2025年东财版企业纳税实务课后练习题及详尽解答

增值税

参照答案:

1、B2、C3、C4、C5、B6、D7、B8、A9,A10、AIkA12、ABD13、AC14、ABC15、ABD16、

ACD17、ABC18、ABC!)19、ABC!)20、AB21、AB22、A23、B24、A25、A26、A27、A28、A29、A

30、A31、A32、B33、A34,A35、B36、B37、B38、B39、B40、B41、B42、A43、A44、A45、

A46、A47、A48、C49、C50、B51、A52、A53、B54、A55、A56、B57、A58、B59、B60,

B61、C62、B63、C64、C65、C66、C67、C68、B69、ACD70、BD71、ABC72、ABCD73、ABD74、

ABCD75、A76、A77、A78.ABC79、BC80、AD81、A82、A83、B84、A85、A86、B87、A88、

C89、B90、B91、C92、A93、D94、ABD95、AB96、BD97、ABC98、BCD99、ACD100、ABD10k

ABCD102sABD103.ACD10LAB105、ACD106、BD107.ABCD1C8、BCD109,ABC110,ABCDElll.C112、

C113、ABD114、B115.B116、A117,A118、B119、B120,A12kB122、A123、A⑵、C125、

B126、B127、C128、C129、BD130、AC13KACD132、C133、AB134、AC

1、我国从何年开始试行增值税()

°A、1978年,B、1979年1C、1994年「D、1995年

2、我国从何年开始增值税转型试点()

CA、'CB、CIC、'CD、

3、

不属于我国生产型增值税抵扣进项税额的项目O

「A、外购原材料CB,外购燃料、动力CC、外购固定资产rD、外购免税农产品

4、我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别()

A、是两个不一样的税种,B、征税范围不一样CC、扣除项目不一样「D、税税人

不一样

5、不一样类型增值税对固定资产投资的影响()

A、生产型增值税有助于固定资产投资CB、消费型增值税有助于固定资产投资CC、

两种类型都利于「D、两种类型都不利于

6、

生产型增值^的增值额大体I.相称于()

A、(C+V)「B、(C+M)「C、(V+M),D、(C+V+M)

