2025年财务人员GSP培训试卷(附答案)

2025年财务人员GSP培训试卷(附答案)一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）1.根据2025年修订版《药品经营质量管理规范》（GSP），财务部门在审核采购发票时，必须确保发票信息与以下哪项文件完全一致？A.药品运输单B.供应商销售人员身份证复印件C.采购合同、入库验收记录D.供应商质量保证协议2.药品经营企业销售退回药品时，财务部门需重点审核的核心凭证是？A.退回药品的外包装照片B.业务部门出具的《销售退回审批单》及质量部门的复检合格证明C.客户提供的退货申请邮件D.运输公司出具的破损证明3.GSP要求药品经营企业库存药品养护记录需保存至药品有效期后1年，财务部门在核算库存成本时，对超过保存期限的养护记录应如何处理？A.直接销毁，无需备案B.移交档案管理部门永久保存C.与财务凭证共同保存至药品售出后3年D.核对电子存档无误后，按企业档案管理制度登记销毁4.某企业采购中药材时，供应商提供的增值税普通发票“货物或应税劳务名称”仅标注“中药材”，未列明具体品种。根据GSP财务合规要求，财务人员应如何处理？A.直接入账，后续由业务部门补充说明B.要求供应商换开发票，注明具体品种、规格C.确认入库单有具体品种后，允许入账D.提交管理层审批后入账5.药品经营企业委托第三方物流配送时，财务部门需重点审核的第三方资质文件是？A.第三方企业的营业执照B.第三方的药品运输质量保证协议及《道路运输经营许可证》（含冷链运输资质）C.第三方的员工社保缴纳记录D.第三方的办公场所租赁合同6.根据GSP，药品经营企业销售票据（含电子票据）的保存期限应为？A.至少5年B.至药品有效期后1年C.至药品售出后3年D.永久保存7.财务部门在审核首营企业（首次合作供应商）资料时，除营业执照、药品经营许可证外，还需重点核查的文件是？A.供应商法定代表人身份证复印件B.供应商上年度财务报表C.供应商质量保证协议（需明确质量责任及赔偿条款）D.供应商销售人员的学历证明8.某企业销售药品时，客户要求将发票开具给非购货方的关联公司。财务人员正确的做法是？A.核实关联关系后开具B.拒绝开具，要求发票抬头与购货方一致C.经业务部门负责人审批后开具D.开具后备注“代开发票”9.GSP要求药品经营企业需建立药品追溯体系，财务部门在成本核算中需关联的追溯信息是？A.药品生产批号、有效期B.销售人员姓名C.运输车辆车牌号D.客户企业规模10.药品经营企业发生质量事故（如药品过期）时，财务部门需配合的核心工作是？A.统计事故药品的采购成本及可能的赔偿金额B.向保险公司申请理赔C.调整事故药品的库存台账D.编制事故报告提交监管部门11.财务部门对药品采购付款的审批流程中，必须取得的前置凭证是？A.供应商的催款函B.质量部门出具的《入库验收合格单》C.业务部门的付款申请单D.运输公司的运费结算单12.根据GSP电子票据管理要求，财务部门接收的电子发票需满足的条件是？A.仅需纸质打印件B.需同时保存电子原件及纸质打印件C.只需电子原件，无需打印D.电子原件经业务部门签字确认后即可13.药品经营企业零售门店的备用金管理中，财务部门需重点监控的风险点是？A.备用金金额是否超过5000元B.备用金使用是否与销售小票、收款记录一一对应C.门店负责人是否定期更换D.备用金存放地点是否安全14.某企业通过银行转账支付采购款时，发现付款账户与供应商发票注明的收款账户不一致。财务人员应？A.联系业务部门核实账户变更情况，要求供应商提供加盖公章的《收款账户变更说明》B.直接付款，后续由业务部门补手续C.拒绝付款，要求供应商必须使用原收款账户D.提交总经理审批后付款15.GSP要求药品经营企业需对冷库、阴凉库等储存设施定期进行验证，财务部门在核算相关费用时，需重点关注的验证文件是？A.验证服务机构的营业执照B.验证报告（需包含温度监测数据、结论及整改措施）C.验证人员的资格证书D.验证设备的购买发票二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分，多选、错选、漏选均不得分）1.财务部门在药品采购环节需审核的GSP合规文件包括（）A.供应商《药品经营许可证》（或生产许可证）B.采购合同（需明确质量条款、退换货责任）C.随货同行单（需注明药品通用名称、规格、生产批号、数量）D.供应商销售人员授权书（需注明授权期限、销售范围）2.药品销售环节中，财务部门需确保“三流一致”，具体指（）A.资金流（付款账户与收款账户）B.