2025年广西壮族自治区公需课学习-环境保护税征收管理实务1087

2025年广西壮族自治区公需课学习-环境保护税征收管理实务1087一、单项选择题（共20题，每题1分）1、直接向环境排放应税污染物的企业属于？A.扣缴义务人B.纳税义务人C.代收代缴义务人D.代扣代缴义务人答案：B解析：根据相关规定，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。其他选项均不符合纳税人定义，属于概念混淆。2、下列哪项不属于环境保护税征税对象？A.大气污染物B.水污染物C.生活垃圾D.工业噪声答案：C解析：生活垃圾不属于环境保护税征税范围，应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声四类。固体废物特指工业固体废物，不包括生活垃圾。3、大气污染物环境保护税的计税依据是？A.排放量B.污染当量数C.浓度值D.超标倍数答案：B解析：大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据。污染当量数=排放量÷污染当量值，是环境保护税的核心计税指标。4、水污染物污染当量数的正确计算公式为？A.排放量×污染当量值B.排放量÷污染当量值C.浓度×排放量D.浓度÷污染当量值答案：B解析：污染当量数=污染物排放量÷该污染物的污染当量值。该公式是环境保护税计算的基本方法，选项A、C、D均为错误计算方式。5、固体废物环境保护税的计税依据是？A.产生量B.贮存量C.综合利用量D.排放量答案：D解析：固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据。排放量=当期产生量-当期综合利用量-当期贮存量-当期处置量，选项A、B、C均为计算过程中的中间数据。6、工业噪声环境保护税的计税依据是？A.分贝数B.超标分贝数C.声源强度D.传播距离答案：B解析：工业噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据。仅对超标噪声征税，未超标的不征税，选项A、C、D均不符合计税依据规定。7、纳税人排放应税大气污染物浓度值低于排放标准30%，如何征收？A.全额征收B.减按75%征收C.减按50%征收D.免征答案：B解析：纳税人排放应税大气污染物浓度值低于规定标准30%的，减按75%征收环境保护税。该优惠政策鼓励企业减排，选项C为低于50%时的优惠税率。8、环境保护税纳税义务发生时间为？A.排放当日B.月末C.季末D.年末答案：A解析：纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。环境保护税按次计征，每次排放均产生纳税义务，选项B、C、D为申报期限概念。9、环境保护税的申报期限是？A.按月计算，按季申报B.按季计算，按年申报C.按月计算，按月申报D.按次计算，按次申报答案：A解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算的，可以按次申报，但常规管理为按月计算、按季申报。10、环境保护税的纳税地点是？A.机构所在地B.排放口所在地C.注册地D.经营地答案：B解析：纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。排放地是指排放口所在地，与机构所在地、注册地可能不一致。11、下列哪种情形不属于环境保护税免税范围？A.向依法设立的污水集中处理厂排放B.向依法设立的生活垃圾集中处理场排放C.在符合标准的设施贮存固体废物D.直接向环境排放应税污染物答案：D解析：直接向环境排放应税污染物属于征税范围，不能免税。选项A、B、C均属于免税情形，因未直接向环境排放。12、每一排放口应税大气污染物按照污染当量数排序，对前几项征税？A.一项B.前三项C.前五项D.全部项目答案：B解析：每一排放口应税大气污染物按照污染当量数从大到小排序，对前三项征收环境保护税。该规定简化征管，避免对所有污染物征税。13、应税水污染物每一排放口的征税项目是？A.全部应税污染物B.前三项C.前五项D.第一项答案：C解析：每一排放口的应税水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物前五项、其他类水污染物前三项征收。该规定体现分类管理原则。14、纳税人安装使用符合国家规定的监测设备，其监测数据？A.不能作为计税依据B.可以作为计税依据C.需经审批后使用D.