7、

自I月1日起我国实行消费型增值税，所有固定资产的进项税额都容许抵扣。

A、对rB、错

8、

自1月1日起我国实行消费型增值税，外购小汽车、摩托车和游艇的进项税额不容许抵扣。

厂A、对厂B、错

9、

自I月1FI起我国实行消费型增值校，小规模纳税人统一按3%的征收率计算应纳税额。

厂A、对「B、错

10、

新修订的增值税暂行条例减少了小规模纳税人的原则，犷大了一般纳税人的范南。

厂A、对厂B、错

11、

新修订的增值税暂行条例将纳税申报期限由本来的10日延长至15日。

厂A、对厂B、错

12、

如下状况属于增值税纳税人的包括（）

A、生产销售货品rB、提供加工、修理修配劳务LC、销售不动产rD、进口货品

13、

年应征增值税销售额在50万元（含）如下确定为小规模纳税人的包括（）

A、从事货品生产或者提供应税劳务的企业或个人厂B、从事建筑业劳务的单位和个人

C、以从事货品生产或提供应税劳务为主，并兼营货品批发或者零售的纳^人厂D、商贸企业

14、

年应税销售额超过小规模纳税人原则但按小规模纳税的包括（）

A、个体工商户以外的其他个人厂13、非企业性单位rC、不常常发生应税行为的企业

厂D、生产白酒的企业

15、

不属于增值税征税范围的项目（）

A、转让专利权厂B、转让土地使用权厂C、销售有形动产厂D、销售房屋

16、

征收增值税的货品包括（）

A、生产销售的电力、热力、气体厂B、销售商品房厂C、受托加工的货品厂D、进口

的货品

17、

如下各项属于增值税征税范围的货品O

A、货品期货厂B、策行业销售的金银厂C、典当业销售的死当物品厂D、企业转让的

土地使用权

18、

视同销售应征收增值税的行为O

FA、将货品交付其他单位或者个人代销FB、销售代销货品厂C、生产的应税货品用于增

值税免税项目rD、生产的应税货品用于集体福利

19、

下列状况应征收增值税的包括O

A、将自产或者委托加工货品用于个人消费厂B、核自产、委托加工或购进货品用于投资

厂C、将自产、委托加工或购进货品用于抵债厂D、将自产、委托加工或购进货品分派给股东或

者投资者

20、

增值税小规模纳税人认定原则包括（）

A、年应税销售额在50万元（含）如下的厂B、年应税销售额在8（）万元（含）如下的「C、年

应税销售额在150万元（含）如下的厂D、年应税销售额在180万元（含）如卜的

21、

按17%的税率征收增值税的劳务包括（）

A、提供工业加工劳务rB、提供修理修配劳务rC、提供运送劳务「D、提供建筑劳

务

22、

纳税人销售货品或者应税劳务，以收讫销售款项或者获得索取销售款项凭据的当日为纳税义务发生的

时间。

A、对「B、错

23、

企业采用直接受款方式销售货品的，以货品发出时间为纳税义务发生的时间。

厂A、对厂B、错

24、

企业采用托收承付和委托银行收款方式销售货品的，以发出货品并办妥托罢手续的当日为纳税义务发

生的时间。

厂A、对厂B、错

25、

企业采用赊销和分期收款方式销售货品的，以书面协议约定的收款日期的当H为纳税义务发生时间。

厂A、对厂B、错

26、

企业采用赊销和分期收款方式销售货品的，无节而协议的或者书面协议没有约定收款日期的，以货品

发出的当日为纳税义务发生的时间。

厂A、对厂B、错

27、

企业采用预收货款方式销售货品的，以货品发出的当日为纳税义务发生时间。

厂A、对厂B、错

28、

企业受委托加工货品的生产工期超过12个月的，以收到预收款或者书面协议约定的收款日期的当日

为纳税义务发生时间。

厂A、对厂B、错

29、

企业采用先开具发票后发出货品的方式销售货品的，以开具发票的当日为纳税义务发生的时间。

厂A、对「B、错

30、

纳税人进口货品，以报关进口的当日为纳税义务发生时间。

厂A、对厂B、错

31、

视同销售货品处理的，以货品移交的当日为纳税义务发生时间。

厂A、对厂B、错

32、

纳税人生产销售货品以1日、3日、5日、10日或者15F1为1个纳税期的，自期满之日起15H内预

缴税款。

厂A、对厂B、错

33、

纳税人以1日、3日、5日、10口或者15日为I个纳税期的，于次月I口起15日内申报纳税尹结清

上月应纳税款。

厂A、对厂B、错

34、

纳税人以1个月或者I个季度为】个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳才兑。

厂A、对厂B、错

35、

纳税人违法拖欠税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金。

厂A、对厂B、错

36、

固定业户到外县（市）销售货品或者应税劳务的，一律向企业所在地的主管税务机关申报纳税。

厂A、对「B、错

37、

一般纳税人销售货品及应税劳务，采用凭一般发票抵扣进项税额的计税措施。

厂A、对厂D、错

38、

一般纳税人销售货品或应税劳务，以收取的含税价款和价外费用为计税销售额。

厂A、对厂B、错

39、

一般纳税人当期销项税额不不小于当期准予抵扣进项税额的差额，应申请税务机关退回。

厂A、对厂B、错

40、

小规模纳税人按不含税销售额和3%的征收率订算应纳税额，但容许使用增值税专用发票。

厂A、对厂B、错

41、

小规模纳税人购入税控收款机并获得一般发票时，按发票上注明的金额和17%的税率计算从应纲,兑额

中抵免的税额。

厂A、对厂B、错

42、

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按开具一般发票上的销售额和3%的征收率换算为

不含税销售额，再按2%的征收率计算应纳税额。

厂A、对厂B、错

43、