票据流（发票开具方与接收方）C.货物流（药品出库与客户签收）D.信息流（销售订单与系统记录）3.根据GSP，药品经营企业库存药品的财务监控要点包括（）A.定期核对库存台账与财务账，确保账账一致B.监控近效期药品（距有效期6个月内）的库存占比，提示业务部门处理C.对报损药品（如过期、破损）需取得质量部门的《报损审批单》及销毁记录D.库存药品的成本核算需按批次单独记录，便于追溯4.财务部门在审核供应商资质时，需关注的有效期信息包括（）A.供应商《药品经营许可证》的有效期B.供应商质量保证协议的有效期C.供应商销售人员授权书的有效期D.供应商法定代表人身份证的有效期5.药品经营企业使用电子会计凭证（如电子发票、电子入库单）时，需满足的GSP及会计法规要求有（）A.电子凭证需通过国家认可的电子签名或电子签章技术生成B.电子凭证的存储系统需具备防篡改功能，确保数据原始性C.电子凭证需定期打印纸质件并归档D.电子凭证的销毁需经财务负责人审批，并记录销毁时间、方式6.财务部门在参与药品质量风险评估时，需提供的关键数据包括（）A.高风险药品（如冷链药品）的采购成本及库存占比B.质量事故（如召回、报损）的历史损失金额C.质量检验设备的折旧费用D.供应商因质量问题导致的违约赔偿记录7.药品零售企业财务部门需重点监控的现金收款风险点包括（）A.现金收款是否当日存入企业账户，禁止坐支B.收款金额与销售小票金额是否一致C.收银员是否每日进行现金盘点并签字确认D.现金收款记录是否与POS机交易记录、电子支付记录核对8.根据GSP，药品经营企业委托运输药品时，财务部门需审核的运输费用相关文件包括（）A.运输合同（需明确温度控制要求、赔偿责任）B.运输过程温度监测记录（如冷链运输的温湿度数据）C.运费发票（需注明运输药品的批次、数量）D.运输公司的保险单（需覆盖药品损失风险）9.财务部门在核算药品销售成本时，需关联的GSP合规信息包括（）A.药品的生产批号、有效期B.销售药品的出库复核记录（确认药品质量合格）C.客户的药品经营资质（如零售药店需提供《药品经营许可证》）D.销售人员的提成计算方式10.药品经营企业发生药品召回时，财务部门需配合的工作包括（）A.统计召回药品的已售数量、未售数量及对应的成本B.核算召回产生的运输费、赔偿费等额外支出C.调整召回药品的库存台账（从“合格库”转入“召回库”）D.向监管部门提交召回的财务影响报告三、判断题（共10题，每题1分，共10分，正确填“√”，错误填“×”）1.财务部门可以仅审核供应商资质的复印件，无需核对原件。（）2.药品销售发票的“规格”栏可简化填写“盒”，无需注明具体包装规格（如“0.5g×20片”）。（）3.药品经营企业可以将销售货款存入私人账户，待月底统一转入公司账户。（）4.财务部门发现采购发票金额与入库验收单数量不一致时，应暂停付款并通知业务部门核查。（）5.药品零售门店的备用金可用于支付门店日常水电费，无需与药品销售收款分开管理。（）6.电子发票的法律效力等同于纸质发票，财务部门接收后无需再要求供应商提供纸质发票。（）7.药品报损时，财务部门只需根据业务部门的报损申请直接冲减库存，无需质量部门确认。（）8.财务部门需对首营品种（首次采购药品）的《药品注册证》《质量标准》进行合规性审核。（）9.药品经营企业与供应商约定“先货后款”时，财务部门需在药品入库验收合格后再安排付款。（）10.药品运输费用中，冷链运输的额外费用（如冰排、保温箱成本）需单独核算并留存相关凭证。（）四、简答题（共5题，每题5分，共25分）1.简述财务部门在药品采购付款环节需落实的GSP合规要点。2.列举药品销售收款中财务部门需重点审核的5项合规内容。3.说明财务部门在库存药品成本核算中如何结合GSP的追溯要求。4.当发现供应商提供的增值税专用发票“购买方名称”与实际购货方不一致时，财务人员应采取哪些处理步骤？5.药品经营企业使用电子票据（如电子随货同行单、电子发票）时，财务部门需建立哪些管理制度以满足GSP要求？五、案例分析题（共1题，15分）背景：2025年6月，某药品批发企业财务部门在审核75万元采购付款时，发现以下问题：（1）供应商A公司提供的增值税专用发票“销售方名称”为“B公司”（A与B为关联企业），但采购合同签订方为A公司；（2）入库验收单显示药品数量为1000盒，但发票数量为800盒；（3）随货同行单上的药品生产批号与入库验收单记录的生产批号不一致。要求：假设你是该企业财务人员，请分析上述问题涉及的GSP合规风险，并说明应采取的处理措施。