2025年会计职业发展提升教程

增值税的会计处理

1.增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分

别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：A

解析：增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专

栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

题号：QHX012604所属课程：增值税的会计处理

2.增值税一般纳税人”应交增值税”明细账的“已交税金”专栏，记录一般纳税人此前月份已交纳

的应交增值税额。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：B

解析：增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的''已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳

的应交增值税额。

2.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及

除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：A

解析：小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交基值税”明细科目，不需要设置上述专

栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

3.实行纳税辅导期管理的一般纳税人获得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进

项税额戚计入“应交税费”的（）明细科目。

A、“预交增值税”

B、”待认证进项税额”

C、“待抵扣进项税额”

D、“增值税留抵税额”

您的答案J对的对的答案：C

解析：实行纳税辅导期管理的一般纳税人获得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计和

的进项税额应计入“应交税版”的“待抵扣进项税额”明细科目。

3.增值税一般纳税人“应交税费”中“代扣代交增值税"明绍科目，核算（）代扣代缴的增值税。

A、纳模人购进的境外单位在境内的应税行为

B、纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为

C、纳税人购进的境内个人在境外的应税行为

D、纳税人购进的境外个人在境内的应税行为

您的答案J对的对的答案：B

解析：增值税一般纳税人“应交税费”中“代扣代交增值税"明细科目，核算纳税人购进在境内未

设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。

1.“获得投资收益收到的现金”是指企业对其他企业的权益工具、债务工具、合营企业中的权益投

资分回的现金股利、利息以及股票股利。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：B

解析：股票股利不属于现佥支付的内容，不应在现金流量表中的“获得投资收益收到的现金”体

现。

题号：Qhx014664所属课程：现金流量表的编制与分析

2.在编制调整分录时，“短期借款”及“长期借款”的变动，应按获得和偿还项目分别分析列示。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：A

解析：“短期借款”及“长期借款”的变动，在编制调整分录时应按获得的借款及偿还的借款分别

分析填列，不应仅填写其差额。

题号：Qhx014674所属课程：现金流量表的编制与分析

3.在现金流量表中，经营活动产生的现金流量可以采用直接法和间接法两种措施反应。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：A

解析：现金流量表的编制过程中，一般是先用直接法编制出现金流量表主表中的经营活动现金流

量，再用间接法验证经营活动现金流量。直接法是以营业收入为起算点去计算调整经营活动产生的

现金流量，在现金流量表主表中反应：问按法以净利润为起算点大计算调整经营活动产生的现金流

量，在现金流量表补充资料中反应。

题号：Qhx014657所属课程：现金流量表的编制与分析

4.资产负债表的“货币资金”等同于现金流量表的“现金及现金等价物”。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：B

解析：假如“货币资金”中存在银行定期存款、银行承兑汇票保证金等使用受限的货币资金，则不

属于”现金及现金等价物”的内容。

题号：QhxU146/6所属课程：现金流量表的编制与分析

5.经营活动现金流量对净收益比率逐年下降，意味着企业盈利质量发生恶化。也许存在原因：激进

的收入确认政策、企业进行盈余管理、财务舞弊等

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：A

解析：假如企业的净收益上升，但经营活动现金流量下降，反应企业的收益并没有获得充足的经营

活动现金流量，企业确认收入的政策等也许存在问题。

题号:Qhx014675所属课程：现金流量表的编制与分析

6.现金比率是偿债能力分析的重要指标之一。对于不一样的报表使用者来说，衡量现金比率的原则

是相似的。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：B

解析：对于不一样的报表使用者来说，衡量现金比率的原则是不一样的。对于债权人来说，现金比

率越高越好。对于企业经营者来说，保持过高的现金比率会减少企业的获利能力，因此不应当保持

过高的现金比率。

题号：Qhx014672所属课程：现金流量表的编制与分析

7.“此前年度损益调整”的发生额，自身不影响现金流量，也就不必在现金流量表中体现。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：A

解析：“此前年度损益调整”的发生额，是对此前年度损益科目的调整，不属于编制报表本期的发

生额，在编制现金流量表时，应将发生额调整资产负债表的期初数及利润表的上年数，并以调整后

的报表作为现金流量表的编制基础。在本期的现金流量表中是不予体现的。

题号：Qhx014663所属课程：现金流量表的编制与分析

&现金流量表和资产负债表的编制基础是一致的.

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：B

解析：现金流量表的编制基础是收付实现制，资产负债表的编制基础是权责发生制。

题号：Qhx014665所属课程：现金流量表的编制与分析

9.企业采购获得的进项税，均应在“购置商品、接受劳务支付的现金”中反应。

A、对

B、错

您的答案V对的对的答案；B

解析：企业采购固定资产获得的进项税，应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现

金”中反应。

题号：Qhx014662所屈课程：现金流量衣的编制与分析

10.从银行提取备用金，波及现金的增长及减少，应在现金流量表中反应。

A、对

B、错

您的答案V对的对的答案：B

解析：从银行提取现金，同步波及现金的变动，在现金流量表中不须反应。

题号：QhxU14668所属课程：现金流量表的编制与分析

11.经营活动的期间费用，首先所有调整为“支付的其他与经苜活动有关的现金”，对非付现的费用

再作转回处理。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：A

解析：在编制调整分录时，对于经营活动的期间费用，应先所有调整为所有调整为“支付的其他与

经营活动有关的现金”，对非付现的费用再作转回处理。

题号：Qhx014659所属课程：现金流量表的编制与分析

12.职工的个人所得税现金流出应计入现金流量表中的“应交的各项税费”。

A、对

B、错

您的答案V对的对的答案：B

解析：职工的个人所得税的现金流出应计入现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现

金”。

题号：Qhx014666所属课程：现金流量表的编制与分析

13.与利润表不一样，现金流量表有助于分析企业的收益质量。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：A