仅作参考答案：B解析：纳税人安装使用符合国家环境监测、计量认证规定和技术规范的监测设备，其监测数据可以作为计税依据。该数据具有法律效力，无需额外审批。15、环境保护税的征收机关是？A.财政机关B.环保部门C.税务机关D.审计机关答案：C解析：环境保护税由税务机关依法征收管理。环保部门负责监测管理，税务机关负责征收，形成协同征管机制。16、纳税人未安装监测设备时，排放量确定方法是？A.自行估算B.按照排污系数计算C.按照上年数据D.按照行业平均值答案：B解析：未安装监测设备的，按照国务院环保部门规定的排污系数、物料衡算方法计算排放量。该方法具有法定性和科学性，非自行估算。17、关于环境保护税申报，正确的是？A.可以零申报B.必须按次申报C.可以合并申报D.必须单独申报答案：C解析：纳税人申报缴纳环境保护税时，应向税务机关报送所排放应税污染物的种类、数量等信息，可以与其他税种合并申报。选项A错误，无排放无需申报；选项B、D过于绝对。18、纳税人排放多种大气污染物时，计税方法是？A.合并计算B.分别计算C.取平均值D.取最高值答案：B解析：对每一排放口排放的不同应税污染物，应分别计算污染当量数，分别确定适用税额，分别计算税款。各污染物独立计税，不合并。19、环境保护税的征收管理依照的法律是？A.环境保护法B.税收征收管理法C.环境保护税法D.行政处罚法答案：C解析：环境保护税的征收管理依照《环境保护税法》的规定执行。该法是环境保护税的专门法律，选项B为税收征管一般法。20、纳税人申报数据与环保部门交送数据不一致时，以哪个为准？A.纳税人申报数据B.环保部门交送数据C.税务机关核定数据D.双方协商数据答案：B解析：纳税人申报的污染物排放数据与环保部门交送的相关数据不一致的，按照环保部门交送的数据确定计税依据。该规定确保数据客观性。二、多项选择题（共10题，每题2分）21、环境保护税的征税对象包括以下哪些？A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.工业噪声E.生活噪声答案：ABCD解析：环境保护税征税对象明确为大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声四类。生活噪声不属于征税范围，选项E错误。22、下列哪些情形免征环境保护税？A.向依法设立的污水集中处理厂排放B.在符合标准的设施贮存固体废物C.机动车排放应税污染物D.直接向环境排放应税污染物E.规模化养殖排放应税污染物答案：ABC解析：选项A、B属于未直接向环境排放的免税情形；选项C机动车等流动污染源排放免税。选项D属于征税范围，选项E规模化养殖属于纳税人。23、环境保护税的计税依据包括？A.污染当量数B.排放量C.超标分贝数D.污染物浓度E.污染物种类答案：ABC解析：大气和水污染物按污染当量数，固体废物按排放量，噪声按超标分贝数。选项D、E不是计税依据，而是计算过程中的参数。24、纳税人申报环境保护税时应提供哪些资料？A.污染物排放种类B.污染物排放数量C.监测设备型号D.污染物排放量计算方法E.企业营业执照答案：ABD解析：纳税人应报送排放污染物的种类、数量、浓度值以及计算方法等资料。选项C、E非必需申报资料，监测设备型号和营业执照不属于申报内容。25、关于环境保护税税收优惠，正确的说法有？A.浓度低于标准50%减按50%征收B.浓度低于标准30%减按75%征收C.浓度低于标准50%减按75%征收D.浓度低于标准30%减按50%征收E.浓度低于标准50%免征答案：AB解析：浓度值低于规定标准30%的，减按75%征收；低于50%的，减按50%征收。选项C、D优惠比例错误，选项E不存在免征优惠。26、环境保护税的应税污染物包括？A.二氧化硫B.化学需氧量C.煤矸石D.工业噪声E.二氧化碳答案：ABCD解析：二氧化硫属于大气污染物，化学需氧量属于水污染物，煤矸石属于固体废物，工业噪声属于噪声污染。二氧化碳不属于应税污染物。27、纳税人计算环境保护税时可以采用的方法有？A.自动监测数据B.监测机构数据C.排污系数法D.物料衡算法E.自行估算法答案：ABCD解析：纳税人可采用自动监测、监测机构监测、排污系数、物料衡算等方法。选项E自行估算无法定效力，不能作为计税依据。28、环境保护税的征收管理要求包括？A.按月计算B.按季申报C.按次申报D.年度汇算E.自行申报答案：ABCE解析：环境保护税按月计算、按季申报，不能按固定期限计算的可以按次申报，实行自行申报制度。选项D年度汇算非环境保护税管理要求。29、环境保护税的纳税义务人包括？A.企业事业单位B.个体工