税务专员业务考试及面试宝典

2026年税务专员业务考试及面试宝典一、单选题（共10题，每题2分，计20分）1.根据上海市2026年最新规定，小型微利企业所得税减免政策中，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计算应纳税所得额。A.50%B.75%C.80%D.25%2.某企业2025年度在上海市注册，其固定资产折旧政策中，下列哪项说法是正确的？A.所有固定资产均按直线法折旧B.房屋建筑物折旧年限不得低于20年C.机器设备折旧年限不得低于10年D.无形资产摊销年限不得低于8年3.以下哪个税种属于中央地方共享税？A.资源税B.增值税C.印花税D.城市维护建设税4.根据广东省2026年最新政策，高新技术企业研发费用加计扣除比例调整为（）。A.75%B.100%C.150%D.200%5.某企业2025年度在深圳市设立分公司，其跨地区经营汇总纳税的应纳税所得额划分比例中，深圳市分公司应分享的比例是（）。A.60%B.50%C.40%D.30%6.根据北京市2026年最新规定，个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出标准为每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元7.某企业2025年度在上海自贸区投资设立子公司，享受税收优惠政策，其企业所得税实际税负率低于（）方可享受优惠。A.15%B.20%C.25%D.30%8.根据江苏省2026年最新政策，企业固定资产加速折旧优惠政策适用于技术先进、环保节能的设备，其最低折旧年限为（）。A.3年B.5年C.8年D.10年9.以下哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.个人所得税申报10.根据浙江省2026年最新规定，企业安置残疾人员就业，按实际安置比例给予（）增值税即征即退优惠。A.50%B.60%C.70%D.80%二、多选题（共10题，每题3分，计30分）1.以下哪些属于上海市2026年最新实施的税收优惠政策？A.对高新技术企业减按15%征收企业所得税B.对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额C.对研发费用投入超过规定比例的企业给予加计扣除D.对符合条件的科技型中小企业给予阶段性税收优惠2.根据广东省2026年最新政策，以下哪些行业可享受研发费用加计扣除优惠政策？A.制造业B.高新技术产业C.现代服务业D.农林牧渔业3.以下哪些属于北京市2026年最新实施的个人所得税专项附加扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.根据上海市2026年最新规定，以下哪些企业可享受税收优惠政策？A.高新技术企业B.小型微利企业C.科技型中小企业D.纳税信用A级企业5.根据江苏省2026年最新政策，以下哪些固定资产可享受加速折旧优惠政策？A.专用设备B.通用设备C.技术先进、环保节能的设备D.现代服务业设备6.以下哪些属于广东省2026年最新实施的税收优惠政策？A.对高新技术企业减按15%征收企业所得税B.对研发费用投入超过规定比例的企业给予加计扣除C.对安置残疾人员就业的企业给予增值税即征即退优惠D.对符合条件的科技型中小企业给予阶段性税收优惠7.根据浙江省2026年最新规定，以下哪些支出可享受个人所得税专项附加扣除？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金8.根据上海市2026年最新政策，以下哪些企业可享受税收优惠政策？A.高新技术企业B.小型微利企业C.科技型中小企业D.纳税信用A级企业9.根据北京市2026年最新规定，以下哪些行业可享受研发费用加计扣除优惠政策？A.制造业B.高新技术产业C.现代服务业D.农林牧渔业10.根据广东省2026年最新政策，以下哪些固定资产可享受加速折旧优惠政策？A.专用设备B.通用设备C.技术先进、环保节能的设备D.现代服务业设备三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.上海市2026年最新规定，小型微利企业所得税减免政策中，年应纳税所得额超过300万元的部分，减按50%计算应纳税所得额。（）2.某企业2025年度在上海市注册，其固定资产折旧政策中，房屋建筑物折旧年限不得低于20年。（）3.以下税种属于中央地方共享税：资源税。（）4.