泰康保险首席财务官财务知识竞赛题库及答案

2026年泰康保险首席财务官财务知识竞赛题库及答案一、单选题（共10题，每题2分）1.在保险公司的财务风险管理中，以下哪项属于资产负债匹配管理的核心要素？A.流动性风险管理B.利率风险管理C.信用风险管理D.操作风险管理2.泰康保险若采用权益法核算长期股权投资，当被投资单位实现净利润时，泰康应如何处理？A.借记“投资收益”，贷记“长期股权投资”B.借记“长期股权投资”，贷记“投资收益”C.借记“投资收益”，贷记“资本公积”D.不做会计处理3.保险公司的保险保障基金主要用于什么目的？A.增加公司资本金B.弥补偿付能力不足C.支付高管薪酬D.购买办公设备4.在金融工具分类中，保险合同形成的金融资产通常被归为哪一类？A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产B.以摊余成本计量的金融资产C.其他权益工具投资D.长期股权投资5.泰康保险在编制现金流量表时，以下哪项属于经营活动产生的现金流量？A.支付的利息费用B.收到的保费收入C.购买的固定资产支出D.支付的股利6.根据《企业会计准则》，保险公司的准备金计提应采用何种方法？A.乐观估计法B.概率法C.历史经验法D.压力测试法7.保险公司的资本充足率监管指标中，核心一级资本主要包含哪些内容？A.其他综合收益B.可转换债券C.普通股本D.长期次级债务8.在保险合同准备金评估中，ALM（资产-liabilitymanagement）模型的主要作用是什么？A.评估投资风险B.预测准备金缺口C.计算偿付能力充足率D.分析客户流失率9.泰康保险若采用剩余收益模型评估子公司绩效，应重点考虑以下哪项因素？A.资本成本B.业务增长率C.市场份额D.营销费用10.在保险公司的财务预算管理中，滚动预算的主要优势是什么？A.提高预算精度B.减少编制时间C.增强灵活性D.以上都是二、多选题（共5题，每题3分）1.保险公司的偿付能力监管主要涉及哪些指标？A.资本充足率（CAR）B.风险覆盖率（RCR）C.综合偿付能力充足率（ICAR）D.准备金覆盖率2.在保险公司的投资管理中，以下哪些属于合格的投资资产类别？A.货币市场基金B.股票C.房地产D.不动产抵押贷款3.保险公司的财务报表分析中，常用的比率有哪些？A.流动比率B.资产负债率C.净利润率D.资本回报率（ROE）4.在保险合同准备金评估中，应考虑哪些因素？A.事故发生率B.退保率C.利率变动D.通货膨胀率5.保险公司的财务风险管理中，常见的风险类型包括哪些？A.市场风险B.信用风险C.操作风险D.法律风险三、判断题（共10题，每题1分）1.保险公司的保险保障基金属于公司所有，可用于弥补经营亏损。（×）2.在权益法核算长期股权投资时，被投资单位宣告分配现金股利，投资方应确认投资收益。（×）3.保险公司的偿付能力监管以偿付能力充足率（CAR）为核心指标。（√）4.保险合同准备金的评估应采用审慎性原则，确保充分计提。（√）5.保险公司的财务预算管理中，零基预算适用于所有业务部门。（×）6.在保险公司的投资管理中，固定收益类资产通常被视为低风险投资。（√）7.保险公司的资本成本主要受市场利率和公司信用评级影响。（√）8.保险公司的财务报表分析中，杜邦分析法可以分解ROE指标。（√）9.保险公司的准备金计提应综合考虑历史数据和未来趋势。（√）10.保险公司的财务风险管理中，压力测试主要用于评估极端情况下的偿付能力。（√）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述保险公司的资产负债管理（ALM）的核心目标。答：保险公司的资产负债管理（ALM）核心目标是通过优化资产负债结构，确保资产收益与负债成本相匹配，从而实现偿付能力稳定和股东价值最大化。具体包括：-管理利率风险，确保资产回报与负债成本相协调；-控制准备金风险，确保准备金充足且不过度计提；-维护流动性安全，确保公司有足够的现金应对赔付需求。2.简述保险合同准备金的评估方法及其适用场景。