解析：利润表中的净利润指标，反应的是企业的经营成果。现金流量表可以从现金流量的角度反应

企业的利润与否有充足的现金流，有助于分析企业的收益质量。

题号：Qhx014669所属课程：现金流量表的编制与分析

14.间接法的编制原理是以本期净利润为起点，调整影响经营活动现金净流量但不影响净利润、影响

净利润但不影响经营活动现金净流量的原因。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：A

解析：间接法是对经营活动现金净流量的验证，应将影响了净利润但不影响经营活动现金流量的原

因及影响了经营活动现金净流量但不影响的净利润的原因进行调整，如折旧费用、经营性应收应付

项目的变动等。

题号：Qhx014658所属课程：现金流量表的编制与分析

15.现金流量表是动态地反应一种企业在某一种会计期间的现金流入和流出的报表。

A、对

B、错

您的答案V对的对的答案；A

解析：资产负债表静态地反应一种企业在某一时点的财务状况，利润表静态地反应一种企业在某一

时期的经营成果，而现金流量表则动态地反应了一种企业在某一种会计期间的现金流入和流出状

况。

题号：Qhx014667所属课程：现金流量表的编制与分析

16.现金流量表所指的“投资”既指对外投资，乂指对内投资。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：A

解析：企业的对内投资是指资金投放在企业内部，用来购置多种生产经营资产。对外投资是指企业

以现金、实物或购置有价证券的形式向其他单位投资。两者都是现金流量表中的“投资”活动。

第2部分单项选择题

题号：Qhx014683所属课程：现金流量表的编制与分析

17.引起现金流量净额变动的项目是()。

A、将现金存入银行

B、用银行存款购置1个月到期的债券

C、用固定资产抵偿债务

D、用银行存款清偿20万元的债务

您的答案J对的对的答案：D

解析：将现金存入银行属于现金内部发生的变动，用银行存款购置1个月到期的债券属于现金与现

金等价物内部发生的变动，这两项均不影响现金流量；用固定资产抵偿债务不影响现金流量；用银行

存款清偿20万元的债务会引起现金流量的流出。

题号：Qhx014680所属课程：现金流量表的编制与分析

18.甲企业发售一台设备，收到价款30000元，该设备原价40000元，已计提折旧15000元，该设备

拆除费用200元，运送费用80元。本期处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为

()。

A、30000

B、25000

C、26200

D、29720

您的答案J对的对的答案：D

解析：本期处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为:30000-(200+80)=29720万元

题号：Qhx014679所属课程：现金流量表的编制与分析

19.A企业为增值税一般纳税人。，A企业共发生主营业务收入1000万元，销项税170万元，应收

账款期初余额120万元，期末余额200万元。预收账款期初余额50万元，期末余额20万元。假设

不考虑其他原因，A企业销售商品接受劳务获得的现金为()元.

