2025年贵州省公需课学习-环境保护税征收管理实务1427

2025年贵州省公需课学习-环境保护税征收管理实务1427第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税的纳税义务人是指？A、企业事业单位B、个体工商户C、直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者D、所有排污单位答案：C解析：根据法律规定，纳税人特指直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，间接排放或不排放污染物的不属于纳税人。A、B选项范围过宽，D选项表述不准确。2、下列哪项不属于环境保护税征税范围？A、大气污染物B、水污染物C、生活垃圾D、工业噪声答案：C解析：环境保护税征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类。生活垃圾不属于应税污染物，工业噪声属于噪声污染范畴。C选项混淆了固体废物与生活垃圾概念。3、应税大气污染物的计税依据是？A、污染物产生量B、污染物排放量折合的污染当量数C、企业产值D、排放浓度答案：B解析：应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据。污染当量是指根据污染物对环境的危害程度确定的计量单位。A、C、D均不符合税法规定的计税依据确定方法。4、每一排放口应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对几项污染物征收？A、一项B、三项C、五项D、全部项目答案：B解析：每一排放口应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税。此规定旨在抓住主要污染源，避免对所有微量污染物征税。A、C、D选项数量错误。5、应税噪声的计税依据是？A、分贝数值B、超过国家规定标准的分贝数C、噪声持续时间D、设备功率答案：B解析：应税噪声按照超过国家规定的环境噪声排放标准分贝数确定计税依据。仅对超标噪声征税，达标排放不征税。A选项未考虑标准，C、D选项与计税依据无关。6、固体废物排放量的计算公式是？A、产生量加综合利用量B、产生量减贮存量减处置量减综合利用量C、产生量减处置量D、产生量直接计算答案：B解析：固体废物排放量等于当期应税固体废物的产生量减去贮存量、处置量、综合利用量的余额。该公式体现对实际排放部分征税。A、C、D选项未准确反映法定计算方法。7、纳税人排放应税大气污染物浓度值低于规定标准百分之多少可减按百分之七十五征收？A、百分之十B、百分之二十C、百分之三十D、百分之五十答案：C解析：纳税人排放应税大气污染物浓度值低于规定标准百分之三十的，减按百分之七十五征收。此为税法明确的优惠幅度。A、B、D选项比例不符合优惠条件规定。8、环境保护税的纳税义务发生时间是？A、排放行为发生的次日B、排放行为发生的当月C、排放行为发生的当日D、季度终了后答案：C解析：纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。税法以实际排放行为发生时间为准。A、B选项时间错误，D选项是申报时间而非纳税义务发生时间。9、纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起几日内办理纳税申报？A、五日内B、十日内C、十五日内D、三十日内答案：C解析：按季申报的纳税人应当自季度终了之日起十五日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。此为法定申报期限。A、B、D选项天数不符合规定。10、下列情形中，暂予免征环境保护税的是？A、依法设立的城乡污水集中处理场所超过排放标准排放B、农业生产排放应税污染物C、机动车排放应税污染物D、工业固体废物贮存不符合规定答案：B解析：农业生产排放应税污染物暂予免征环境保护税。A选项超标排放应征税，C选项机动车排放不属于征税范围，D选项不符合贮存规定应征税。B选项符合免税政策。11、应税固体废物的税额标准是？A、每吨五元B、每吨十元C、每吨十五元D、每吨二十五元答案：D解析：应税固体废物税额标准为每吨二十五元。此为全国统一税额标准。A、B、C选项税额错误。12、纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，计税依据确定方法是？A、按照监测机构出具的监测数据B、按照企业申报数据C、按照行业平均值D、按照税务机关核定数据答案：A解析：未安装自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家规定和监测规范的监测数据计算。监测机构需具备相应资质。B、C、D选项不符合法定优先顺序。13、环境保护税的征收机关是？A、生态环境部门B、财政部门C、税务机关D、地方政府答案：C解析：环境保护税由税务机关依法征收管理。生态环境部门负责监测管理，财政部门负责预算管理。C选项为法定征收机关。14、纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足十五昼，夜间超标不足十五夜的，计税规则是？