响消除或降至可接受的水平。A由其他会计师事务所重新为乙公司代编财务报表,并且承担相应责任B实施项目质量控制复核C不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员D实施项目组内部复核第10题单选题(1分)如果会计师事务所人员不承担管理层职责,则提供下列()信息技术系统服务通常不被视为对独立性产生不利影响。A设计或操作与财务报告内部控制重要组成部分相关的信息技术系统B操作由第三方开发的会计或财务信息报告软件C对由审计客户自行设计并操作的系统进行评价和提出建议D设计或操作信息技术系统,其生成的信息不构成会计记录或财务报表的重要组成部分第11题单选题(1分)会计师事务所为了避免代行管理层职责,不得向其审计客户提供的内部审计服务有()。A对内部审计员工的个人投资理财产品组合提出建议B制定内部审计活动的战略方针C代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果D执行构成内部控制组成部分的程序第12题多选题(2分)下列有关审计独立性的说法中,体现审计业务工作的独立性的有:()A审计工作不受制于任何部门、单位和个人的干扰,对被审查事项作出评价和鉴定B审计人员需要保持形式上的独立性,也要保证实质上的独立性C审计应独立于被审单位之外D审计人员不参与被审计单位的行政或者经营管理活动正确答案：AB第13题多选题(2分)下列关于审计的表述中,正确的有:()A社会审计也称政府审计,是指注册会计师依法接受委托,对被审计单位的财务状况进行独立审查B国家审计在本质上是一个国家经济社会运行的“免疫系统”C内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动D民间审计是指注册会计师依法接受委托,对被审计单位的财务报表及相关资料进行独立审查并发表审计意见正确答案：BCD3.1审计目标与审计过程-测验第1题单选题(1分)Forthefollowingdeterminationsofaccountsreceivable,throughtheimplementationoftheconfirmationprocedure,thecertifiedpublicaccountantbelievesthat

()A

ExistenceBIntegrityCRightsandobligationsDAccuracy,ValuationandAllocation第2题单选题(1分)Forthedeterminationofincome,bycomparingthedateofinvoiceandthedateofbillingafewdaysbeforeandafterthebalancesheetdate,whichoneisthecertifiedpublicaccountantbelievesthatmostlikelytobeconfirmed()AExistenceBDeadlineCOccurrenceDAccuracy第3题多选题(2分)Theauditprocessoftherisk-orientedauditmodelgenerallygoesthroughthefollowingstages(

)。AAcceptbusinessentrustmentBPlanauditworkCImplementariskassessmentprocessDImplementfurtherauditprocedures正确答案：ABCD第4题判断题(1分)Accordingtotheauditingstandards,issuinganauditingreportonthefinancialstatementsbasedontheauditingresultsandcommunicatingwiththerelevantindustryregulatoryauthoritiesarethecontentsoftheauditingobjectives.

()3.2.1审计重要性与审计风险-测验第1题单选题(1分)Inthefollowingcases,theCPAshouldnotuse50%oftheoverallmaterialityofthefinancialstatementstodeterminethematerialityofactualexecution()。ATheauditeeisinahigh-riskindustryBTheauditedunitfacesgreaterperformancepressureCContinuousaudititems,thereweremanyadjustmentsinpreviousannualauditsDExpectedinternalcontroltooperateeffectively第2题多选题(2分)TheCPAusuallyselectsabenchmarkwhendeterminingmateriality.Intheend,theCPAshouldconsiderthefollowingfactorsinselectingthebenchmark

()AFinancialStatementElementsBThenatureoftheentitybeingauditedCOwnershipstructureandfinancingmethodsoftheauditedentityDItemsofspecialconcerntousersoffinancialstatementsofaparticularaccountingentity正确答案：ABCD第3题判断题(1分)Iftheprofitabilityoftheauditedunitremainsstable,theCPAoftenusesthepre-taxprofitoftherecurringbusinessasabenchmark.

()第4题判断题(1分)Auditriskreferstothepossibilitythatthecertifiedpublicaccountantwillissueaninappropriateauditopinionwhenthereisamaterialmisstatementinthefinancialstatements.