小规模纳税人销售除自己使用过固定资产和旧货以外的其他物品，按开具•般发票上的销售额和3%

的征收率换算为不含税销售额，再按3%的征收率计算应纳税额。

厂A、对厂B、错

44、

一般纳^人销售已使用过的固定资产，假如是在1月1日后米购进或者自制或在当地区"大增值税抵

扣范围试点后来购进或者自利的，应按规定税率计算应纳税额，不得按简易征收法计税。

厂A、对「B、错

45、

一般纳税人销售自己使用过的固定资产，假如是在1月1日前购进的用于非增值税应税项目、免征增

值税项目、集体福利或者个人消费的，按4%征收率减半征收增值税，不得开具增值税专用发票，不

得抵扣进项税额。

厂A、对「B、错

46、

一般纳税人的寄售商店代销寄售物品、典当企业销售死当物品，以及经国务院或国务院授权机关同意

的免税商店零售免税品，应开具一般发票，按4%的征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。

A、对rB、错

47、

一般纳税人销售自产生物制品、自产自来水、自产商品混凝土，可选择按简易征收法和6%的征收率

计算缴纳增值税，容许开具增值税专用发票，但不得抵扣进项税额。

厂A、对厂B、错

48、

增值税一般纳税人对个人零售货品的计税销售额为（）

「A、不含税销售额=含税销售额+（1+征收率）1B、不含税销售额=含税销售额+（I—征

收率）CC、不含税销售额=含税销售额+（1+合用税率）「D、不含税销售额=含税销售额

子（I一合用税率）

49、

增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为O

A、应纳税额=不含税铛售额B合用税率,B、应纳税额=含税销售额B合用税率「C、

应纳税额=不含税销售额B征收率,D、应纳税额=含税销售额B征收率

50、

•般纳税人采用销售额和销项税额合并定价措施销售货品的，按合并定价的销售额计算增值税的销项

税额。

厂A、对厂B、错

51、

一般纳税人向小规模纳税人用个人销售货品或提供应税劳务的，不得开具专用发票，只能开具一般发

票。

厂A、对厂B、错

52、

纳税人将应税货品用于其他方面.，按税法规定应视同销售货品征收增值税的，假如没有同类货品销售

价格的，应构成计税价格，“构成计税价格=成本B（1+成本利润率”

厂A、对厂B、错

53、

纳税人发生的混合销售行为按规定应统一征收增值税的，应将非增值税应税劳务的营业额计入销售货

品的销售额计算增值税。

A、对FB、错

54、

纳税人开具增值税专用发票后发生销售货品退回或者折让的，.应按开具红字增值税专用发票上注明的

价款和税金分别冲销销售额司销项税额。

厂A、对厂B、错

55、

销售货品所予以的现金折扣，属于融资性质的理财费用，不得冲减销售额和销项税额。

厂A、对厂B、错

56、

企业采用以旧换新形式销售的所有应税货品，容许按扣除回收旧货价款后实际获得的不含税销售额计

征增值税。

厂A、对广B、错

57、

某木材加工企业（一般纳税人）5月将生产的木板一批货品用于本企业厂房翻修，该批货品无同类产

品销售价格，生产该批货品成本为84000元，国家规定的成本利润率为5%,应计提增值税为（）

A、14994元,B、14280元,C、4200元,D、11466元

58、

某生产企业（一般纳税人）某月销售本年1月10日购进并已使用的设备一台用于在建工程，无法确

定销售额，已知会计账面记教该设备的原值50000元，合计已提折旧6000元，应纳增值税税额为（）

A、8500元,B、7480元,C、5720元CD、3000元

59、

某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车获得收入14040元，应计

提增值税销项税额为（）

A、2030元「B、2640元1C、2050元CD,2060元

60、

某机械制造企业（•般纳税人）某月销售应税货品开具增值税专用发票上注明的价款50000（）元，同

步收取优质费17550元，开具一般发票。两项业务合计应计提增值税销项税额为（）

A、85000元「B、87550元.C、8850（）元「D、88050元

61、

某工业企业为增值税一般纳机人，某月采用直接受款方式销售货品一批，开具增值税专用发票上注明

的货品价款0元，增值税3400元，同步向买方收取手续费3510元，开具一般发票。销售该批货品和

收取手续费的销项税额应是()

A、3400元,B、370()元1C、3910元,D、3900元

62、

增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购置的农产品，容许扣除的进项税额的计算公式为()

A、容许抵扣的进项税额=买价B扣除率(10%),B、容许抵扣的进项税额=买价B扣除率

(13%)rC、容许抵扣的进项税额=买价B扣除率(7%)1D、容许抵扣的进项税额=%价B

扣除率(17%)

63、

某烟草专卖企业为增值税一股纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税

5000元，收购该批烟叶容许抵扣的进项税额为()

「「「「

A、6500元B、5500元C、7150元D、9350元

64、

某烟草企业(一般纳税人)购烟叶支付价款为50000元，支付价外补助4000元，烟叶税的税率为20%,

应纳烟叶税为()

A、1000()元,B、10800元「C、11000元「D、1元

65、

某烟草企业(一般纳税人)购烟叶支付价款为50000元，支付价外补助4000元，烟叶税的税率为20%,

准予抵扣的进项税额为()

