薪税师考试题库含答案

薪税师考试题库含答案1.以下不属于工资总额组成部分的是（）A.计时工资B.奖金C.劳动保护的各项支出D.加班加点工资答案：C分析：劳动保护的各项支出不属于工资总额组成部分，计时工资、奖金、加班加点工资都属于工资总额范畴。2.个人所得税综合所得的税率是（）A.3%45%的超额累进税率B.5%35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.25%的比例税率答案：A分析：个人所得税综合所得适用3%45%的超额累进税率。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.10%答案：A分析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。4.以下关于专项附加扣除的说法，错误的是（）A.子女教育每月按每个子女1000元定额扣除B.继续教育学历（学位）继续教育每月400元定额扣除C.大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息每月按1500元定额扣除答案：D分析：住房贷款利息每月按1000元定额扣除，不是1500元，A、B、C选项说法正确。5.某员工月工资收入为8000元，三险一金扣除1000元，有一个子女正在接受全日制学历教育，可扣除1000元专项附加扣除，其应纳税所得额为（）元。A.2000B.3000C.4000D.5000答案：A分析：应纳税所得额=月度收入5000元专项扣除专项附加扣除等，即8000500010001000=2000元。6.企业为员工缴纳的社会保险费中，工伤保险费由（）缴纳。A.员工个人B.企业C.员工和企业共同D.政府答案：B分析：工伤保险费由企业缴纳，员工个人不缴纳。7.劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.800元B.1000元C.收入的20%D.收入的30%答案：A分析：劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按800元计算。8.下列属于个人所得税免税项目的是（）A.国债和国家发行的金融债券利息B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得答案：A分析：国债和国家发行的金融债券利息属于个人所得税免税项目，B、C、D选项都应缴纳个人所得税。9.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。10.单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应（）。A.不征税B.按工资、薪金所得项目征税C.按劳务报酬所得项目征税D.按偶然所得项目征税答案：B分析：单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应按工资、薪金所得项目征税。11.某企业2023年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为10万元，税收滞纳金支出为5万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：应纳税所得额=利润总额免税收入+纳税调整增加额，即10010+5=95万元，应缴纳企业所得税=95×25%=23.75万元。12.个人转让不动产，按照（）计算缴纳增值税。A.5%的征收率B.3%的征收率C.13%的税率D.9%的税率答案：A分析：个人转让不动产，按照5%的征收率计算缴纳增值税。13.以下关于企业年金的说法，正确的是（）A.企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳B.企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的10%C.职工个人缴费由企业从职工个人当期的工资中代扣代缴D.企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%答案：A分析：企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%，职工个人缴费由企业从职工个人当期的工资中代扣代缴，B选项错误，C、D选项表述不完整，A选项正确。14.某员工取得全年一次性奖金36000元，单独计算纳税，其应缴纳的个人所得税为（）元。A.1080B.3390C.5295D.7740答案：A分析：先确定适用税率和速算扣除数，36000÷12=3000元，适用税率3%，速算扣除数0，应纳税额=36000×3%0=1080元。15.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。16.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A.10%B.20%C.30%D.50%答案：C分析：个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。17.下列不属于社会保险的是（）A.养老保险B.商业保险C.医疗保险D.失业保险答案：B分析：商业保险不属于社会保险，养老保险、医疗保险、失业保险属于社会保险范畴。18.某企业2023年营业收入为5000万元，业务招待费支出为40万元，该企业可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。A.20B.24C.30D.40答案：A分析：业务招待费按照发生额的60%计算为40×60%=24万元，按照当年销售（营业）收入的5‰计算为5000×5‰=25万元，取两者较小值，所以可扣除20万元。19.居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税。A.月B.季C.年D.次答案：C分析：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。20.以下关于工资支付的说法，错误的是（）A.工资应当以法定货币支付B.工资可以实物及有价证券替代货币支付C.用人单位应将工资支付给劳动者本人D.用人单位可委托银行代发工资答案：B分析：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付，A、C、D选项说法正确。21.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。22.个人所得税专项附加扣除中，住房租金专项附加扣除根据不同城市，分别按每月（）、1100元、800元的标准扣除。A.1500元B.1300元C.1200元D.1000元答案：A分析：住房租金专项附加扣除根据不同城市，分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除。23.某员工2023年1月工资收入为6000元，三险一金扣除800元，无专项附加扣除，其当月应缴纳的个人所得税为（）元。A.36B.24C.18D.12答案：B分析：应纳税所得额=60005000800=200元，适用税率3%，应纳税额=200×3%=24元。