行政事业单位及财务会计管理知识内部分析

泉州市网络继续教育系统

行政事业单位内部控制（试卷一）

一单项选拦题（共20题每题2分共40分）

1.内部控制（）测试方法，是指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务

流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法。

A调查问卷

B穿行测试

C重新执行

D专题讨论会

你的答案是：D正确答案是：D

答案分析：

2.诚信的原则和道德价值观，主要取决于下列哪类人？

A员工

B总会计师

C审计人员

D董事长

你的答案是：A正确答案是：D

答案分析：

3.政府采购采用招标方式的，招标公告发布或投标邀请函发出之日到提交投

标文件截止之日，一般不得少于（）天。

A20

B30

C15

D7

你的答案是：A正确答案是：A

答案分析：

4.行政事业单位账户中，用于核算单位经费、办理日常转账结算和现金收付

等业务的账户是（）。

A专用存款账户

B一般存款账户

C基本存款账户

D临时存款账户

你的答案是：B正确答案是：C

答案分析：

5.信息系统的应用控制包括输入控制、输出控制和（）。

A组织控制

B操作控制

C灾难恢复控制

D处理控制

你的答案是：D正确答案是：D

答案分析：

6.行政事业单位信息系统所输出的信息必备的要求是（

A准确性

B相关性

C重要性

D合法性

你的答案是：A正确答案是：A

答案分析：

7.下列哪个选项是解释公司治理、内部控制与组织结构之间的美系，提出以

科学决策和效率经营为核心，以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带，建立治理内部

控制？

A控制论

B组织演化论

C委托代理理论、组织学

D管理学和审计学

你的答案是：D正确答案是：C

答案分析：

8.出纳可以兼任的岗位有（）。

A固定资产登记

B会计档案保管

C稽核

D债权债务账目的登记

你的答案是：A正确答案是：A

答案分析：

9.下列有关行政事业单位控制活动的描述中不恰当的是（

A

授权审批控制指行政事业单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办

理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，包括一般授权和特殊授权

B

行政事业单位应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。大中型行政事业单位应当设置总

会计师。设置总会计师的单位不得设置与其职权重叠的副职

C财产保护控制要求行政事业单位建立财产口常管理制度和定期清查制度,

采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全

D

一般情况下，以下这几类职务属于不相容职务：授权与执行；执行与审核；执

行与记录；保管与记录；会计工作岗位分离等，但对于俣管和清查可以由一人来执行，以便

提高效率

你的答案是：D正确答案是：D

答案分析：

10.关键财务岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间内进

行岗位轮换。

A3

B5

C8

D10

你的答案是：B正确答案是：B

答案分析：

11.下列叙述中，对我国行政事业单位说法恰当的是？

A在组织结构方面，行政事业单位的组织层次和结构相对复杂，可以发挥有

效牵制约束作用

B在监管部门（治理层）制衡方面，由于行政事业单位业务监管部门大多实行

事前监管，因此单位日常监督力度较强

C在管理层内部控制意识方面，行政事业单位领导内控意识薄弱，不利于建

立有效的内部控制环境

D在诚信和道德价值方面，行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观

念，有助于单位建立良好的控制环境

你的答案是：D正确答案是：D

答案分析：

12.行政事业单位内部监督施行的方式包括日常监督和（）两种。

A外部监督

B专项监督

C审计监督

D财务监督

你的答案是：B正确答案是：B

答案分析：

13.内部控制的核心环节是？

A内控意识

B内控制度

C会计基础工作

D预算控制

你的答案是：B正确答案是：D

答案分析：

14.行政事业单位的外部风险不包括（）。

A经济风险

B社会风险

C法律政策风险

D管理风险

你的答案是：D正确答案是：D

答案分析：

15.下列各项不属于预算控制应遵循的原则是（）（＞

A重要性原则

B例外管理原则

C责任制原则

D有效性原则

你的答案是：A正确答案是：A

答案分析：

16.专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的（）等予

以确定。

A及时性

B有效性

C合理性

D健全性

你的答案是：C正确答案是：B

答案分析：

17.在资金支付流程中，正确的流程是（）。

A支付申请f支付审批f办理支付

B支付申请一支付审批f支付复核办理支付

C支付申请一支付复核一办理支付

D支付发生支付审批-*支付复核-*办理支付

你的答案是：B正确答案是：B

答案分析：

18.固定资产控制目标不包括（）。