OOOC

A、4500元B、7C20元C、8580元D、8680元

66、

某纺织厂(一般纳税人)某月外购辅助材料获得一般发票上注明的金额4(X)0。元，支付运费获得运费发

票上注明的金额为元，这两项业务准予抵扣的进项税额为()

rA、280()元c13、2%()元cC、14。元cD、340元

67、

某企业(一般纳税人)某月购进原材料获得增值税专用发票上注明的税金680000元；进口原材料获

得海关出具的进口货品增值缴款书上注明的增值税额10元，购置小轿车一台获得增值税专用发票上

注明的税金51000元。本月准予抵扣的进项税额为()

A、680000元B、7310007CC、78元D、173000元

68、

某酒厂（一般纳税人）某月外购玉米支付价款为35OOOO元，支付运费5000元，均获得一般发票，本

月准予抵扣的进项税额为（•

A、45500元「B、45850元「C、46150元「D、24850元

69、

•般纳税人准予从当期销项税额中抵扣的增值税是指（）

厂A、从境内购进货品获得增值税专用发票上注明的增值税领厂B、在境内销售货品开具增值税

专用发票上注明的增值税厂C、从境外进口货品由海关代征的增值税额厂D、外购免税农产品

和购销货品支付运费按规定扣除率计算的增值税

70、

容许抵扣的进项税额包括（）

A、•般纳税人购进专题工程所需材料获得增值税专用发票上注明的进项税额厂B、•般纳税

人购进生产应税产品所需材料获得增值税专用发票上注明的进项税额厂C、小规模纳税人购进生

产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额厂D、一般纳榄人从海关获得的进口货品

完税凭证上注明的增值税额

71、

一般纳税人未获得增值税专用发票但容许抵扣进项税额的项目包括＜）

A、购置或销售货品所支付的运费厂B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款厂C、

烟叶收购单位向烟农收购烟叶厂D、生产企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价

款

72、

下列状况哪些不容许抵扣增值税进项税额（）

A、未按规定建立专用发票管理制度的厂13、未按规定将税款抵扣联装订成册的厂C、未

经税务机关查验私自销毁专用发票基本联次的「D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的

73、

下列选项中哪些容许抵扣进项税额（）

A、购进生产用固定资产的进项税额rB、购进自制生产用固定资产所需原材料的进项税额

C、购进自建厂房所需材料的进项税额厂D、支付生产用水电费的进项税额

74、

下列选项中哪些不容许抵扣进项税额()

A、外购货品用于企业新建厂B、外购货品用于企业改建与扩建厂C、外购货品用于企业

修缮厂D、外购货品用于企业装修建筑物

75、

增值税一般纳本兑人购进货品或者应,兑劳务，用于抵扣进项税额的憎值税专用发票应经税务机关认证，

认证相符准予抵扣进项税额,

厂A、对厂B、错

76、

增值税一般纳税人会计核算不健全，或者不可以提供精确税务资料的，不得抵扣进项税额，也不得使

用增值税专用发票。

厂A、对厂B、错

77、

纳税人的销售额超过小规模纳税人原则，未申请办理一般纳税人认定手续的，不得抵扣进项税额，也

不得使用增值税专用发票。

厂A、对厂B、错

78、

增值税专用发票的基本联次(不含存根联)为三联，下列表述对的的是()

厂A、增值税专用发票的基本联次为三联厂B、第一联为发票联，购货方付款的记账凭证rC、

第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证厂D、第三联为订账联，销货方的记账凭证

79、

增值税专用发票使用规定O

A、可提供应他人使用厂B、不得私自印刷和虚开FC、不得向个人或税务机关以外的单

位购置厂D、临时缺乏发票可向他人借用

80、

一般纳税人开具增值税专用发票的范围O

A、销售应税货品厂B、销售免税货品厂C、销售报关出口的货品厂D、提供应税劳务

81、

增值税一股纳税人已抵扣进项税额的购进货品变化用途的，其进项税额应转出。无法直接确定该项进

项税额的，按当期实际成本司税率计算应转出的进项税额。

厂A、对厂B、错

82、

增值税一般纳税人将外购已抵扣进项税额的固定资产用于非增值税应税项目的，应转出的进项税额，

按当月固定资产净值和合用税率计算.