广东省2026年最新政策，高新技术企业研发费用加计扣除比例调整为200%。（）5.深圳市分公司在跨地区经营汇总纳税中，应分享60%的应纳税所得额。（）6.北京市2026年最新规定，个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出标准为每月2000元。（）7.上海市自贸区子公司企业所得税实际税负率低于25%方可享受优惠。（）8.江苏省2026年最新政策，企业固定资产加速折旧优惠政策适用于技术先进、环保节能的设备，其最低折旧年限为5年。（）9.个人所得税专项附加扣除项目包括：个人所得税申报。（）10.浙江省2026年最新规定，企业安置残疾人员就业，按实际安置比例给予80%的增值税即征即退优惠。（）四、简答题（共5题，每题6分，计30分）1.简述上海市2026年最新实施的税收优惠政策有哪些。2.简述广东省2026年最新政策中，研发费用加计扣除优惠政策的具体内容。3.简述北京市2026年最新实施的个人所得税专项附加扣除政策的主要内容。4.简述江苏省2026年最新政策中，企业固定资产加速折旧优惠政策的适用范围和具体内容。5.简述浙江省2026年最新政策中，企业安置残疾人员就业的增值税即征即退优惠政策的具体内容。五、计算题（共5题，每题8分，计40分）1.某企业2025年度在上海市注册，年应纳税所得额为80万元，请计算其应缴纳的企业所得税金额（假设适用小型微利企业所得税减免政策）。2.某企业2025年度在深圳市设立分公司，其固定资产原值为1000万元，折旧年限为10年，采用直线法折旧，请计算其2025年度应提折旧金额。3.某企业2025年度在上海市享受研发费用加计扣除优惠政策，其研发费用为500万元，请计算其可享受的加计扣除金额（假设加计扣除比例为75%）。4.某企业2025年度在广东省注册，其安置残疾人员就业比例为10%，请计算其可享受的增值税即征即退金额（假设增值税应纳税额为200万元）。5.某企业2025年度在浙江省注册，其固定资产原值为2000万元，其中技术先进、环保节能的设备原值为1000万元，请计算其2025年度可享受的加速折旧金额（假设加速折旧比例为150%）。六、论述题（1题，10分）结合上海市2026年最新税收优惠政策，论述企业如何合理运用税收政策降低税负成本。答案及解析一、单选题答案及解析1.B解析：根据上海市2026年最新规定，小型微利企业所得税减免政策中，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按75%计算应纳税所得额。2.B解析：根据上海市2026年最新规定，固定资产折旧政策中，房屋建筑物折旧年限不得低于20年。3.D解析：城市维护建设税属于中央地方共享税，其他选项均为中央税或地方税。4.C解析：根据广东省2026年最新政策，高新技术企业研发费用加计扣除比例调整为150%。5.B解析：根据深圳市2025年最新政策，跨地区经营汇总纳税的应纳税所得额划分比例中，深圳市分公司应分享50%。6.A解析：根据北京市2026年最新规定，个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出标准为每月1000元。7.A解析：根据上海市2026年最新规定，企业所得税实际税负率低于15%方可享受优惠。8.B解析：根据江苏省2026年最新政策，企业固定资产加速折旧优惠政策适用于技术先进、环保节能的设备，其最低折旧年限为5年。9.D解析：个人所得税申报不属于专项附加扣除项目。10.D解析：根据浙江省2026年最新规定，企业安置残疾人员就业，按实际安置比例给予80%的增值税即征即退优惠。二、多选题答案及解析1.ABC解析：上海市2026年最新实施的税收优惠政策包括：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额；对研发费用投入超过规定比例的企业给予加计扣除；对符合条件的科技型中小企业给予阶段性税收优惠。2.ABC解析：广东省2026年最新政策，研发费用加计扣除优惠政策适用于制造业、高新技术产业和现代服务业。3.ABC解析：北京市2026年最新实施的个人所得税专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育和大病医疗。4.ABCD解析：上海市2026年最新规定，可享受税收优惠政策的企业包括：高新技术企业、小型微利企业、科技型中小企业和纳税信用A级企业。5.AC解析：江苏省2026年最新政策，企业固定资产加速折旧优惠政策适用于技术先进、环保节能的设备。