A、1560

B、1060

C、1170

D、1000

您的答案J对的对的答案：B

解析：销售商品接受劳务获得的现金=1000+170+(120-200)+(20-50)=1060万元

题号：Qhx014686所属课程：现金流量表的编制与分析

20.甲企业1月1日的应收张款为75万元，应收票据为23万元，其他应收款为10万元。12月31

日的应收账款为95万元，应收票据为20万元，其他应收款为10万元。假设不考虑其他原因，在问

接法中“经营性应收项目的减少(减：增长)”项目调整金额为()万元。

A、-17

B、+20

C、+17

D、-20

您的答案J对的对的答案：A

解析：经营性应收项目的变动原由于：应收账款增长了20万元，应收票据减少了3万元，其他应

收款无变动。合计得出经营性应收项目的变动金额为增长17万元，应在间接法中作减少17万元处

理。

题号：Qhx014688所属课程：现金流量表的编制与分析

21.下列各项现金流出中，不属于投资活动现金流量的有()。

A、购置固定资产

B、购置无形资产

C、收到应收账款

D、对外股权投资

您的答案J对的对的答案：C

解析：收到应收账款，属于经营活动现金流量。购置固定资产、购置无形资产、对外股权投资均属

于投资活动现金流量。

题号：Qhx014685所属课程：现金流量表的编制与分析

22.间接法的编制中，属于不影响净利润但影响经营活动现金流量的原因是()。

A、固定资产折旧

B、资产减值准备

C、无形资产摊销

D、经营性应收应付项目的变动

您的答案J对的对的答案：D

解析：经营性应收应付项目的变动，没有影响企业的净利涧，不过膨响了经营活动现金流量的变

动，因此应在间接法中加以调整。固定资产折旧、无形资产推销、资产减值准备的计提等都是影响

了净利润不过不影响经营活动现金净流量的原因。

题号：Qhx014694所属课程：现金流量表的编制与分析

23.A企业共获得现金收入5314万元，其中包括借入资金234万元。本期发生购置商品接受劳务支

付的现金1860万元，支付各项税费569万元，支付职工薪酬200万元，支付其他费用100万元。可

以用来偿还债务的现金为()万元。

A、2351

B、1351

C、5080

D、2651

您的答案V对的对的答案：A

解析：可以用来偿还债务的现金=5080-1860-569-200-100=235二万元

题号：Qhx014695所属课程：现金流量表的编制与分析

24.现金流量()是通过计算企业各项现金流入量占现金总流入量的比重，以及各项现金流出量占现金

总流出量的比重，揭示企业经营活动、投资活动和筹资活动的特点及对现金净流量的影响方向和程

度。

A、构造分析

B、趋势分析

C、偿债能力分析

D、支付能力分析

您的答案J对的对的答案：A

解析：现金流量的构造分析，是通过计免企业各项现金流入量占现金总流入量的比重，以及各项现

金流出量占现金总流出量的比重，揭示企业经营活动、投资活动和筹资活动的特点及对现金净流量

的影响方向和程度。

题号：Qhx014687所属课程：现金流量表的编制与分析

25.下列表述中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的有()。

A、收到的现金股利

B、支付的银行借款利息

C、收到的设备处置价款

D、支付的经营租赁租金

您的答案J对的对的答案：D

解折：收到的现金股利，属于投资活动现金流量：支付的银行借款利息，属于筹资活动现金流量；

收到的设备处置价款，属于投资活动现金流量。支付的经营租赁租金，属于经营活动现金流量。

题号：Qhx014692所属课程：现金流量表的编制与分析

26.在采用间接法将净利润调整为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的

有()。

A、投资收益

B、递延所得税资产增长

C、固定资产报废损失

D、经营性应付项目的减少

您的答案J对的对的答案：C

解析：投资收益、递延所得税资产的增长会增长净利润，属于调减项目：经营性应付项目的减少会

减少经营活动产生的现金流量，因此属于调减项目。固定资产报废损失会减少净利润，属于调增项

目。

题号：Qhx014682所属课程：现金流量表的编制与分析

27.编制现金流量表调整分录时，()科目不在“销售商品提供劳务收到的现金”中反应。

A、主营业务收入

B、应交税费一一应交增值税(销项)

C、应交税费一一应交增值税(进项)

D、应收账款

您的答案J对的对的答案：C

解析：在编制调整分录时，应交税费一一应交增值税(进项)在“购置商品接受劳务支付的现金”

中反应.

题号：Qhx014691所属课程：现金流量表的编制与分析

28.某企业共发生财务费用30000元，其中28000元为短期借款利息，元为手续费支出。则现金流量

表补充资料中的'‘财务费用”项目应填列的金额为()元。

A、28000

B、30000

C、-28000

D、-30000

您的答案J对的对的答案：A

解折；在现金流量表补充费料中，“财务费用”项目反应的金额是与筹资活动和投资活动有美的现

金流量及汇率变动对现金的影响。手续费支出为经营活动现金流量，不在补充资料中反应。

题号：Qhx014681所属课程：现金流量表的编制与分析

29.在编制现金流量表调整分录时，借贷方向确实定措施是()。

A、资产类项目增长用借，减少用贷

B、权益类项目增长用借，减少用贷

C、现金流入时贷记现金流人类项目

D、现金流出时借记现金流匕类项目

您的答案J对的对的答案：A

解析：在编制调整分录时，各项目的借贷方向一般与各类性质账户的记账方向一致。资产类项目增

长用借，减少用贷，负债类项目增长用贷，减少用借。收入类项目用贷，费用类项目用借。现金流

入时借记现金流入类项目，现金流出时贷记现金流出类项目。

题号：Qhx014689所属课程：现金流量表的编制与分析

30.下列各项中，不属于现金及现金等价物的有()。

A、库存现金

B、其他货币资金

C、股票投资

D、银行存款

您的答案X错误对的答案：C

解析：现金等价物的特点是金额确定、流动性强、易变现、期限短。股票投资的变现金额是不确定

的，因此不属于现金及现金等价物。

题号：Qhx014678所属课程：现金流量表的编制与分析

31.企业处置固定资产产生的现金净额，应在现金流量表中的()项目中反应。

A、收到的其他与经营活动有关的现金

B、收到的其他与投资活动有关的现金

C、收到的其他与筹资活动有关的现金

D、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

您的答案X错误对的答案：D

解析：企业处置固定资产产生的现金净额，应在现金流量表中的“处置固定资产、无形资产和其他

长期资产收回的现金净额项目”中反应。

题号：Qhx014684所属课程：现金流量表的编制与分析

32.A企业本年购置商品支付的现金750万元，本年支付此前年度购置商品的未付款项85万元和本

年预付款项78万元。假定不考虑其他原因，“购置商品接受劳务支付的现金”为（）万元。

A、913

B、835

C、828

D、665

您的答案V对的对的答案：A

解析：购置商品、接受劳务支付的现金=750+85+78=913（万元）；

会计与税务的协同管理

随机显示题型：判断单项选择

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第1部分判断题

题号：Qhx015765所属课程：会计与税务的协同管理

1.根据企业会计准则规定，企业获得的土地使用权用于自行开发建造厂房等建筑物，有美的土地使

用权应与地上建筑物合并计算其成本。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：B

解析：企业会计准则规定，企业获得的土地使用权应确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建

造厂房等建筑物，有关的土地使用权不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产遂行核

算，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和计提折旧。

题号：Qhx015768所属课程：会计与税务的协同管理

2.一般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货品，其进项税额不得抵扣，但需按

视同销售中的免费赠送征收增值税。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：B

解折：一般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货品，其进项税额不得抵扣，但

不需按视同销售中的免费赠送征收增值税。

题号：Qhx015748所属课程：会计与税务的协同管理

3.会计上有关性强调的是会计信息的价值；税法中的有关性原则强调的是满足征税目的。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：A