A保护行政事业单位固定资产的安全完整

B确保固定资产会计信息的准确性

C促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的

提高

D提高固定资产的使用效率

你的答案是：D正确答案是：D

答案分析：

19.信息系统输出的信息应具备的要求不包括（）。

A准确性

B可靠性

C不易复制性

D及时性

你的答案是；C正确答案是；C

答案分析：

20.固定资产盘点可分为（）和年度盘点两种。

A日常抽查

B季度抽查

C临时盘点

D不定期盘点

你的答案是：B正确答案是：B

答案分析：

二多项选搭题（共15题每题1分共45分）

21.全面预算工作不相容岗位一般包括（）。

A预算审批与预算执行

B预算执行与预算考核

C预算编制与预算审批

D预算编制与预算调整

你的答案是：ABC正确答案是：ABC

答案分析：

22.企业内部控制标准委员会想通过2-5年的努力，建立一套以什么为中心的

内部控制制度？

A防范风险

B控制舞弊

C控制标准

D以上都是

你的答案是：ABCD正确答案是：AB

答案分析：

23.下列说法错误的是？

A出纳兼任固定资产账Fl的登记工作

B出纳兼任记账

C出纳兼任档案保管

D出纳兼任债权债务账目的登记工作

你的答案是：BCD正确答案是：BCD

答案分析：

24.为规范单位的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保

单位的现金安全，需要对现金收付、库存现金加强管理。具体有哪几个方面：

A现金收取和支付范围

B现金限额管理

C现金收取与支出和现金保管

D现金盘点与监督管理

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

答案分析：

25.19世纪末20世纪初，资本主义生产力和生产关系都发生了重大变化，企

业管理水平相应提高。为了保证部门之间的权责分明和物'调•致，这就客观上要求企业建立

和完善包括组织机构、业务程序在内的管理控制机制。这些管理控制机制有哪些功能？

A自我控制

B自我调节

C自我完善

D自我监督

你的答案是：ABD正确答案是：ABD

答案分析：

26.一个有效的管理信息系统应当具有如下哪些特征（）。

A动态调整性

B静态调整性

C开放性

D持续监控性

你的答案是：ACD正确答案是：ACD

答案分析：

27.会计系统控制是指对•会计信息系统实施的，以确保财务报告可靠性为主要

目标的控制活动，是内部控制活动的重要组成部分。会计系统控制要发挥良好的功效，要满

足的基本要求有：

AA、明确记账人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财物保

管人员应相互分离、制约，明确每位人员的职责和权限。

BB、明确重大投资、资产处置.、资金调度和其他重要经济事项决策和执行

的监督、制约程序：

CC、明确财产清查的范围、期限和组织程序；明确对会计资料定期进行

内部审计的办法和程序。

DD、对货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制、

成本费用控制、.固定资产控制、存货控制等关键环节进行严格控制。

你的答案是：BCD正确答案是：ABCD

答案分析：

28.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（

A授权某项经济业务的职务与执行该项经济业务的职务要分离

B执行某项经济业绛的职务与审核该项经济业务的职务要分离

C执行某项经济业务的职务与记录该项经济'业务的职务要分离

D执行某项经济业务的职务与监督这些经济业务的职务要分离

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

答案分析：

29.单位文化建设，还应特别注重（）。

A注重引导

B短期实行

C长期坚持实行

D防止片面性

你的答案是：ACD正确答案是：ACD

答案分析：

30.行政事业单位在识别风险时，必须明确：

A风险识别作为风险评估过程的重要环节。

B风险识别必须与目标联系。

C风险识别是一个持续性、反复的过程。

D进行风险识别时应当关注单位各个层面的风险。

你的答案是：BCD正确答案是：BCD

答案分析：

31.内部控制体系应遵循原则包括（）。

A全面性原则

B广泛约天性原则

C不相容职务相互分离原则

D完整性原则

你的答案是：ABCD正确答案是：ABC

答案分析：

32.行政事业单位固定资产内部控制中岗位设置和人员配置不当，主要表现为

以下哪几个现象。()

A职责不明

B管理人员业务交叉过杂

C兼职过多

D责任不清

你的答案是：BCD正确答案是：ABCD

答案分析：

33.在考虑组织机构设置时，单位的不同部分组合起来的方式有多种，具体应

采取下列策略：

A确保组织结构的适当性及其提供管理单位所需信息的沟通能力

B按照管理人员所担负的责任，判断其是否具备足够的知识和经验

C保证各管理人员所负责任的适当性

D单位应根据环境的改变相应调整其组织结构

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

答案分析：

34.内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括哪些?