厂A、对厂B、错

83、

一般纳税人的在产品、产成品发生非正常损失，按生产在产品、产成品的生产成本和合用税率计算应

转出的进项税额。

厂A、对厂B、错

84、

一般纳税人外购免税农产品发生非正常损失，应按换算含税成本和13%的扣除率计算应转出的进项税

额。

厂A、对厂B、错

85、

增值税纳税人进口货品，是以关税完税价格加上进口关税为由悔关代征进口环节增值税的构成计税价

格。

厂A、对厂B、错

86、

关税完税价格等于进口货品成交价加上运费。

厂A、对厂B、错

87、

增值税纳税人进口货品，以由海关按审定的构成计税价格直接乘以增值税税率计算应代征的增值税，

不得抵扣已在境外缴纳的税金。

厂A、对厂B、错

88、

对进口货品征收增值税的计枕价格为()

A、进口货品的到岸价格'B、进口货品的国外支付价格'C、构成计税价格'D、关

税完税价格

89、

应纳进口环节增值税的构成计税价格的计算公式为（）

A、构成计税价格=关枕完税价格一进口关税,B、构成计税价格=关税完税价格+进口关税

C、构成计税价格=关税完税价格+进口关税+进口环节增值税「D、构成计税价格=关税完

税价格+进口关税一进口环节增值税

90、

某外贸进出口企业为增值脱一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税

价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）？

A、340000元「B、374000元「C、306000元,D、319658元

91、

某外贸进出口企业为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，获得海关开具的完说凭证上注明

的增值税30万元，本月将该批进口钢材所有销售，获得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增

值税的税额为（）?

A、850000元「B、300000元.C、550000元,D、1150000元

92、

某进出口企业从某国进口货品一批，支付货品价款900000元，支付货品包装费10000元，支付运抵

我国愉入地点起卸前所发生的运贽30000元、保险费。元，贷款已付。该进口关税税率20%,海关应

征收的进口关税为（）

A、196000元,B、18元1C、280000元.D、180000元

93、

某进出口企业从某国进口货品一批，海关审定的关税完税价格为200万元，征收关税为30万元，增

值税税率为17%,海关应代征进口环节增值税为（）

A、340000元CB、289000元.C、298000元「D、391000元

94、

“应交税费一一应交增值税”账户的借方核算O

A、进项税额厂B、己交税额厂C、销项税额LD、期末转出未交增值税

95、

“应交税费一一应交增值税”账户的贷?方核算（）

A、销项税额rB、转出进项税额厂C、应纳税额厂D、期末未交增值税

96、

“应交税费一一应交增值税”账户借方余额的含义为()

A、销项税额不小于进项税额厂B、进项税额不小于销项税额厂C、应纳税额不小于己纳

税额FD,已纳税额不小于应纳税额

97、

小规模纳税人增值税的核算的规定()?

A、不核算销项税额和进项毛兑额厂B、“应交税费一一应交增值税”科目的借方核算已缴纳的

增值税厂C、“应交税费一一应交增值税”科目的贷方核算应缴纳的增值税厂D、比照一般纳税

人，核算销项税额和进项税领

98、

某电视机厂向某商场销售电视机一批，开具增值彳兑专用发票上注明的价款00元，税金34000元，款

项已收，其会计处理为()

A、借记“应收账款”234000元厂B、借记“银行存款”234000元厂C、贷记”主营业务

收入”00元厂D、贷记“应交税费一一应交增值税(销项税额)”34000元

99、

某电视机生产企业向某商场销售电视机另向该商场收取电视机优质费35100元，开具一般发票，其会

计处理为()

A、借记“银行存款”3510()元厂B、贷记“其他业务收入”30000元厂C、贷记”主营业

务收入"3(X)0。元厂D、贷记“应交税费一一应交增值税(销项税额)”5I(X)元

100、

某电视机生产企业向某商场销售电视机同步提供送货服务收取运费1600元，开具一般发票，其会计

处理为()

A、借记“银行存款”1600元厂B、贷记”其他业务收入”1488元厂C、贷记”主营业务

收入”1488元厂D、贷记”应交税费一一应交增值税(销项税额)”112元

101、

对应税货品采用下列销售方式;，哪些应当征收增值税()

A、折扣销售rB、以旧换新销售rC、以物易物销售rD、委托代销货品

102、

折扣销售是指()

A、大批量购置的价格优惠厂B、“商业折扣”厂C、“现金折扣”厂D、按购置货品的

总价款予以一定比例的价格优惠

103、

债权人为鼓励债务人在规定期期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例予以折

扣。下列状况哪些不属于这种性质的折扣()

厂A、折扣销售厂B、销售折扣rC、销售折让厂D、保本销售

104、

销售折让是指O

A、具有赔偿性优患性质的价格优惠FB、因所售货品存在品种、质量问题，销货方给购货方

的价格减让FC、因大批量购置货品而予以买方的价格优惠厂D、因在协议规定的限期内早日

付款而予以买方的价格优惠

105、

企业以旧换新销售，其增值税计税销售额不符合规定新货品同期销售价格是()