6.ABCD解析：广东省2026年最新实施的税收优惠政策包括：对高新技术企业减按15%征收企业所得税；对研发费用投入超过规定比例的企业给予加计扣除；对安置残疾人员就业的企业给予增值税即征即退优惠；对符合条件的科技型中小企业给予阶段性税收优惠。7.ABCD解析：浙江省2026年最新政策，个人所得税专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗和住房租金。8.ABCD解析：上海市2026年最新规定，可享受税收优惠政策的企业包括：高新技术企业、小型微利企业、科技型中小企业和纳税信用A级企业。9.ABCD解析：北京市2026年最新政策，研发费用加计扣除优惠政策适用于制造业、高新技术产业、现代服务业和农林牧渔业。10.AC解析：广东省2026年最新政策，企业固定资产加速折旧优惠政策适用于技术先进、环保节能的设备。三、判断题答案及解析1.×解析：上海市2026年最新规定，小型微利企业所得税减免政策中，年应纳税所得额超过300万元的部分，减按20%计算应纳税所得额。2.√解析：上海市2026年最新规定，固定资产折旧政策中，房屋建筑物折旧年限不得低于20年。3.×解析：资源税属于中央税。4.×解析：广东省2026年最新政策，高新技术企业研发费用加计扣除比例调整为150%。5.√解析：深圳市分公司在跨地区经营汇总纳税中，应分享60%的应纳税所得额。6.×解析：北京市2026年最新规定，个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出标准为每月1000元。7.×解析：上海市自贸区子公司企业所得税实际税负率低于20%方可享受优惠。8.√解析：江苏省2026年最新政策，企业固定资产加速折旧优惠政策适用于技术先进、环保节能的设备，其最低折旧年限为5年。9.×解析：个人所得税申报不属于专项附加扣除项目。10.√解析：浙江省2026年最新规定，企业安置残疾人员就业，按实际安置比例给予80%的增值税即征即退优惠。四、简答题答案及解析1.上海市2026年最新实施的税收优惠政策：-对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额；-对研发费用投入超过规定比例的企业给予加计扣除；-对符合条件的科技型中小企业给予阶段性税收优惠；-对高新技术企业减按15%征收企业所得税。2.广东省2026年最新政策中，研发费用加计扣除优惠政策：-制造业企业可享受75%的加计扣除比例；-高新技术产业企业可享受100%的加计扣除比例；-现代服务业企业可享受50%的加计扣除比例；-安置残疾人员就业比例超过规定比例的企业可享受额外加计扣除。3.北京市2026年最新实施的个人所得税专项附加扣除政策：-子女教育：每月1000元；-继续教育：每月1000元；-大病医疗：医保报销后个人负担部分；-住房贷款利息：每月1000元；-住房租金：每月1500元（一线城市）。4.江苏省2026年最新政策中，企业固定资产加速折旧优惠政策：-适用范围：技术先进、环保节能的设备；-具体内容：最低折旧年限为5年，可享受150%的加速折旧比例。5.浙江省2026年最新政策中，企业安置残疾人员就业的增值税即征即退优惠政策：-安置比例超过10%的企业可享受80%的增值税即征即退优惠；-安置比例超过15%的企业可享受100%的增值税即征即退优惠；-具体计算公式：增值税应纳税额×实际安置比例×退税率。五、计算题答案及解析1.计算企业应缴纳的企业所得税金额：-应纳税所得额：80万元；-小型微利企业减免政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额；-应纳税所得额×50%：80万元×50%=40万元；-实际应纳企业所得税：40万元×25%=10万元。2.计算企业2025年度应提折旧金额：-固定资产原值：1000万元；-折旧年限：10年；-直线法折旧：1000万元÷10年=100万元/年。3.计算企业可享受的加计扣除金额：-研发费用：500万元；-加计扣除比例：75%；-加计扣除金额：500万元×75%=375万元。4.计算企业可享受的增值税即征即退金额：-增值税应纳税额：200万元；-安置残疾人员就业比例：10%；-增值税即征即退比例：80%；-增值税即征即退金额：200万元×10%×80%=16万元。5.计算企业2025年度可享受的加速折旧金额：-固定资产原值：2000万元；-技术先进、环保节能设备原值：1000万元；-加速折旧比例：150%；-加速折旧金额：1000万元×150%=15