A财务会计

B管理会计

C内部控制检查

D内部环境审查

你的答案是：ABC正确答案是：ABC

答案分析：

35.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任()。

A会计档案保管工作

B会计档案销毁工作

C债权债务账目的登记工作

D固定资产的登记工作

你的答案是：AC正确答案是：AC

答案分析:

三判断题（共15题每题1分共15分）

36.行政事业单位的固定资产购置一律由资产管理部门会同财务部门提出申请,

经单位负责人审核同意后报同级财政部门审批。（）

你的答案是：否正确答案是：否

答案分析：

37.风险回避是风险管理中最积极主动也是最常见的一种处理方法（）。

你的答案是：是正确答案是：否

答案分析：

38.COSO报告将内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其

他员工实施的，为运营的效率、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供

合理保证的过程。具体内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通及监督等五个

要素。

你的答案是：是正确答案是：是

答案分析：

39.风险承受度是组织能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层

面的可接受风险水平（）。

你的答案是：是正确答案是：是

答案分析：

40.内部牵制是指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的

业务流程设计。

你的答案是：是正确答案是：是

答案分析：

41.《行政事业单位内部控制》所提到的信息是影响单位内部环境、风险评估、

控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通

是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定

的基础，对一个组织的发展具有重要作用（）。

你的答案是：是正确答案是：否

答案分析：

42.口常监督，是指在单位发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键

岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的

监督检查。

你的答案是：否正确答案是：否

答案分析：

43.信息反馈原则内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最

佳的控制效果（）。

你的答案是：否正确答案是：否

答案分析：

44.行政事业单位进行风险评估时，既要考虑预期事项也要考虑非预期事项，

对可能对组织存在重大影响的非预期的潜在事项和预期事项的风险都要进行评估；同时，既

要考虑固有风险，也要考虑剩余风险。

你的答案是：是正确答案是：是

答案分析：

45.内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调杳、

测试、分析和评估等系统性活动。内部控制评价包括：过程评价和结果评价。

你的答案是：否正确答案是：否

答案分析：

46.内部控制的战略目标是相对于事业单位来说，它要求事业单位在日常运营

管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久经济及社会效益的策

略选择。O

你的答案是：是正确答案是：是

答案分析：

47.公共财政管理的核心是提高财政管理的透明度，保证财政资金使用的有效

性和政府预算的公正和透明性。（对）

你的答案是：是正确答案是：是

答案分析：

48.当前我国财政体制管理改革H标是要构建公共财政体制框架，加强对财政

性资金使用和财政支出效率的管理和监督，提高财政资金使用的安全性，提高财政支出的效

益，以应对开放经济下的各种风险冲击。

你的答案是：是正确答案是：是

答案分折；

49.运营分析是对行政事业单位管理经营活动等情况运用相关信息进行比较、

分析，发现问题、查找原因，以改进和提高经营活动的效率与效果的活动。开展运行活动分

析的n的在于把握行政单位管理和服务活动是否向着预算规定的目标值发展，一旦发生偏差

和问题就能找出问题所在，并根据新的情况解决问题或修正预算。

你的答案是：是正确答案是：是

答案分析：

50.单位负责人的价值观和道德观能协调单位、员工乃至社会公众等人的价值

