2026年中职第一学年（税收基础）税种认知与计算阶段测试题及答案

2026年中职第一学年（税收基础）税种认知与计算阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选答案中，只有一个最符合题意）1.以下属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农机3.消费税的计税依据是（）A.含增值税销售额B.不含增值税销售额C.成本D.利润4.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%5.个人所得税工资薪金所得的免征额是（）A.3500元B.5000元C.800元D.10000元6.下列不属于资源税征税范围的是（）A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油7.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税税额B.消费税税额C.增值税和消费税税额之和D.企业所得税税额8.房产税从价计征的税率是（）A.1.2%B.按房产余值计算缴纳，税率为1.2%C.12%D.按租金收入计算缴纳，税率为12%9.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.累进税率10.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意，错选或多选均不得分；少选，但选择正确的每个选项得1分）1.以下属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的纳税期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.1个月3.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节4.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B..费用C.税金D.损失5.下列属于财产税的有（）A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税三、判断题（总共10题每题两分，判断每题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）3.消费税只在生产销售环节征税。（）4.企业发生的公益性捐赠支出可以全额在企业所得税前扣除。（）5.个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）6.在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。（）7.城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，税率为7%。（）8.房产税的纳税人是房屋的使用人。（）9.印花税的应税凭证包括合同、产权转移书据、营业账簿等。（）10.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（）四、简答题（总共3题，每题10分，简要回答问题）1.简述增值税的概念和特点。2.简述企业所得税的纳税调整项目有哪些。3.简述个人所得税的征税范围。五、计算题（总共2题，每题15分，要求列出计算步骤）1.某增值税一般纳税人本月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元，已知增值税税率为13%，计算该纳税人本月应缴纳的增值税税额。2.某企业2026年度实现利润总额500万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，企业所得税税率为25%，计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税税额。答案：一、单项选择题1.C2.C答案：3.B4.B5.B6.D7.C8.B9.C10.B二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判断题1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.×四、简答题1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。2.企业所得税的纳税调整项目主要有：一是收入类调整项目，如视同销售收入等；二是扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、业务招待费等扣除限额的调整；三是资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；四是特殊事项调整项目，如税收优惠、企业重组等。3.个人所得税征税范围包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。五、计算题1.销项税额=100×13%=13（万元），进项税额=8万元，应缴纳增值税税额=销项税额-进项税额=13