解析：未找到解析

题号：Qhx015746所属课程：会计与税务的协同管理

4.企业所得税法对生产经营所得确实认计量贯彻权责发生制原则，其他所得则更靠近收付实现制。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：A

解析：未找到解析

题号：QhxO15762所属课程：会计与税务的协同管理

5.根据《固定资产》准则规定，对于构成固定资产的各构成部分，假如各自具有不一样的使用寿命

或者以不一样方式为企业提供经济利益的，企业应当分别将各构成部分确认为单项固定资产，合用

不一样折旧率或折旧措施。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：A

解析：未找到解析

题号：Qhx015754所属课程：会计与税务的协同管理

6.企业以土地、房屋权属作价投资入股的不征收契税。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：B

解析：以土地、房屋权属作价投资入股的，视同土地使用权转让、房屋买卖征收契税。

题号：Qhx015773所属课程：会计与税务的协同管理

7.没有实际提供应税劳务，不再返还的违约金应属于价外费用缴纳流转税。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：B

解析：没有实际提供应税劳务，不再返还的违约金不属于价外费用，不波及流转税。

题号：Qhx015763所属课程：会计与税务的协同管理

8.根据《增值税条例》及有关税收政策，企业购置监控设备的进项税额不得抵扣。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：B

解析：监控设备作为智能化楼宇构成部分时，其进项税额不得抵扣。

题号：Qhx015764所属课程：会计与税务的协同管理

9.根据企业所得税法及实行条例规定，企业在建工程发生的试运行收入，应直接冲减在建工程成

本。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：B

解析：企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。

题号:Qhx015759所属课程：会计与税务的协同管理

10.非金融企业向个人支付利息时，应代扣代缴个人所得税。

A、对

B、错

您的答案」对的对的答案：A

解析：未找到解析

题号：Qhx015774所属课程：会计与税务的协同管理

11.企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应从其他管理费用中支出，

防止挤占平常的职工教育培训经费开支。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：A

解析：未找到解析

题号：Qhx015770所属课程：会计与税务的协同管理

12.已建立工会组织的企业3%部分工会经费由地税部门代收后，凭地税部门开具的缴款凭证依法税

前列支；留用的60%部分工会经费，仍必须凭工会部门开具的《工会经费收入专用收据》方可在校

前扣除。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：A

解析：未找到解析

题号：Qhx015753所属课程：会计与税务的协同管理

13.企业自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，其在此期间获得的增值税扣税凭证，可以

在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：B

解折；国家税务总局公告第59号：纳税人自办理才兑若登记至认定或登记为一般纳税人期间，未获

得生产经营收入，未按照俏售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间获得的

增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

题号：Qhx015771所属课程：会计与税务的协同管理

14.工会经费的使用与企业所得税和个人所得税均没有关系。

A、对

B、错

您的答案V对的对的答案：B

解析：工会经费的使用与企业所得税没有关系，不过，与个人所得税有关系。

题号：Qhx(H5/66所属课程：会计与税务的I办同管理

15.以出让或转让方式有偿东得土地使用权的，应由由受让方从协议签订的次月起缴纳城镇土地使用

税。

A、对

B、错

您的答案V对的对的答案：B

解析：财税【】186号规定，以出让或转让方式有偿获得土池使用权的，应由受让方从协议约定交

付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税：协议未约定交付土地时间的，由受让方从协议签订的次

月起缴纳城镇土地使用税.

题号：Qhx015757所属课程：会计与税务的协同管理

16.企业将从税后利涧中提取的盈余公积转增注册资本的税务处理，可以理解为该企业将盈余公积金

向股东分派了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增长注册资本。

A、对

B、错

您的答案V对的对的答案：A

解析：未找到解析

题号：Qhx015752所属课程：会计与税务的协同管理

17.投资人以其持有的上市企业股权进行出资而发生的股权转让行为，按照产权转移数据征收印花

税。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：B

解析：财税【】7号规定，投资人以其持有的上市企业股权进行出资而发生的股权转让行为，不属

于证券（股票）交易印花税的征税范围，不征收证券（股票）交易印花税。

题号：Qhx015760所属课程：会计与税务的协同管理

18.企业当年度实际发生的有关成本、费用，由于多种原因未能及时获得该成本、费用的有效凭证，

企业在预缴季度所得税时，不可以税前扣除.

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：B

解析：总局公告【】34号规定，企业当年度实际发生的有关成本、费用，由于多种原因未能及时获

得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算.

题号：Qhx015767所属课程：会计与税务的协同管理

19.企业为宣传企业形象、推介企业产品发生的赞助性支出，应当按照广告费用进行管理。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：A

解析：未找到解析

题号：Qhx015750所属课程：会计与税务的协同管理

20.全员税务管理是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实行的、意在实现合法合理纳税的过

程。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：A

解析：未找到解析

题号：Qhx015747所属课程：会计与税务的协同管理

21.税法强调“投资者利益第一”的理念、会计强调“国家利益第一”的理念。

A、对

B、错

您的答案V对的对的答案：B

解析：会计强调“投资者利益第一”的理念；税法强调“国家利益第一”的理念。

题号：Qhx015749所属课程：会计与税务的协同管理

22.企业税务管理的目的是把企业税负降到最低程度。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：B

解析：企业税务管理的目的是不兑负合理、风险可控。

题号：Qhx015755所属课程：会计与税务的协同管理

23.个人以非货币性资产投资，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。

A、对

B、错

您的答案J对的对的答案：A

解析：未找到解析

第2部分单项选择题

题号：Qhx015789所属课程：会计与税务的协同管理

24.根据税法有关规定，卜列不属于“退休人员再任职”应当具有条件的是（）.