取向，决定着整个单位行为的诚实、守信和有效。o

你的答案是：否正确答案是：是

答案分析：

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行政事业单位内部控制（试卷•）

一单项选拦题（共20题每题2分共40分）

（-）1.控制环境中最基本、最主要的因素是。

A诚信和道德观

B单位文化

C人力资源政策

D经营管理理念和风格

你的答案是：B正确答案是：D

答案分析：

2.（）是控制环境中最基本、最主要的因素。

A单位文化

B权力和责任的分配

C人力资源政策

D经营管理理念和风格

你的答案是：A正确答案是：D

答案分析：

3.内部控制发挥作用的前提条件是？

A良好的虺位文化

B组织结构合理，权利责任分配适当

C合理的人力资源政策

D管理者的素质

你的答案是：B正确答案是：B

答案分折；

4.下列选拦中，能够对实施内部控制的起到保证作用的是？

A风险评估

B控制活动

C控制环境

D内部监督

你的答案是：D正确答案是：D

答案分析：

5.下面关于预算控制说法正确的是（）。

A预算越细越好

B预算目标就是单位整体H标

C预算是对发展趋势的控制

D预算调整就起不到控制的作用

你的答案是：C正确答案是：C

答案分析：

6.信息系统的应用控制包括输入控制、输出控制和（）。

A组织控制

B操作控制

C灾难恢复控制

D处理控制

你的答案是：D正确答案是：D

答案分析：

7.行政事业单位内部监督施行的方式包括日常监督和（）两种。

A外部监督

B专项监督

C审计监督

D财务监督

你的答案是：B正确答案是：B

答案分析：

8.政府采购采用招标方式的，招标公告发布或投标邀请函发出之日到提交投

标文件截止之日，一般不得少于（）天。

A20

B30

C15

D7

你的答案是：C正确答案是：A

答案分析：

9.预算控制的过程包括（）。

A编制、目定、分析、考核、奖惩

B编制、目定、执行、考核、奖惩

C审定、执行、分析、考核、奖惩

D编制、审定、执行、分析、考核、奖惩

你的答案是：D正确答案是：D

答案分析：

10.信息的质量直接影响单位负责人在管理和控制中的决策，因此信息系统所

输出的信息必须具备很多要求，（）是信息最基本的要求。

A及时性

B准确性

C完整性

D可靠性

你的答案是：B正确答案是：D

答案分析：

11.下列说法不正确的是（）o

A内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

B对于专项监督的范围和频率，应当根据风险评估结果以及日常监督的有效

性予以确定

C不同的些位管理模式可以具有相同的内部监督机制

D内部控制评价包括过程评价和结果评价

你的答案是：C正确答案是：C

答案分析：

12.固定资产控制目标不包括（）。

A保护行政事业单位固定资产的安全完整

B确保固定资产会计信息的准确性

C促进单位美于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的

提高

D提高固定资产的使用效率

你的答案是：C正确答案是：D

答案分析：

13.（）对固定资产日常维修资金使用、修理程序进行审核控制，防止资金管

理舞弊和不恰当修理造成固定资产功能损失。

A审计部门

B财务部门

C资产管理部门

D资产使用部门

你的答案是：C正确答案是：C

答案分析：

14.下列哪个是非营利组织的特征？

A资源提供者向该组织投入资源可取得经济回报

B资源提供者享有该组织的所有权

C资源提供者不享有该组织的所有权

D以上都不是非营利组织的特征

你的答案是：D正确答案是：C

答案分析：

15.内部控制评价通过审查和评价内部控制的（），评价相关部门和人员执行

内部控制制度的情况，监督内部控制制度得到充分有效的执行。

A健全性和合理性

B系统性和完整性

C及时性和有效性

D健全性和有效性

你的答案是：B正确答案是：D

答案分析：

16.为了确保固定资产的正常使用，固定资产必定需要维修。（）负责固定

资产的日常维修保养。

A固定资产的使用部门

B资产管理部门

C财务部门

D工程部门

你的答案是：A正确答案是：A

答案分析：

17.关键财务岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间内进

行岗位轮换。

A3

B5

C8

D10

你的答案是：B正确答案是：B

答案分析：

18.首次以正式官方的形式给内部控制进行定义是哪个?