A、按销售货品实际获得的销售额确认PB、按销售货品实际获得的销售额加上旧货回收价格

确认厂C、按同类货品的市场销售价格扣除旧货I可收价格确认厂D、按构成计税价格确认

106、

还本销售增值税计税销售额确实定措施是()

A、以含税销售额为计税销售额「B、以不含税销售额为计税销售额「C、销售额扣除还

本支出厂D、销售额不得扣除还本支出

107、

企业采用以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是()

A、应按购进货品与销售货品两种业务进行税务处理厂B、应分别开具合法的票据厂C、

易出的货品按不含税销售额计免销项税额rD、易进的货品按不含税销售额计免进项税额

108、

逾期未还的包装物押金收入的税务处理措施是（）

A、按其他收入看待，不征收增值税厂B、视同价外费用，征收增值税厂C、按换算的不

含税收入额并入计税销售额计税厂D、按所包装产品的合月税率计算:增值税的销项税额

109,

某企业为噌值手兑的一般纳税人.某月将自产钢材一批用于本企业的专题工程，该批钢材的成本为500（）0

元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理措施是（）

A、借记“在建工程”602（H）元厂B、贷记“库存商品”500（）0元厂C、贷记“应交税费一

一应交增值税（销项税额10200元rD、借记“在建工程”5（XX）0元

110、

某电视机股份有限企业为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分派。该批电视

机的成本为00元，同类产品不含税销佶价格为280000元。符合税法规定的会计处理措施是。

A、借记“应付股利”327600元厂B、贷记“主营业务收入”280000元厂C、贷记“应交

税费一应交增值税（销项税额）47600元厂D、借记“主营业务成本”00元「E、贷记"库

存商品”00元

111、

某商场为增值税一般纳税人，某月购进货品一批，获得增值税专用发票上注明的货品价款4000）元，

税款6800元。贷款未付，但已做账务处理。该商场在对货品预收入库时，发现所购货品存在质量问

题，经双方协商，销售方同意予以5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的

证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。

该商场冲减进项税额的会计处理为（）?

A、借记“商品采购”元（红字），贷记“应付账款”元（红字）「B、借记“商品采购”2340

元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）「C、借记“商品采购”元（红字）借记“应交税

金一一应交增值税（进项税额）”340元（红字）贷记“应付账款”2340元（红字）「D、借记“商

品采购”4000元借记“应交税金一应交增值税（进项税额）”6800元贷记“应付账款”1080。元

112、

某生产企业为增值税一般纳税人,某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000

元。企业的会计处理为O:

A、借记“在建工程”50000元，贷记“原材料”50000元'B、借记“在建工程”55000元

贷记“原材料”50000元贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”5000元'C、借记"在

建工程”58500元贷记“原号料”50000元贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”8500