A、受雇人员与雇佣单位签汇一年以上（含一年）劳动协议（协议）

B、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享有固定或基本工资收入

C、受雇人员与单位其他正式职工享有同等社保待遇

D、受雇人员的职务晋升、职称评估等工作由用人单位负责组织

您的答案J对的对的答案：C

解析：国家税务总局公告第27号单位与否为离退休人员缴讷社会保险费，不再作为离退休人员再

任职的界定条件。

题号：Qhx015785所属课程：会计与税务的协同管理

25.根据《增值税暂行条例》和《营业税暂行条例》的规定，有关价外费用确实认，下列论述不对的

的是（）。

A、销售方向购置方收取的

B、购置方向销售方索取的折扣或索赔

C、销售方向购置方实际销售了货品或者实际提供了应税劳务

D、价外费用应当与应税收入直接有美（亲密）

您的答案J对的对的答案：B

解析：《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人铺售货品或者应税劳务“向购置方收取”

的所有价款和价外费用。

题号：Qhx015775所属课程：会计与税务的协同管理

26.企业在销售商品和提供服务过程中向个人赠送礼品需要征收个人所得税的是（）°

A、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务

B、企业在向个人销售商品和提供服务的同步予以赠品

C、企业对累积消费到达一定额度的个人按消费积分反馈礼品

D、企业对累枳消费到达一足额度的顾客，予以额外抽奖机会，个人的获奖所得

您的答案J对的对的答案：D

解析：财税【】50号规定，企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，获得该项所得的个人应依

法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：第一7企业在业务宣传、广告等活动中，随

机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人获得的礼品所得，按照''其他所得”项目，全额合用20%

的税率缴纳个人所得税。第二，企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠

送礼品，对个人获得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额合用20%的税率缴纳个人所得税。

第三，企业对累积消费到达一定额度的顾客，予以额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶尔所

得”项目，全额合用20%的税率缴纳个人所得税。

题号：Qhx015776所属课程：会计与税务的协同管理

27.•般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简

易措施依（）征收增值税。

A、4%征收率减半

B、3%征收率减半

C、3%征收率减按2%

D、17%征收率减半

您的答案J对的对的答案：C

解析：财税【】57号调整为按照简易措施根据3%征收率减按2%。

题号：Qhx015793所属课程：会计与税务的协同管理

28.下列所得项目不能按照年终奖计算措施计算个人所得税的是（）。

A、年终加薪

B、年薪制兑现的年薪

C、年末兑现绩效工资

D、年末发放的考勤奖

您的答案J对的对的答案：D

解析：国税发【】9号规定，除整年一次性奖金以外的其他多种名目奖金，如六个月奖、季度奖、

加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税.

题号：Qhx015790所属课程：会计与税务的协同管理

29.下列不属于职工教育培训经费列支范围的是（）。

A、上岗和转岗培训

B、各类岗位适应性培训

C、专业技术人员继续教育

D、高管人员MBA学习培训

您的答案J对的对的答案：D

解析：财建【】317号规定，企业职工参与社会上的学历教育以及个人为获得学位而参与的在职教

育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。

题号：Qhx015791所属课程：会计与税务的协同管理

30.根据个人所得税法有关规定，单位和职工个人缴存住房公枳金的月平均工资不得超过职工工作地

所在设区都市上一年度职工月平均工费的（）准予税前扣除。

A、1倍

B、3倍

C、5倍

D、10倍

您的答案J对的对的答案：B

解析：财税【】1。号规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，

其实际缴存的住房公积金，容许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月

平均工资不得超过职工工作地所在设区都市上一年度职工月平均工资的3倍，详细原则按照各地有

关规定执行。

题号：Qhx015797所属课程：会计与税务的协同管理

31.根据《个人所得税法》及有关规定，企业为员工支付的下列保险金，应按“工资、薪金所得”项

目计征个人所得税的是（）。

A、基本医疗保险

B、基本养老保险

C、失业保险

D、商业保险

您的答案J对的对的答案：D

解析：财税【】10号规定，企事业单位按照国家或省人民政府规定的缴费比例或措施实际缴付的基

本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税。

题号：Qhx015787所属课程：会计与税务的协同管理

32.根据企业所得税法及实行条例规定，下列有关礼品的财税处理不对的的是（）。

A、礼品都是业务招待费

B、予以已经有顾客或使用者（包括个人和法人）的礼品，但凡作为商业折扣予以单位使用者的，

应在账面上反应

C、予以法人单位的特定人员（如业务联络人、单位领导等：的礼品，应作为企业业务招待费按规

定原则扣除

D、为宣传推广目的随机予以不确定客户（包括实际顾客和潜在顾客）的礼品，应作为业务宣传费

按规定原则扣除

您的答案J对的对的答案：A

解析：“礼品”不都是业务招待费，“礼品”也许做商业折扣，也也许做业务宣传造。

题号：Qhx015779所属课程：会计与税务的协同管理

33.企业的下列附属设备和配套设施不应计入房产原值计征房产税是（）.