24.企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率为25%。25.劳务报酬所得每次收入四千元以上的，减除费用按收入的（）计算。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B分析：劳务报酬所得每次收入四千元以上的，减除费用按收入的20%计算。26.以下属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：B分析：A、C、D选项属于强制执行措施，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收保全措施。27.个人取得的利息、股息、红利所得，以（）收入额为应纳税所得额。A.每次B.每月C.每季D.每年答案：A分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。28.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。29.某员工取得稿酬所得3000元，其应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.308B.336C.440D.560答案：A分析：稿酬所得每次收入不超过四千元的，应预扣预缴税额=（每次收入800）×70%×20%=（3000800）×70%×20%=308元。30.用人单位应当自用工之日起（）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。31.下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的是（）A.只有综合所得年收入超过12万元的才需要办理汇算清缴B.取得综合所得需要办理汇算清缴的应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理C.汇算清缴只需要计算综合所得应纳税额，不需要考虑其他所得D.汇算清缴不需要补税也不需要退税的，也必须办理汇算清缴答案：B分析：综合所得年收入超过12万元且补税金额超过400元等情况才需要办理汇算清缴，A错误；汇算清缴要考虑综合所得及其他所得情况，C错误；不需要补税也不需要退税的，可以不办理汇算清缴，D错误。32.企业的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）A.合理的工资、薪金支出B.企业所得税税款C.按照规定缴纳的财产保险费D.经税务机关核定的准备金支出答案：B分析：企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除，A、C、D选项可以扣除。33.个人转让股权的应纳税所得额为（）A.股权转让收入股权原值合理费用B.股权转让收入股权原值C.股权转让收入合理费用D.股权转让收入答案：A分析：个人转让股权的应纳税所得额为股权转让收入股权原值合理费用。34.某企业2023年应纳税所得额为200万元，符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税为（）万元。A.5B.10C.20D.25答案：A分析：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，应纳税额=200×25%×20%=5万元。35.工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（）A.所得的来源不同B.所得的金额大小不同C.是否存在雇佣与被雇佣关系D.所得的支付方式不同答案：C分析：工资、薪金所得与劳务报酬所得主要区别在于是否存在雇佣与被雇佣关系。36.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，（）在企业所得税前扣除。A.可以全额B.部分可以C.不得D.视情况而定答案：C分析：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得在企业所得税前扣除。37.个人取得的偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用（）的比例税率。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B分析：个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率。38.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的是（）A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地答案：D分析：单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除，A、B、C选项的固定资产可以计算折旧扣除。39.某员工2023年全年综合所得收入为15万元，三险一金扣除2万元，专项附加扣除3万元，其全年应缴纳的个人所得税为（）元。A.1500B.2000C.2500D.3000答案：A分析：应纳税所得额=150000600002000030000=40000元，对应税率10%，速算扣除数2520元，应纳税额=40000×10%2520=1500元。40.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之六答案：C分析：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。41.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按（）计算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C分析：稿酬所得的收入额减按70%计算。42.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B分析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。43.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人专项附加扣除独生子女每月按（）标准扣除。A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元答案：C分析：赡养老人专项附加扣除独生子女每月按2000元标准扣除。44.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。A.40%B.60%C.80%D.100%答案：B分析：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。45.以下关于税收筹划的说法，正确的是（）A.税收筹划就是偷税漏税B.税收筹划是在合法合规的前提下进行的C.税收筹划只考虑减少纳税金额，不考虑企业整体利益D.税收筹划不