元「D、借记“在建工程”50000元贷记“原材料”42735.04元贷记“应交校费一一应交增值税（进

项税额转出）”7264.96元

】13、

某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税

法规定，企业对损失材料进行会计处理所波及的会计科目为（）

A、原材料厂B、营业外支出rC、应交税金一一应交增值税（进项税额）厂D、应交

税金——应交增值税（进项秋额转出）

114、

增值税的小规模纳税人也可以领购和使用增值税专用发票。

厂A、对厂B、错

115、

按征收率计算缴纳增值税的措施，仅合用于小规模纳税人。

厂A、对厂B、错

116、

增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货品用于集体福利时，应做进项税额转出处理。

厂A、对厂B、错

117s

外贸企业出口货品退还增值税的退税率，就是货品的征税率。

厂A、对厂B、错

118、

增值税一般纳税人的生产性企业，从废旧物资经销单位购进的废旧物资，不容许抵扣进项税额。

厂A、对厂B、错

119、

企业为生产增值税应税产品而购进货品，所获得的增值税专用发票不需要税务机关认证，其进项税额

可所有抵扣。

A、对rB、错

120、

企业将自产的增值税应税货品，用于对外投资或抵债时，应视同销售处理，同步还必须确认收入。

厂A、对厂B、错

⑵、

企业为生产增值税的应税货品而外购的免税农产品，假如发生非正常损失，应按损失货品的成木价值

和13%的税率计算应转出的进项税额。

厂A、对厂B、错

122、

增值税的一般纳税人从商店购置的办工用品获得一般发票的，不得计算进项税额抵扣。

厂A、对厂B、错

123、

增值税的一般纳税人丢失已开具的专用发票的记账联和抵扣联，假如丢失前已被认证相符的，购置方

可凭销售方提供的对应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失专用发票已

报税证明单》，经购置方主管税务机关审核同意后，作为进项税额的抵扣凭证。

厂A、对厂B、错

124、

某工业企业为增值税一般纳积人，某月外购生产用材料三批，均获得增值税专用发票，材料价款合计

100万元，税金合计17万元；上月结转未抵扣完的进项税额3万元；本月在建工程使用生产用材料

10万元：本月销售产品开具增值税专用发票匕注明的价款200万元，税金34万元。该企业本月应纳

增值税的税额为()

A、140000元「B、110000元「C、157000元「D、187000元

125、

某百货企业为增值税一般纳税人，某月外购商品获得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金

85万元：本月获得商品零售收入1170万元，为促销对消费者贿送商品一批，按零售价格计算为23.4

万元。该商场本月应纳增值税的税额为()

「「_「r'

A,85万元B、88.4万元C、58万元D、84.8万元

126、

某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购置玉米支付金额为。元，本月销售白酒收入103000

元。该企业本月应纳增值税的税额为()

A、3090元,B、3C00元.C、3400元,D、60007E

127、

出口退税合用的税种是O

A、仅退增值税不退消费税rB、仅退消费税不退增值税,C、既退增值税又退消费税

128、

某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货品的离岸价格5(X)万元人民币，增值税的征税率为17%,

退税率为13%,本期不得免征和抵扣税额是()

A^85万元,B、65万元.C、20万元,D、150万元

129、

具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费一一应交增值税”科目下增设两个专拦O

A、应收出口退税(增值税)厂B、出口退税厂C、出口商品成本厂D、出口抵减内销

产品应纳税金

130、

某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货品计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，对的的会

计处理应是()

A、借记”产品销售成本”100万元厂B、借记“管理费用”100万元厂C、贷记“应交税

费一一应交增值税(进项税额转出)”100万元厂D、贷记“应交税费一一应交增值税(销项税额)”

100万元

131、

某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货品计算的免抵退税额100万元，应退税额60万元，对

的的会计处理应是()

A、借记”应收出口退税(增值税)”60万元厂B、借记“产品销售成本”60万元厂C、

借记“应交税费一一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税金)”40万元rD、贷记“应交税费一

一应交增值税(出口退税)100万元

132、

外贸企业出口退税合用“先征后退”法，应退税额的计算公式为()

A、不含税的购进金额B税率「B、含税的购进金额B税率1C、不含税的购进金额B退

税率,D,含税的购进金额B退税率

133、

外贸企业计算出口货品增值税的应退税额时，对的的会计分录是()

A、借记”应收出口退税1增值税）"rB、贷记''应交税费一一应交增值税（出口退税）”厂C、

贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）"rD、贷记”应交税费一一应交增值税”

134、

外贸企业出口货品的进项税额不小于应退税额的差额，会计处理的对的措施是（）

厂A、借记“商品销售成本”厂B、借记“销售费用”厂C、贷记“应交税费一一应交增值

税（进项税额转出）”厂D、“应交税费一一应交增值税（H口退税）”

消费税

参照答案：

1、ABD2,BCD3、ABD4、D5、C6、D7,A8、ABCD9、ABDIQ、ACD11、ABCD12、B13、D14、C15、

ABCD16、ABD17、D18、B19、A20、C21、B22、C23、B24、B25、B26、A27、B28、A29、C

30、C31、A32、ABC33、ABC34、BC35、ABD36、ABD37、AED38、ABC39、ABCD40,B41、C42、

ABC43、AC44、D45、A46、B47、ABC48、AC49、AD50ABCD51、BC

1、

下列各项属于消费税纳税范围的是（）

八、烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子LB、化妆品、宝贵首饰及珠宝玉石、高档手表、

高尔夫球及球具「C、电视机、电冰箱、空调、自仃年.LD、小汽车、擘赳年、游艇、成品油、汽隼轮胎

2、

缴纳消费税的纳税人包括（）

A、在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业厂B、在华人民共和国境内生产卷烟的企业「C、

在中华人民共和国境内进口应税涧费品的企业厂D、在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业

3、

下列各项有关消费税纳税环节的对的表述是（）

A、生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税厂B、进口的应税消费品，在进口报关环节纳税厂C、