()3.2.2错报-测验第1题单选题(1分)单项选择题1下列审计证据充分性的说法中,错误的是()A注册会计师确定的样本量B评估的重大错报风险越高,需要的审计证据可能越多C审计证据质量越高,需要的审计证据数量可能越少D初步评估的控制风险越低,需要提高控制测试获取的审计证据越少第2题多选题(2分)注册会计师应当评价审计证据的(),以得出合理的审计结论。A充分性B适当性C有效性D重要性正确答案：AB第3题判断题(1分)审计证据是注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见时使用的所有信息,包括财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息。()第4题判断题(1分)注册会计师可以通过获得更多的审计证据弥补审计证据质量的缺陷缺陷。()3.3审计证据-测验第1题单选题(1分)单项选择题1下列审计证据充分性的说法中,错误的是()A注册会计师确定的样本量B评估的重大错报风险越高,需要的审计证据可能越多C审计证据质量越高,需要的审计证据数量可能越少D初步评估的控制风险越低,需要提高控制测试获取的审计证据越少第2题多选题(2分)注册会计师应当评价审计证据的(),以得出合理的审计结论。A充分性B适当性C有效性D重要性正确答案：AB第3题判断题(1分)审计证据是注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见时使用的所有信息,包括财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息。()第4题判断题(1分)注册会计师可以通过获得更多的审计证据弥补审计证据质量的缺陷缺陷。()3.4.1审计抽样（上）-测验第1题判断题(1分)审计抽样旨在帮助注册会计师确定实施审计程序的范围,以获取充分、适当的审计证据,得出合理的结论,作为形成审计意见的基础。()第2题单选题(1分)下列情况可以采用审计抽样进行审查的是()A检查总体的完整性B抽样单位较少C有特殊风险或需要特别关注的情况D审计事项包含的数量较多,需要对审计事项某一方面的总体特征做出结论时第3题多选题(2分)审计抽样的基本特征有:()A对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计B所有抽样单元都有被选取的机会C审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的多个特征正确答案：ABC3.4.2审计抽样（中）-测验第1题多选题(2分)抽样风险与样本规模的关系有()A样本规模越小,抽样风险越小B样本规模越小,抽样风险越大C样本规模越大,抽样风险越大D样本规模越大,抽样风险越小正确答案：BD第2题多选题(2分)传统变量抽样包括哪些方法()A均值估计抽样B差额估计抽样C比率估计抽样D偏差估计抽样正确答案：ABC第3题多选题(2分)细节测试中的抽样风险包括()A误评风险B误受风险C误拒风险D误判风险正确答案：BC3.4.3审计抽样（下）-测验第1题判断题(1分)在完成对样本的测试并汇总控制偏差之后,注册会计师应当评价样本结果,对总体得出结论,即样本结果是否支持计划评估的控制有效性,从而支持计划的重大错报风险评估水平。()第2题单选题(1分)以下哪项不属于审计抽样的步骤()A设计样本B选取样本C淘汰样本D评价样本结果第3题多选题(2分)影响样本规模的因素有()A可接受的抽样风险B可容忍误差C预计总体误差D总体变异性E总体规模正确答案：ABCDE3.5审计工作底稿和审计档案-测验第1题判断题(1分)审计工作底稿是注册会计师对制订的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论作出的记录。()第2题判断题(1分)备查类工作底稿是指注册会计师在审计实施阶段为执行具体审计程序所形成的审计工作底稿。()第3题判断题(1分)审计工作底稿实施两级复核,项目负责人复核第一级也叫详细复核,审计机构负责人第二级也叫重点复核。()第三章-章测试第1题判断题(1分)备查类工作底稿是指注册会计师在审计过程中形成的、对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿。()第2题判断题(1分)计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段,而是一个持续的、不断修正的过程,贯穿于整个审计业务的始终。()第3题判断题(1分)一旦决定接受业务委托,注册会计师应当与客户就审计业务约定条款达成一致意见。签订或修改审计业务约定书,以避免双方对审计业务的理解产生分歧。()第4题判断题(1分)具体审计目标是对财务报表中确认的各类交易、账户余额、披露层次认定恰当性的判定。()第5题判断题(1分)审计重要性重要性水平确定后可以根据实际情况进行修改。()第6题判断题(1分)口头证据本身不足于获取充分、适当的审计证据。()第7题单选题(1分)下列情况中,注册会计师不应以财务报表整体重要性的75%确定实际执行的重要性()。A项目总体风险较高B被审计单位面临较低的业绩压力C被审计单位管理有足够的管理能力D内部控制有效第8题单选题(1分)下列关于分析程序的运用,说法错误的是()A将分析程序用作实施风险评估程序B将分析程序用作实质性程序C将分析程序用作控制测试程序D将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序第9题多选题(2分)以下哪些情况会对注册会计师的审计意见产生错误性的影响()A抽样有偏差B样本不代表整体C抽取的样本具有代表性D错误地评价了抽样结果正确答案：ABD第10题多选题(2分)选取样本分为哪些步骤?()A确定抽样方法B确定样本规模C选取样本D对样本实施审计程序正确答案：ABCD第11题多选题(2分)实际执行的重要性,接近财务报表整体重要性50%的情况有()。A连续审计项目,以前年度审计调整较多B项目总体风险较高C首次承接的审计项目D存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷正确答案：ABCD第12题多选题(2分)在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时,注册会计师应当()方面考虑重大错报风险。