A1974

B1958

C1949

D1983

你的答案是：C正确答案是：C

答案分析：

19.行政事业单位的内部风险不包括（）。

A道德风险

B财务风险

C法律政策风险

D管理风险

你的答案是：C正确答案是：C

答案分析：

20.行政事业单位固定资产（）是指设备需要进行全面拆卸、更换主要部件、

房屋建筑物需要进行全面翻修等。

A更新

B改造

C大修

D维修

你的答案是：A正确答案是：C

1.下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（）o

A严格遵守各项财经法规

B会计人员岗位责任制

C建立健全会计档案保管制度

D定期进行监督检查

你的答案是：D正确答案是：D

答案分析：

2.下列各项不属于预算控制应遵循的原则是（）。

A重要性原则

B例外管理原则

C货任制原则

D有效性原则

你的答案是：B正确答案是：A

答案分析：

3.信息的质量直接影响单位负责人在管理和控制中的决策，因此信息系统所

输出的信息必须具备很多要求，（）是信息最基本的要求。

A及时性

B准确性

C完整性

D可靠性

你的答案是：D正确答案是：D

答案分析：

4.下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是（）。

A及时准确原则

B风险导向原则

C系统性原则

D科学性原则

你的答案是：B正确答案是：A

答案分析：

5.内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价，这是行政事业单位

内部控制评价原则中的（）。

A科学性原则

B客观性原则

C适用性原则

D成本效益原则

你的答案是：A正确答案是：D

答案分析：

6.行政事业单位自行建造重要工程应（）进行验收。

A主管部门

B财务部门

C质检部门

D第三方评审机构

你的答案是：D正确答案是：D

答案分析：

7.出纳可以兼任的岗位有（）o

A固定资产登记

B会计档案保管

C稽核

D债权债务账目的登记

你的答案是：A正确答案是：A

答案分析：

8.下列不属于内部控制发展阶段的有（）。

A内部牵制阶段

B内部控制制度阶段

C内部控制结构阶段

D内部控制监督阶段

你的答案是：C正确答案是：D

答案分析：

9.在我们国家，行政事'也单位经费最主要来源是（）＜.