D、自产应税消费品用于持续生产应税消费品的，在移交使用环节纳税，「E、销售金银首饰（含镶嵌首饰）、

钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税

下列应税消费品不合用比例税率征收消费税的是()

rrr

A、烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表B、鞭炮、焰火、酒精.汽车轮胎C,高尔夫球及球具、油艇、

c

宝贵首饰及珠宝玉石D、黄酒、啤酒、成品油

5、

下列应税消费品同步合用比例税率和定额桎率征收消费税的是()

A、木制•次性镇子、实木地板「B,汽油、石脑油、溶剂油、润滑油「C、卷烟、根食白酒与薯类白酒

D、娱乐业和饮食业自制啤酒

6、

下列各项不合用对卷烟征收消费税合用桎率规定的是O

A、每原则条卷烟对外调拨价格(不含增值税)在50元(含)以匕税率45%,B、每原则条卷烟对外用拨价

cr

格(不含增值税)在50元如下的.税率30%C、碓位税额为每原则箱150元D、电位税额为每原则箱250

元

7、

下列各项不符合消况税规定的是')

cC

A、企业兼营不•样税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B、企业将合用不•样税率的消费

品成套销售的，根据销售全额按址高税率征税rC、既稍售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核

算销笆额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消交税,D、企亚生产精售的未经国务院同意纳入计划

的卷烟，在匏合征税中合用45%的比例税率计税

8、

消班税合用最高税率征税的规定')

A、企业将合用不•样税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征厂B.兼营不•样税率付应税

消费品，不能分别核算的，按最高税率征税厂C、既销售金银首饰又销售非金很首饰的生产经营单位，凡划分不清

或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税「D、既销售金银首饰又销告非金

银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销作额的，在生产环节纳税的，律从高合用模率

9、

•消费税的计税措施仃()

A、以应税消费品的销售额为计税根据，从价计征厂B、以应税消费品的销售数量为计税根据，从量计征

C、化妆品、宝贵首饰及珠宝玉石，采用从价与从垃混合计征的措施厂D、卷烟、粳食白酒和薯类白酒.采用

从价与从量混合计征的措施

10、

合用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销卷额的对的表述是()

A、向买方获得的不含增值税的所有价款和价外费用厂B、向买方获得的含增值税的所有价款和价外费用

C、计税销售额不含增值税，但含消费税厂D、既征增值税又征消费税的货品，增值才兑与消费税的计税笥售额

是相似的

11、

按单位税额从量定额征收消费税制，共计才兑数量是()

A、生产销售的，以销售数量为应税数量厂B、自产自用的，以移交使用数量为应税数量厂C、委吒加工

的，以收回加工产品的数量为应税数量1D、进口的，以海关核定於进口数量为应税数量

12、

“应交税费一一应交消费税”的借方核算()

A、应交的消贽税「B、已交的消费税「C、欠交的消费税「D、多交的消费税

13、

“主营业务税金及附加”的借方不核算()

CA、消费税CB、营业税C以都市维护建设税C[)、增值税

14、

期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入()

ccrC

A、“销售成本”账户B,“营业费用”账户C,“本年利润”账户D、“其他支出”账户

15、

企业用外购或委托加工收回的已纲消费税的应税消哉品，持续生产出新的应税消劣品，容许扣除按生产领用数量计算的

已纳消费税的项目有()

A、外购己税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火厂B、外购己税的杆头、杆身和握把厂C、外购己

税的实木地板、石脑油、润滑油厂D、外购已税的汽车轮胎和生产摩托车

16、

下列哪些状况的已纳消费税不得扣除（）

八、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收泪费税的金银首馀（镶嵌泞饰）厂B、工业企业不生产，只

是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石厂C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经深入加工后

发售厂D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.

17、

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值

税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购己税化妆品的消费税税额为

（）

rcc

A、240000元rB、288000元C、22元D、258000元

18、

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，木月箱饵成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85

万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为305本月该企业销

售化妆品应纳消盼税的税笳j为（）

rr_rr_

A、150万兀B、120万元C、175.5万兀D、124.5万兀

19、

某鞭炮广（小规模纳税人）5月向某个体经营者销色生产的鞭炮，获得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率

为15K增值税和消协税的计税根据是（）

A、50000元.B、53000元.C、59000元.D、增值税的计税根据是50000元，消费税的计税根据

是53000元

20、

某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37.4万元，

同步又从购货方收取手续费5.85万元，款项已存银行，中轻型商用客车合用的消费税税率为5%该企业本月应纳消费

税的税额