A、减半计算B、按一个月计算C、按实际超标天数计算D、不征税答案：C解析：声源一个月内累计昼间超标不足十五昼或夜间超标不足十五夜的，分别减半计算应纳税额。A选项减半正确但条件描述不完整，B、D选项错误。15、下列关于环境保护税申报地点的表述正确的是？A、纳税人机构所在地B、应税污染物排放地C、纳税人注册地D、任意税务机关答案：B解析：纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。排放地指污染物排放口所在地。A、C、D选项地点错误。16、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，税收政策是？A、减按百分之五十征收B、减按百分之七十五征收C、暂予免征D、正常征收答案：C解析：纳税人综合利用的固体废物符合标准的，暂予免征环境保护税。此为鼓励资源综合利用的优惠政策。A、B、D选项政策适用错误。17、环境保护税实行的是？A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、浮动税率答案：A解析：环境保护税实行定额税率，即固定税额标准。大气和水污染物实行各省浮动定额税，固体废物和噪声实行全国统一定额税。B、C、D选项税率类型错误。18、纳税人排放应税大气污染物浓度值低于规定标准百分之五十的，税收政策是？A、减按百分之五十征收B、减按百分之七十五征收C、暂予免征D、正常征收答案：A解析：排放浓度值低于规定标准百分之五十的，减按百分之五十征收。此为比百分之三十更优惠的减排激励政策。B、C、D选项优惠条件或幅度错误。19、环境保护税的计税依据确定顺序中，优先采用的方法是？A、自动监测数据B、监测机构数据C、排污系数法D、物料衡算法答案：A解析：计税依据确定优先采用自动监测数据，其次为监测机构数据，再次为排污系数和物料衡算方法。体现了优先客观数据的原则。B、C、D选项顺序靠后。20、纳税人申报的污染物排放数据与税务机关掌握数据不一致的，处理方式是？A、以纳税人申报为准B、以税务机关核定为准C、以生态环境部门核定为准D、重新监测后确定答案：C解析：数据不一致时，以生态环境部门核定的数据为准。生态环境部门是污染物排放的法定监测管理部门。A、B、D选项处理主体或程序错误。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、下列属于环境保护税征税对象的有？A、二氧化硫B、化学需氧量C、煤矸石D、建筑施工噪声E、二氧化碳答案：ABC解析：二氧化硫属于大气污染物，化学需氧量属于水污染物，煤矸石属于固体废物，均为征税对象。建筑施工噪声不属于工业噪声，不在征税范围。二氧化碳不属于应税污染物。E选项错误。22、暂予免征环境保护税的情形包括？A、农业生产排放应税污染物B、机动车排放应税污染物C、依法设立的城乡污水集中处理场所在达标排放D、固体废物综合利用符合标准E、规模化养殖排放应税污染物答案：ACD解析：农业生产排放、达标污水集中处理场所排放、符合标准的固体废物综合利用均暂予免征。机动车排放不属于征税范围，不适用免征。规模化养殖应征税。B选项概念错误，E选项不符合免税条件。23、应税水污染物计税依据确定可采用的方法有？A、自动监测数据B、监测机构监测数据C、排污系数法D、物料衡算法E、企业估算数据答案：ABCD解析：计税依据确定可采用自动监测、监测机构数据、排污系数、物料衡算四种法定方法。企业估算数据缺乏客观性，不能作为计税依据。E选项不符合法定方法要求。24、纳税人自行监测数据需符合的要求包括？A、符合国家监测规范B、经过生态环境部门认定C、实时传输至生态环境部门D、保存原始记录E、可由企业自行制定标准答案：ABD解析：自行监测数据需符合国家规范、经生态环境部门认定、保存原始记录。实时传输非强制要求，企业不能自行制定监测标准。C、E选项要求错误。25、下列关于税收减免的表述正确的有？A、浓度低于标准百分之三十减按百分之七十五征收B、浓度低于标准百分之五十减按百分之五十征收C、低于标准百分之十不予减免D、减免需同时符合排放总量控制要求E、所有污染物均可享受减免答案：ABD解析：浓度低于百分之三十和百分之五十分别享受相应减免，减免需符合总量控制。低于百分之十确实不予减免，但C选项未体现优惠条件。E选项错误，减免有特定条件限制。26、税务机关有权核定应纳税额的情形有？A、未按规定安装使用监测设备B、损毁监测设备C、篡改监测数据D、申报数据明显偏低E、按期如实申报答案：ABCD解析：未安装设备、损毁设备、篡改数据、申报偏低等情形税务机关有权核定。按期如实申报的应据实征收。E选项不属于核定情形。27、环境保护税纳税申报资料应包括？A、纳税申报表B、污染物监测数据C、环境保护主管部门核定数据D、减免税证明材料E、企业财务报表答案：ABCD解析：申报资料包括申报表、监测数据、核定数据、减免税证明等。企业财务报表非必需申报资料。E选项不属于法定申报资料。28、违法排放应税污染物的法律后果包括？A、按日连续处罚B、加倍征收环境保护税C、追究刑事责任D、暂停生产整顿E、降低信用等级答案：ACDE解析：违法排放可致按日处罚、刑事责任、停产整顿、信用惩戒等。环境保护税无加倍征收规定，应据实征收。B选项处罚方式错误。29、固体废物排放量计算时可扣除的情形有？A、贮存量B、处置量C、综合利用量D、产生量E、历史存量答案：ABC解析：