A自己创收

B财政拨款

C捐款

D贷款

你的答案是：B正确答案是：B

答案分析：

10.下列各项不是行政事业单位的征的是（）o

A行政事业单位建立或动作的动机是为了获利

B资金来源的无偿性

C资金运用的限定性

D业绩评价的模糊性

你的答案是：D正确答案是：A

答案分析：

11.下列各项中不是进行机构设置时应遵守的原则是（

A目标原则

B相关原则

C有效管理幅度原则

D分工协作原则

你的答案是：C正确答案是：B

答案分析：

12.（）对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交单位领导审核并上报

上级主管单位或财政部门批准。

A财务部门负责人

B资产管理部门负责人

C审计部门负责人

D总会计师

你的答案是：A正确答案是：A

答案分析：

13.下列选项中，不属于内部环境资源的是（）。

A人力资源

B自然资源

C物力资源

D财力资源

你的答案是：B正确答案是：B

答案分析：

14.下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（）。

A职责分工控制

B授权批准控制

C维护保养控制

D不定期盘点制度

你的答案是：D正确答案是：D

答案分析：

15.内部控制有效性是指（）建立与实施内部控制能够为控制目标的实施提

供合理的保证。

A单位

B主管部门

C审计部门

D监察部门

你的答案是：A正确答案是：A

答案分析：

16.行政事业单位内部控制的核心内容（）

A销售控制

B成本控制

C预算控制

D会计控制

你的答案是：D正确答案是：D

答案分析：

17.采用何种牵制，可双重控制预防错误和舞弊的发生？（）

A体制牵制

B簿记牵制

C实物牵制

D机械牵制

你的答案是：A正确答案是：A

答案分析：

18.（）是行政事业单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低

风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

A风险降低

B风险回避

C风险转移

D风险承受

你的答案是：A正确答案是：A

答案分析：

19.我国第•部体现内部控制要求的法律是？

A商法

B金融法

C经济法

D会计法

你的答案是：D正确答案是：D

答案分析：

20.下列叙述中，对我国行政事业单位说法恰当的是？

A在组织结构方面，行政事业单位的组织层次和结构相对复杂，可以发挥有

效牵制约束作用

B在监管部门（治理层）制衡方面，由于行政事业单位业务监管部门大多实行

事前监管，因此单位日常监督力度较强

C在管理层内部控制意识方面，行政事业单位领导内控意识薄弱，不利于建

立有效的内部控制环境

D在诚信和道德价值方面，行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观

念，有助于单位建立良好的控制环境

你的答案是；D正确答案是：D

答案分析：

答案分析：

I.下列选择中，能够对实施内部控制的起到保证作用的是？

A风险评估

B控制活动

C控制环境

D内部监督

你的答案是：D正确答案是：D

答案分析：

2.以下不属于不相容职务的有（）。

A登记明细账和登记总账

B支票保管和支票开具

C合同谈判和合同订立

D采购和验收

你的答案是：D正确答案是：B

答案分析：

3.内部控制在层次上应当涵盖行政事业单位各个层级的人员，体现了什么原

A全面性原则

B合理性原则

C适应性原则

D制衡性原则

你的答案是：A正确答案是：A

答案分析：

4.下面关于预算控制说法正确的是（）。

A预算越细越好

B预算目标就是单位整体目标

C预算是对发展趋势的控制

D预算调整就起不到控制的作用

你的答案是：B正确答案是：C

答案分析：

5.通常讲的“COSO报告”是指（）。

A内部控制一一协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要

性》

B美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》

C《内部控制------整体框架》

D《公司治理指引》

你的答案是：C正确答案是：C

答案分析：

6.内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查、评估控制的设计和

运作情况，评估内部控制的（）。

A健全性

B合理性

C完整性

D有效性

你的答案是：D正确答案是：D

答案分析：

7.内部控制有效性是指（）建立与实施内部控制能够为控制目标的实施提供

合理的保证。

A单位

B主管部门

C审计部门

D监察部门

你的答案是：A正确答案是：A

答案分析：

8.下列说法不正确的是（）。

A信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用

B对信息系统的控制包括一般控制和应用控制两类

C信息的沟通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源动力，沟通容易受阻

D舞弊结果处理越严格越及时，员工进行舞弊的风险就越大，他们采取舞弊

的可能性就越小

你的答案是：B正确答案是：C

答案分析：

9.下列选中，不是决定控制制度作用发挥的根木因素有？

A风险评估

B控制活动

C控制环境

D内部监督

你的答案是：A正确答案是：D

答案分析：

10.会计系统控制要求各个单位严格依据（）和国家统一的会计制度。

A法规

B部门规苴

C会计法

D会计准则

你的答案是：C正确答案是：C

答案分析：

II.预算控制的过程包括（）o

A编制、自定、分析、考核、奖惩

B编制、目定、执行、考核、奖惩

C审定、执行、分析、考核、奖惩

D编制、审定、执行、分析、考核、奖惩

你的答案是：D正确答案是：D

答案分析：

12.行政事业单位固定资产（）是指设备需要进行全面拆卸、更换主要部件、

房屋建筑物需要进行全面翻修等。

A更新

B改造

C大修

D维修

你的答案是：C正确答案是：C

答案分析：

13.下列哪个是非营利组织的特征？

A资源提供者向该组织投入资源可取得经济回报

B资源提供者享有该组织的所有权

C资源提供者不享有该组织的所有权

D以上都不是非营利组织的特征

你的答案是：C正确答案是：C

答案分析：

14.下列选项中，不是决定控制制度作用发挥的根本因素有？

A公司章程

B人的素质

C人的品行

D人的能力

你的答案是；A正确答案是；A

答案分析：

15.下列不属于内部审计主要职能的是

A监督

B评价

C核算

D服务

你的答案是：C正确答案是：C

答案分析：

16.信息系统的应用控制包括输入控制、输出控制和（）。

A组织控制

B操作控制

C灾难恢复控制

D处理控制

你的答案是：D正确答案是：D

答案分析：

17.下列各项不属于预算控制应遵循的原则是（）。