答：保险合同准备金的评估方法主要包括：-概率法：适用于纯风险保险合同（如寿险、健康险），通过统计历史数据预测未来赔付；-随机过程法：适用于具有随机性的保险合同，考虑多种风险因素（如利率、死亡率）；-经验估算法：适用于短期保险合同，基于历史赔付数据简单推算。适用场景取决于合同类型和风险特征。3.简述保险公司偿付能力监管的主要要求。答：保险公司偿付能力监管主要要求包括：-资本充足率（CAR）：核心监管指标，要求公司资本不得低于监管要求；-风险覆盖率（RCR）：衡量公司资产对负债的风险抵补能力；-综合偿付能力充足率（ICAR）：结合资本和风险覆盖率，全面评估偿付能力；-压力测试：要求公司定期进行极端情景下的偿付能力测试。4.简述保险公司财务预算管理的主要流程。答：保险公司财务预算管理主要流程包括：-目标制定：确定公司战略目标，分解至各部门；-预算编制：各部门提交预算方案，财务部门统筹协调；-预算审批：管理层审核预算，确保与公司战略一致；-预算执行：监控预算执行情况，及时调整偏差；-预算评估：定期分析预算执行结果，优化未来预算。5.简述保险公司财务风险管理的主要措施。答：保险公司财务风险管理主要措施包括：-市场风险管理：通过资产多元化、利率衍生品对冲等方式控制利率风险；-信用风险管理：加强投资风险评估，避免高风险资产；-操作风险管理：建立内部控制体系，减少人为错误；-流动性风险管理：保持充足的现金储备，确保赔付能力。五、计算题（共3题，每题10分）1.某保险公司2025年期末总资产为1000亿元，总负债为800亿元，资本充足率为12%。假设该公司计划发行次级债补充资本，次级债占比不得超过资本充足率的一定比例（具体比例需根据监管要求确定）。若该公司计划发行100亿元次级债，资本充足率将如何变化？（假设不考虑其他资本变动）解：-原资本充足率=所有者权益/总资产=(总资产-总负债)/总资产=(1000-800)/1000=20%；-若发行100亿元次级债，所有者权益增加100亿元，总资产增加100亿元，总负债不变；-新资本充足率=(原所有者权益+次级债)/(原总资产+次级债)=(200+100)/(1000+100)=300/1100≈27.27%。因此，资本充足率将提高。2.某保险公司某季度保费收入为50亿元，赔付支出为30亿元，投资收益为5亿元，管理费用为3亿元。假设所得税率为25%，求该季度的净利润。解：-营业利润=保费收入-赔付支出+投资收益-管理费用=50-30+5-3=22亿元；-净利润=营业利润×(1-所得税税率)=22×(1-25%)=16.5亿元。3.某保险公司某年准备金计提为100亿元，实际赔付为80亿元，未到期准备金减少5亿元。假设准备金计提的审慎系数为1.2，求该年的准备金评估结果。解：-实际准备金需求=实际赔付+未到期准备金减少=80+5=85亿元；-计提准备金=实际准备金需求×审慎系数=85×1.2=102亿元；-准备金评估结果=计提准备金-实际赔付=102-80=22亿元（需补充准备金）。六、论述题（共2题，每题15分）1.论述保险公司在财务风险管理中如何平衡风险与收益。答：保险公司在财务风险管理中平衡风险与收益的关键在于：-资产负债匹配：通过优化资产与负债的结构，确保资产收益与负债成本相匹配，降低利率和流动性风险；-多元化投资：将资金分散投资于不同资产类别（如股票、债券、房地产），降低单一市场风险；-审慎准备金计提：采用概率法或随机过程法评估准备金，避免过度计提或不足；-压力测试与情景分析：定期进行极端情景测试，确保极端情况下仍能维持偿付能力；-动态监控与调整：实时监控市场变化，及时调整投资策略和准备金计提水平。平衡的核心在于通过科学管理，确保在控制风险的前提下最大化股东价值。2.论述保险公司在财务预算管理中如何实现精细化控制。答：保险公司在财务预算管理中实现精细化控制需从以下方面入手：-目标分解：将公司战略目标分解为各部门的量化指标（如保费收入、赔付率、成本控制）；-滚动预算：采用滚动预算方式，根据市场变化动