A财务报表层次B认定层次C固有风险D控制风险正确答案：AB第13题多选题(2分)下列审计证据可靠性性的说法中,正确的是()A从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠D从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠正确答案：ABCD4.1.1接受业务委托和计划审计(上）-测验第1题判断题(1分)注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项,制定具体审计计划,并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标。()第2题多选题(2分)注册会计师应了解的被审计单位的基本情况包括哪些方面:()A业务性质、经营规模和组织结构B经营情况和经营风险C以前年度接受审计的情况D财务会计机构及工作组织E其他与签订审计业务约定书相关的事项正确答案：ABCDE第3题多选题(2分)拟承接的审计业务应具备下列哪些条件:()A审计对象适当B使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准C注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论D注册会计师的结论以书面报告形式表述,且表达形式与所提供的保证程度相适应E该业务具有合理的目的正确答案：ABCDE4.1.2接受业务委托和计划审计（下）-测验第1题判断题(1分)合理保证意味着审计风险始终存在,注册会计师应当通过计划和实施审计工作,获取充分、适当的审计证据,将审计风险降至可接受的低水平。()第2题多选题(2分)审计计划的编制过程分为()A执行初步分析程序B初步确定重要性水平C评估审计风险D制订总体审计策略正确答案：ABCD第3题多选题(2分)目组成员的指导、监督以及对其工作进行复核的性质、时间安排和范围主要取决于下列哪些因素:()A被审计单位的规模和复杂程度B审计领域C评估的重大错报风险D执行审计工作的项目组成员的专业素质和胜任能力正确答案：ABCD4.2风险评估-测验第1题单选题(1分)以下有关风险评估的说法中,不恰当的是()。A风险的识别和评估是审计风险控制流程的起点B了解被审计单位及其环境是必要程序C在风险评估阶段采用审计抽样方法尤为适宜D注册会计师应当考虑在客户接受与保持过程中获取的信息是否与识别重大错报风险相关第2题单选题(1分)下列有关风险评估的理解中,不正确的是()。A了解被审计单位及其环境能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础,但并非必要程序B风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础,并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当C评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当,关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险D注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度第3题单选题(1分)以下审计程序中,不属于风险评估程序的是()。A询问B分析程序C监盘D检查4.3风险应对-测验第1题单选题(1分)注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围,应当与评估的()重大错报风险具备明确的对应关系。A财务报表层次B认定层次C账户余额D交易或事项第2题单选题(1分)注册会计师对进一步审计程序的性质的选择时以下不恰当的是()。A在确定进一步审计程序的性质时,注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果B注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序C除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外,在确定拟实施的审计程序时,注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因D如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息,注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据第3题单选题(1分)注册会计师在期中实施进一步审计程序也有在很大的局限性,下列有关局限性的说法不恰当的有()。A在期中实施进一步审计程序,可能有助于注册会计师在审计工作初期识别重大事项,并在管理层的协助下及时解决这些事项:或针对这些事项制定有效的实质性方案或综合性方案B如果在期中实施了进一步审计程序,注册会计师不需要针对剩余期间获取审计证据C被审计单位管理层也完全有可能在注册会计师于期中实施了进—步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改,注册会计师在期中实施了进一步审计程序所获取的审计证据已经发生了变化D即使注册会计师在期中实施的进一步审计程序能够获取有关期中以前的充分、适当的审计证据,但从期中到期末这段剩余期间还往往会发生重大的交易或事项(包括期中以前发生的交易、事项的延续,以及期中以后发生的新的交易、事项),从而对所审计期间的财务报表认定产生重大影响。4.4.1销售与收款业务循环（上）-测验第1题单选题(1分)注册会计师为了获取被审计单位销售交易发生的审计证据,下列实质性程序中最有效的审计程序是()。A追查营业收入明细账中的分录至销售单、销售发票副联及发运凭证B追查销售发票中的详细信息至发运凭证、批准的商品价目表和顾客订货单C将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对D复算销售发票上的数据,追查营业收入明细账中的分录至销售发票第2题单选题(1分)为证实所有销售业务均已记录,A注册会计师选择的最有效的具体审计程序是()。A抽查银行对账单B抽查销售明细账C抽查应收账款明细账D抽查出库单第3题单选题(1分)进行应收账款的账龄分析,有助于帮助财务报表使用者()。A了解应收账款的可收回性B发现销售业务中发生的差错或舞弊行为C确信应收账款账户余额的真实性、正确性D确定应收账款的完整性4.4.2销售与收款业务循环（下）-测验第1题多选题(2分)审查坏账准备的披露计提方法、比例、金额是()A全额提取或比例大于40%,应说明比例及理由B以前期间全额提取或比例大于40%,在本期又全额或部分收回的,应说明原因、原比例的理由C对某些金额大的应收账款不提取或比例小的理由(5%或以下)D本期实际冲销的应收账款及理由正确答案：ABCD第2题多选题(2分)