答案一、单项选择题1.C2.B3.D4.B5.B6.A7.C8.B9.A10.A11.B12.B13.B14.A15.B二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABD6.ABD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.√四、简答题1.财务部门在药品采购付款环节需落实的GSP合规要点包括：（1）审核“三流一致”：采购合同（货流）、入库验收单（货流）、发票（票据流）、付款凭证（资金流）的供应商名称、药品名称/规格/数量/金额需完全一致；（2）核查供应商资质有效性：确保《药品经营许可证》《质量保证协议》等文件在有效期内；（3）确认质量验收结论：需取得质量部门出具的《入库验收合格单》，未经验收或验收不合格的药品不得付款；（4）审核发票合规性：发票需注明药品通用名称、规格、生产批号、数量、金额，不得简写或遗漏关键信息；（5）资金支付合规：付款账户需与发票注明的销售方收款账户一致，禁止向第三方账户付款（除非有供应商加盖公章的账户变更说明）。2.药品销售收款中财务部门需重点审核的5项合规内容：（1）发票抬头与购货方一致：禁止向非购货方开具发票（如客户要求开具给关联公司，需提供购货方与关联公司的委托协议并经法律部门审核）；（2）收款账户与购货方一致：销售货款需直接汇入企业对公账户，禁止转入私人账户或第三方账户；（3）销售票据与实物匹配：核对销售出库单、随货同行单、发票的药品名称、规格、生产批号、数量是否一致；（4）客户资质有效性：零售客户需提供《药品经营许可证》（或医疗机构执业许可证），确保其具备药品购进资格；（5）销售退回款处理合规：退回药品需经质量部门复检合格并出具《销售退回审批单》，财务部门根据审批单冲减应收账款或支付退货款。3.财务部门在库存药品成本核算中结合GSP追溯要求的方式：（1）按批次核算成本：每批药品入库时，在财务系统中单独记录生产批号、有效期、数量、采购成本，确保成本与具体批次关联；（2）监控近效期药品：通过系统设置近效期预警（如距有效期6个月），统计近效期药品的库存金额，提示业务部门及时处理（如促销、退货），避免过期报损；（3）核对账实一致性：定期（每月/每季度）联合仓储、质量部门进行库存盘点，核对财务台账与实物数量、批号，差异需查明原因并形成《盘点差异报告》；（4）报损药品追溯：对过期、破损等报损药品，需在财务系统中记录报损原因、质量部门审批意见及销毁记录（如照片、视频），确保追溯可查；（5）支持药品追溯体系：向质量部门提供批次成本数据，配合完成药品追溯平台的信息上传（如采购来源、销售去向的成本关联信息）。4.发现供应商发票“购买方名称”与实际购货方不一致时的处理步骤：（1）暂停付款：立即停止支付该笔款项，避免资金损失；（2）核查原因：联系业务部门确认购货方信息，核实是否存在笔误、委托代开发票等情况；（3）要求整改：若为供应商开票错误，需退回原发票并要求重新开具与实际购货方一致的发票；若为客户要求代开发票，需核查是否存在真实交易（如购货方与发票接收方是否有委托协议），无合法依据的拒绝接收；（4）记录风险：将问题发票及沟通记录存档，标记该供应商为“高风险”，后续加强审核；（5）反馈监管：若怀疑虚开发票（如无真实交易），需及时向企业管理层及税务部门报告，避免涉入税务违法风险。5.使用电子票据时财务部门需建立的管理制度：（1）电子票据生成制度：明确电子票据（如电子随货同行单、电子发票）的生成流程，确保通过企业ERP系统或国家认可的电子票据平台开具，具备防篡改功能；（2）电子签名/签章制度：要求电子票据必须包含合法有效的电子签名（如供应商的CA认证签章、企业财务电子签章），确保票据来源可追溯；（3）存储与备份制度：电子票据需存储于专用服务器或云平台（通过等保三级认证），定期（每日）备份至离线存储设备，保存期限不少于5年（或药品有效期后1年）；（4）调阅与销毁制度：建立电子票据调阅审批流程（需经财务负责人批准），销毁需由双人监督，记录销毁时间、方式及参与人员；（5）纸质转换制度：对需提交监管部门的电子票据（如飞检时），需能及时转换为符合要求的纸质件（包含电子签章的打印件），并加盖企业公章确认。五、案例分析题合规风险分析：（1）发票与合同主体不一致：GSP要求“三流一致”，发票销售方（B公司）与合同签订方（A公司）不一致，可能涉及虚开发票或交易主体不合法，存在税务风险及质量责任追溯风险（如药品质量问题时，难以明确责任方）；（2）发票数量与入库数量不一致：发票数量（800盒）少于入库验收单数量（1000盒），可能