A、分体式空调

B、采暖设备

C、消防设施

D、中央空调

您的答案J对的对的答案：A

解析：国税发173号规定，为了维持和增长房屋的使用功能或使房屋满足设计规定，凡以房屋

为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化

楼宇设备等，无论在会计核芽中与否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

题号：Qhx015777所属课程：会计与税势的协同管理

34.根据企业所得税法及有关规定，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所

得，可在不超过（）期限内，分期均匀计入对应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得

税。

A、三年

B、五年

C、十年

D、二十年

您的答案J对的对的答案：B

解析：财^[J11b号：居民企业以非货币性资产对外投资说认的北货币性资产转让所得，可在不

超过5年期限内，分期均匀计入对应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

题号：Qhx015780所属课程：会计与税务的协同管理

35.根据《城镇土地使用税暂行条例》，征用的非耕地，自同意征用（）起缴纳土地使用税。

A、满二年

B、次月

C、当月

D、满一年

您的答案J对的对的答案：B

解析：《城镇土地使用税督行条例》第九条规定，征用的耕地，自同意征用之日起满一年时开始缴

纳土地使用税；征用的非耕地，自同意征用次月起缴纳土地使用税。

题号：Qhx015783所属课程：会计与税务的协同管理

36.纳税人为销售货品出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转有效期限长短，超过（）

（含）以上仍不退还的均并入销售额征增值税。

A、一种月

B、三个月

C、一年

D、三年

您的答案J对的对的答案：C

解析：国税函【】827号明确，纳税人为销售货品出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转

有效期限长短，超过1年（含1年）以上仍不退还的均并入销售，应按所包装货品的合用税率征收

增值才兑。

题号：Qhx015784所属课程：会计与税务的协同管理

37.根据《增值税暂行条例》，对销售下列货品而收取的包装物押金，无论与否返还以及会计上怎样

核算均应并入当期销售额征税的是（）。

A、啤酒

B、黄酒

C、白酒

D、矿泉水

您的答案J对的对的答案：C

解析：国税发【1995】192号，对酒类包装物的押金作出了特殊规定，对销售除啤酒、黄酒外的其

他酒类产品而收取的包装物押金，无论与否返还以及会计上怎样核算，均应并入当期销售额缴税。

题号：Qhx015795所属课程：会计与税务的协同管理

38.下列项目不应当按照工资薪金计征个人所得税的是（）。

A、六个月奖

B、差旅费津贴

C、优秀员工免费旅游

D、内部董事津贴

您的答案J对的对的答案：B

解析：国税发【1994】89号的有关规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补助，不征收个人所