A重要性原则

B例外管理原则

C责任制原则

D有效性原则

你的答案是：A正确答案是：A

答案分析：

18.下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（）。

A将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证

出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款

B单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全

C填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工

办理

D控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账

你的答案是：C正确答案是：A

答案分析：

19.内部控制发挥作用的前提条件是？

A良好的代位文化

B组织结构合理，权利责任分配适当

C合理的人力资源政策

D管理者的素质

你的答案是：B正确答案是：B

答案分析：

20.行政事业单位风险应对策略四种基本类型中，（）是控制风险的一种最

彻底、最有力的措施，也是一种消极的风险应对措施。

A风险回避

B风险降低

C风险转移

D风险承受

你的答案是：A正确答案是：A

答案分析：

二多项选拦题（共15题每题1分共45分）

21.组织机沟是单位进行计划、执行、控制、协调和监督职能的整体框架。一

个单位的组织结构对内部控制的影响主要表现为以下方面：

A组织机构的设置与职能的划分。

B内部机构主管人员的配备与能力。

C对于重大内部控制事项的态度。

D组织机构的应变能力。

你的答案是：ABD正确答案是：ABD

答案分析：

22.行政事业单位的内部风险不包括（）。

A管理风险

B职业风险

C道德风险

D经营风险

你的答案是：BD正确答案是：BD

答案分析：

23.会计系统控制是指对会计信息系统实施的，以确保财务报告可靠性为主要

目标的控制活动，是内部控制活动的重要组成部分。会计系统控制要发挥良好的功效，要满

足的基本要求有：

AA、明确记账人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财物保

管人员应相互分离、制约，明确每位人员的职贡和权限.

BB、明确重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济事项决策和执行

的监督、制约程序；

CC、明确财产清查的范围、期限和组织程存；明确对会计资料定期进行

内部审计的办法和程序。

DD、对货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制、

成本费用控制、.固定资产控制、存货控制等关键环节进行严格控制。

你的答案是：ABC正确答案是：ABCD

答案分析：

24.行政事业单位财务相关方面的印章具体分为（）o

A公章

B事项印章

C财务专用章

D人名章

你的答案是：ACD正确答案是：BCD

答案分析：

25.信息传递过程中存在哪些问题（）。

A准确性

B完整性

C及时性

D安全性

你的答案是：BCD正确答案是：ABCD

答案分析：

26.行政事业单位应当实现信息在组织内部的整个空间内进行有效传递，建立

起网络化的信息传递渠道和沟通机制，通过开放的沟通类道，借助传递于其中的信息来达到

对单位及时而有效地控制，其沟通的方式有：

A自上而＜的沟通

B自下而上的沟通

C横向沟通

D除了内部沟通外，行政事业单位还要加强上下级、同级相关单位、市场经

济主体和客户等外部相关团体的沟通

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

答案分析：

27.内部控制在世界范围的发展可以分为哪几个阶段?

A内部牵制阶段

B内部控制制度阶段

C内部控制结构阶段

D内部控制框架阶段

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

答案分析：

28.货币资金业务控制的重点是在其（）。

A收支是否合理

B计算是否正确

C手续是否合法

D实物保护是否安全

你的答案是：ABC正确答案是：BCD

答案分析：

29.行政事业单位在许多方面和企业组织有相同或相似之处。但作为两类不同

性质的组织，行政事业单位和企业之间的区别是显著的，这些不同之处主要表现在以下几个

方面：

A行政事业单位建立或运作的动机不是为了获利

B受托责任的多层次性

C资金来源的无偿性

D资金运用的限定性

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

答案分析：

30.控制环境通常包括哪些内容？

A单位文化

B组织结构

C单位的治理结构

D职权和职责的分配

你的答案是：D正确答案是：ABCD

答案分析：

31.在考虑组织机构设置时，单位的不同部分组合起来的方式有多和J具体应

采取下列策略：

A确保组织结构的适当性及其提供管理单位所需信息的沟通能力

B按照管理人员所担负的责任，判断其是否具备足够的知识和经验

C保证各管理人员所负货任的适当性

D单位应根据环境的改变相应调整其组织结构

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

答案分析：

32.信息的管理流程包括（）。

A信息采集

B信息分娄

C信息传递

D信息共享

你的答案是：AD正确答案是：ABD

答案分析：

33.行政事业单位应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明

确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件

的举报、倜有、处理、报告和补救程序。行政事业单位至少应当将下列情形作为反舞弊工作

的重点：

A未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益。

B在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大

遗漏等。

C单位负责人及其他高级管理人员滥用职权。

D相关机构或人员串通舞弊。

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

答案分析：

34.内部监督的施行方式包括（）

A日常监督

B专项监督

C个别评价

D持续性监督检查

你的答案是：AB正确答案是：ABCD

答案分析：

35.对信息系统的控制，就是确保单位在信息化条件卜，其信息系统能够保护

资产的安全、维护数据的完整、使单位的bl标得以有效地实现、使组织的资源得到高效地使

用。对信息系统的控制，要求采用一般控制和应用控制。信息系统的一般控制包括：

A组织控制。

B操作控制。