山东税务考试题库及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括（）。A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按市场平均销售价格确定答案：D2.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力销售B.银行服务C.交通运输服务D.自产农产品自用答案：D3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，可以在税前扣除。以下项目中，不能在税前扣除的是（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工娱乐费答案：D4.个人所得税的税率包括比例税率和累进税率。以下项目中，适用比例税率的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.经营所得答案：C5.企业所得税的税率为25%。但是，符合条件的小型微利企业，可以享受税收优惠政策。以下企业中，符合小型微利企业条件的是（）。A.年应纳税所得额超过100万元的企业B.年应纳税所得额不超过100万元，且资产总额不超过300万元的企业C.年应纳税所得额不超过200万元，且资产总额不超过500万元的企业D.年应纳税所得额不超过300万元，且资产总额不超过800万元的企业答案：B6.增值税专用发票是增值税管理的重要凭证。以下关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票是购买方支付增值税的主要凭证B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额C.增值税专用发票只适用于一般纳税人D.增值税专用发票的联次包括存根联、记账联、发票联和抵扣联答案：A7.企业发生的广告费和业务宣传费，可以在税前扣除。但是，扣除有一定的限制。以下说法，正确的是（）。A.企业发生的广告费和业务宣传费，可以全额在税前扣除B.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除C.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除D.企业发生的广告费和业务宣传费，只能在实际发生时扣除答案：B8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。以下项目中，不属于专项附加扣除的是（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.职业资格继续教育答案：D9.企业所得税的税收优惠政策包括减免税、加速折旧等。以下说法，正确的是（）。A.企业所得税的减免税政策适用于所有企业B.企业所得税的加速折旧政策适用于所有企业C.企业所得税的减免税政策需要经过税务机关的审批D.企业所得税的加速折旧政策需要经过税务机关的审批答案：C10.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。以下关于一般纳税人和小规模纳税人的说法，错误的是（）。A.一般纳税人可以开具增值税专用发票B.一般纳税人可以抵扣进项税额C.小规模纳税人不能开具增值税专用发票D.小规模纳税人的增值税税率为3%答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.增值税的纳税人包括（）。A.销售货物或者提供应税劳务的单位B.销售货物或者提供应税劳务的个人C.进口货物的单位D.进口货物的个人答案：A,B,C2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失答案：A,B,C,D3.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得答案：A,B,C,D4.增值税的税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%答案：A,B,C,D5.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.减免税B.加速折旧C.税收抵免D.税收递延答案：A,B,C,D6.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：A,B,C,D7.增值税专用发票的联次包括（）。A.存根联B.记账联C.发票联D.抵扣联答案：A,B,C,D8.企业发生的广告费和业务宣传费，可以在税前扣除。但是，扣除有一定的限制。以下说法，正确的有（）。A.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除B.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除C.企业发生的广告费和业务宣传费，只能在实际发生时扣除D.企业发生的广告费和业务宣传费，可以全额在税前扣除答案：A,B9.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.股份制企业D.外商投资企业答案：A,B,C,D10.个人所得税的税率包括（）。A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.比例累进税率答案：A,B,C三、判断题（每题2分，共10题）1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。（）答案：正确2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）答案：正确3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除。（）答案：正确4.个人所得税的税率包括比例税率和累进税率。（）答案：正确5.企业所得税的税率为25%。（）答案：正确6.增值税专用发票是增值税管理的重要凭证。（）答案：正确7.企业发生的广告费和业务宣传费，可以在税前扣除。（）答案：正确8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。（）答案：正确9.企业所得税的税收优惠政策包括减免税、加速折旧等。（）答案：正确10.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的征税范围。答案：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产的单位和个人。进口货物也属于增值税的征税范围。2.简述企业所得税的税前扣除项目。答案：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金和损失等。具体包括销售成本、管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加、资产减值损失、公允价值变动损失等。3.简述个人所得税的专项附加扣除。答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。这些专项附加扣除项目是为了减轻纳税人的负担，提高纳税人的生活质量。4.简述增值税专用发票的作用。答案：增值税专用发票是增值税管理的重要凭证，主要用于购买方支付增值税和抵扣进项税额。增值税专用发票的联次包括存根联、记账联、发票联和抵扣联，分别用于不同的管理目的。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税对小规模纳税人的影响。答案：增值税对小规模纳税人的影响主要体现在税负和税收管理上。小规模纳税人不能抵扣进项税额，税负相对较高，税收管理相对简单。小规模纳税人可以享受一些税收优惠政策，如免税销售额、简易计税方法等，以减轻税负。2.讨论企业所得税的税收优惠政策对企业发展的影响。答案：企业所得税的税收优惠政策可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，促进企业发展。减免税政策可以为企业提供更多的资金支持，加速折旧政策可以加速企业的资产更新，税收抵免政策可以降低企业的税负，税收递延政策可以为企业提供更多的资金使用灵活性。3.讨论个人所得税的专项附加扣除对纳税人生活的影响。答案：个人所得税的专项附加扣除可以减轻纳税人的负担，提高纳税人的生活质量。专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等，这些项目都是纳税人的实际支出，通过专项附加扣除可以降