得税。

题号：Qhx015788所属课程：会计与税务的协同管理

39.退休人员再任职获得的收入应按（）此税项目缴纳个人所得税。

A、工资、薪金所得

B、劳务酬劳所得

C、偶尔所得

D、其他所得

您的答案J对的对的答案：A

解析：根据国税函【】382号规定，“退休人员再任职获得的收入，在减除按个人所得税法规定的

费用扣除原则后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税”的规定。

题号：Qhx015786所属课程：会计与税务的协同管理

40.下列有关收入确认的说法对的的是（）。

A、流转税收入确认不考虑对应的成本、多数贯彻纳税资金能力原则

B、企业所得税收入不要考虑对应成本、但要考虑有关的经济利益与否流入企业

C、会计收入确认要考虑对应成本、但不考虑有关的经济利益与否很也许流入企业

D、企业所得税收入确认要考虑对应成本、还要考虑有关的经济利益与否流入企业

您的答案J对的对的答案：A

解析：流转税收入、所得税收入、会计收入辨别：（1）流转税收入：不考虑对应的成本，多数贯

彻纳税资金能力原则：（2）企业所得^收入：考虑对应成本.但不考虑有关的经济利益与否流入企

业：（3）会计收入：既要考虑对应成本，还要考虑有关的经济利益与否很也许流入企业。

题号：Qhx015794所属课程：会计与税务的协同管理

41.下列不属于会议费开支范围的是（）。

A、住宿费

B、伙食费

C、会议室租金

D、纪念品

您的答案J对的对的答案：D

解析：中央与国家机关会议费管理措施》（财行【】286号）第14条规定，会议费开支范围包括会

议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文献印刷费、医药费等。第27条规定，不得组织会议代

表旅游和与会议无关的参观；严禁以任何名义发放纪念品；不得额外配发洗漱用品。

题号：QhxOlS79g所属课程：会计与税务的协同管理

42.下列不属于业务招待费开支范围的是（）。

A、企业生产经营需要而宴请或工作餐的

B、企业生产经营需要赠送纪念品的开支

C、企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支

D、为宣传推广目的随机予以不确定客户（包括实际顾客和潜在顾客）的礼品

您的答案J对的对的答案：D

解析：为宣传推广目的随机予以不确定客户（包括实际顾客和潜在顾客）的，应作为业务宣传费按

规定原则扣除。

题号：Qhx015781所属课程：会计与税务的协同管理

43.下列有关代扣代缴个人所得税税前扣除问题的说法不对的的是（）。

A、为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除

B、雇主为雇员承担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分

C、单独作为企业管理费列支的可以税前扣除

D、单独作为企业营业外支巴列支的不得税前扣除

您的答案J对的对的答案：C

解析：国家税务总局【】28号第4条规定，雇主为雇员承担的个人所得税款，应属于个人工资薪金

的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。

1.根据《固定资产》准则规定，对于构成固定资产的各构成部分，假如各自具有不

一样的使用寿命或者以不一样方式为企业提供经济利益的，企业应当分别将各构

成部分确认为单项固定资产，合用不一样折旧率或折旧措施。

C.对

A、

口错

rB、

对的答案：A/

判断题（所属课程：会计与税务的协同管理）页首

2.个人以非货币性资产投资，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得

税。

命.对

A,

r口错

对的答案：A/

判断题（所属课程：会计与税务的协同管理）页首

3.全员税务管理是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实行的、意在实现合

法合理纳税的过程。

对

A、

口错

rb、

对的答案：Aq

判断题（所属课程：会计与税务的协同管理）页苴

4.以出让或转让方式有偿获得土地使用权的，应由由受让方从协议签订的次月起缴

纳城镇土地使用税。

rA.、对

eBQ、错

对的答案：B/

判断题（所属课程：会计与税务的协同管理）页首

5.企业所得税法对生产经营所得确实认计量贯彻权责发生制原则，其他所得则更靠

近收付实现制。

商.对

A、

「B以、错

对的答案：A/

判断题（所属课程：会计与税务的协同管理）页首

6.工会经费的使用与企业所得税和个人所得税均没有关系。

「A、对

命B、错

对的答案：B/

判断题（所属课程：会计与税务的协问管理）因苴

7.企业当年度实际发生的有关成本、费用，由于多种原因未能及时获得该成本、费

用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不可以税前扣除。

对

rA.、

错

GD>

对的答案：Bq

判断题（所属课程：会计与税务的协同管理）更直

8.根据企业会计准则规定，企业获得的土地使用权用丁自行开发建造厂房等建筑

物，有关的土地使用权应与地上建筑物合并计算其成本。

、对

rA、

D错

对的答案：B/

判断题（所属课程：增值税的会计处理）页首

9.增值税一般纳税人”应交增值税”明细账的“已交税金”专栏，记录一般纳税人此前月

份已交纳的应交增值税额。

对

A、

“Q错

B、

对的答案：B✓

判断题（所属课程：增值税的会计处理）页首

10.增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专

栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

.A、对

rD错

对的答案：A/

判断题（所属课程：增值税的会计处理）页首

11.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上

述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

商.对

A、

「以错

B、

对的答案：A/

判断题（所属课程：现金流量表的编制与分析）页首

12.“获得投资收益收到的现金”是指企业对其他企业的权益工具、债务工具、合营企业

中的权益投资分回的现金股利、利息以及股票股利。

对的答案：B/

判断题（所属课程：现金流量表的编制与分析）页首

13.在编制调整分录时，“短期借款''及"长期借款''的变动，应按获得和偿还项目分别分

析列示。

商.对

A、

r错

BD、

对的答案：A/

判断题（所属课程：现全流曷表的编制与分析）页首

14.资产减值准备的计提，自身不影响现金流量，因比不需要在现金流量表的主表或

附表中予以体现。

a.对

A、

CR错

对的答案：BA

判断题（所属课程：现金流量表的编制与分析）页首

15.企业收到的股东出资款在筹资活动现金流量中反应。

对

A、

r口错

b、

对的答案：Aq

判断题（所属课程：现金流量表的编制与分析）页苴

16.现金流量表是动态地反应一种企业在某一种会计期间的现金流入和流出的报表。

.A、对

「B、错

对的答案：A:

判断题（所属课程：现金流量表的编制与分析）西

17.在现金流量表中，经营活动产生的现金流量可以采用直接法和间接法两种措施反

应。

6A、对

B、

对的答案：A,

判断题（所属课程：现金流量表的编制与分析）见苴

18.从银行提取备用金，波及现金的增长及减少，应在现金流量表中反应。

「A、对

⑶B、错

对的答案：B/

判断题（所属课程：现金流量表的编制与分析）页首

19.“此前年度损益调整，•的发生额，自身不影响现金流量，也就不必在现金流量表中体

现。

GA、对

「B、错

对的答案：A/

判断题（所属课程：现金流量表的编制与分析）页首

20.经营活动现金流量对净收益比率逐年下降，意味着企业盈利质量发生恶化。也许

存在原因：激进的收入确认政策、企业进行盈余管理、财务舞弊等

命A、对

「B、错

对的答案：A/

判断题（所属课程：会计与税务的协同管理）页首

21.企业会计上采用直线法计提折旧，按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧措

施计算的折旧额可全额在税前扣除。

对

A、

r口错

b、

对的答案：Aq

判断题（所属课程：现金流量表的编制与分析）页苴

22.与利润表不一样，现金流量表有助于分析企业的收益质量。

.A、对

「B、错

对的答案：A:

判断题（所属课程：会计与税务的协同管理）页首

23.根据企业所得税法及实行条例规定，企业在建工程发生的试运行收入，应直接冲

减在建工程成本。

rA、对

B、

对的答案：B

判断题（所属课程：会计与税务的协同管理）页首

24.企业自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，其在此期间获得的增值税

扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

「A、对

命B、错

对的答案：B/

判断题（所属课程：现金流量衣的编制与分析）见亘

25.企业采购获得的进项税，均应在“购置商品、接受劳务支付的现金”中反应。

对的答案：B/

单项选择题（所属课程：会计与税务的协同管理）页首

26.下列有关收入确认的说法对的的是（）。

.流转税收入确认小考虑对应的成本、多数贯彻纳税资金能力原则

A、

r。企业所得税收入不要考虑对应成本、但要考虑有关的经济利益与否流入企业

B、

r「会计收入确认要考虑对应成本、但不考虑有关的经济利益与否很也许流入企业

rn企业所得税收入确认要考虑对应成本、还要考虑有关的经济利益与否流入企业

对的答案：A/

单项选择题（所属课程：会计与税务的协同管理）页首

27.根据个人所得税法有关规定，单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得

超过职工工作地所在设区都市上一年度职工月平均工资的（）准予税前扣除。

r.1倍

A、

痴n3倍

r「5倍

V、

rnio倍

对的答案：B/

单项选择题（所属课程：会计与税务的协同管理）页首

28.下列项目不应当按照工资薪金计征个人所得税的是（）。

C.六个月奖

A、

6口差旅费津贴

r「优秀员工免费旅游

rn内部董事津贴

对的答案：R/

单项选择题（所属课程：会计与税务的协同管理）页首

29.根据《增值税暂行条例实行细则》，设有两个以上机构（同一县、市）并实行统

一核算的纳税人，将货品从一种机构移交其他机构的增值税处理不对的的是

（）。

r、受货机构向购货方开具发票要视同销售

r口受货机构向购货方收取货款要视同销售

H、

•「受货机构既不向购货方收取货款也不向购货方开具发票也需要视同销售

r受货机构只就部分货品向购置方开具发票或收取货款，应分别向总机构所在地或分支

机构所在地缴纳税款

对的答案：c/

单项选择题（所属课程：会计与税务的协同管理）页首

30.下列所得项目不能按照年终奖计算措施计算个人所得税的是（）。

r、年终加薪

A、

r0年薪制兑现的年薪

rr年末兑现绩效工资

痴n年末发放的考勤奖

对的答案：D

单项选择题（所属课程：会计与税务的协同管理）页首

31.根据《城镇土地使用税暂行条例》，征用的非耕地，自同意征用（）起缴纳土地

使用税。

满一年

A、

信口次月

H、

「「当月

V、

rn满一年

对的答案：B/

单项选择题（所属课程：会计与税务的协同管理）页首

32.企业在销售商品和提供服务过程中向个人赠送礼品需要征收个人所得税的是

（）O

、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品产品）和提供服务

rA、1

CR企业在向个人销售商品和提供服务的同步予以贿品

厂「企业对累积消费到达一定额度的个人按消费积分反馈礼品

V、

&n企业对累积消费到达一定额度的顾客，予以额外抽奖机会，个人的获奖所得

对的答案：D/

单项选择题（所属课程：会计与税务的协同管理）页首

33.企业的下列附属设备和配套设施不应计入房产原值计征房产税是（）。

a、分体式空调

A、

CD采暖设备

r「消防设施

rUn、中央空调

对的答案：A/

单项选择题（所属课程：增值税的会计处理）页首

34.增值税一般纳税人“应交税费叫」“代扣代交增值税”明细科目，核算（）代扣代缴

的增值税。

r、纳税人购进的境外单位在境内的应税行为

A、

a口纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为

rr纳税人购进的境内个人在境外的应税行为

rn纳税人购进的境外个人在境内的应税行为

对的答案：B/

单项选择题（所属课程：增值税的会计处理）页首

35.实行纳税辅导期管理的一般纳税人获得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上

注明或计算的进项税额应计入“应交税费''的（）明细科目。

r.“预交增值税”

A、

rR”待认证进项税额”

ar“待抵扣进项税额”

rn”增值税留抵税额”

对的答案：C/

单项选择题（所属课程：现金流量表的编制与分析）页首

36.在编制现金流量表调整分录时，借贷方向确实定措施是（）。

作、资产类项目增长用借，减少用贷

A、

权益类项目增长用借，减少用贷

rD

r「现金流入时贷记现金流人类项目

C-_现金流出时借记现金流出类项目

对的答案：A/

单项选择题（所属课程：现金流量表的编制与分析）页首

37.引起现金流量净额变动的项目是（）。

CA将现金存入馄行

A、

用银行存款购置个月到期的债券

rDi

cc用固定资产抵偿债务

用银行存款清偿万元的债务

Gn20

对的答案：D/

单项选择题（所属课程：现金流量表的编制与分析）页首

38.下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（）。

r,接受其他企业捐赠的现金

A、

r口获得短期股票投资而支付的现金

获得长期股权投资而支付的手续费

rr

仆n为管理人员缴纳商业保险而支付的现金

对的答案：D/

单项选择题（所属课程：现金流量表的编制与分析）页苴

39.甲企业发售一台设备，收到价款30000元，该设备原价40000元，已计提折旧

15000元，该设备拆除费用200元，运送费用80元。本期处置固定资产、无形资

产和其他长期资产收回的现金净额为（）。

C,30000

A、

CD25000

B、

r「26200

V、

G29720

I）、

对的答案：D1.

单项选择题（所属课程：现金流量表的编制与分析）更苴

40.某企业当期净利润为800万元，投资收益为300万元，与筹资活动有关的财务费用

为50万元，经营性应收项目增长80万元，经营性应付项目减少30万元，固定资

产折旧为40万元，无形资产摊销为20万元。假设没有其他影响经营活动现金流量

的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。

r4oo

A、

rR