中国税制考试试题及答案

中国税制考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）A.销售图书B.销售天然气C.销售服装D.销售农机3.下列行为中，应征收消费税的是（）A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.商店销售高档手表4.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）A.原油B.人造石油C.天然气D.煤炭7.土地增值税的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%9.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.下列不属于城市维护建设税计税依据的是（）A.增值税税额B.消费税税额C.关税税额D.实缴的两税税额二、多项选择题（每题2分，共20分）1.我国现行税制中属于财产税类的税种有（）A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产3.下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.超豪华小汽车D.卷烟4.企业所得税中，准予在税前扣除的项目有（）A.合理的工资薪金支出B.职工福利费C.业务招待费D.税收滞纳金5.个人所得税的纳税义务人包括（）A.中国公民B.个体工商户C.在中国境内有所得的外籍人员D.个人独资企业投资者6.资源税的计税依据可以是（）A.销售额B.销售数量C.自用数量D.开采数量7.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金8.下列房产中，免征房产税的有（）A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产9.车船税的计税单位有（）A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米10.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）A.纳税人所在地为市区的，税率为7%B.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%C.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%D.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额三、判断题（每题2分，共20分）1.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）3.消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）5.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。（）6.资源税实行从价计征或者从量计征。（）7.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）8.房产税的征税范围不包括农村。（）9.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）10.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、消费税同时缴纳。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的特点答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。2.简述消费税的纳税环节答案：生产环节，纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税；委托加工环节，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款；进口环节，进口的应税消费品，于报关进口时纳税；零售环节，金银首饰等在零售环节纳税；批发环节，卷烟在批发环节加征一道消费税。3.简述企业所得税的不征税收入有哪些答案：不征税收入包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入，如专项用途财政性资金等。这些收入从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益。4.简述个人所得税专项附加扣除项目答案：专项附加扣除项目有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。这些项目可在计算个人所得税时按规定标准扣除，减轻纳税人税收负担。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收在调节收入分配方面的作用及局限性答案：税收通过个人所得税累进税率等，高收入者多纳税，低收入者少纳税或不纳税，起到调节作用。财产税对财富存量调节，也利于公平。但税收调节存在局限，如征管水平有限，可能导致高收入者偷逃税；税种设置不合理，对某些收入调节不到位等。2.分析营改增对企业税负和经济结构的影响答案：对企业税负，部分企业因进项抵扣增加税负降低，部分企业短期内因进项不足税负上升。对经济结构，推动服务业发展，促进专业化分工，利于产业结构优化升级，引导资源向现代服务业等领域配置，推动经济高质量发展。3.探讨如何完善我国的资源税制度以促进资源合理利用答案：可扩大资源税征税范围，涵盖更多资源品；优化计税依据，根据资源稀缺性、开采条件等灵活调整；提高税率，增强资源使用成本约束；完善税收优惠政策，鼓励资源节约和综合利用，推动企业高效利用资源。4.谈谈房地产税改革对房地产市场及地方财政的意义答案：对房地产市场，能增加房产持有成本，抑制投机需求，促进市场平稳健康发展。对地方财政，为地方提供稳定税源，减少对土地财政依赖，优化地方财政收入结构，提升财政可持续性，利于地方经济稳定发展。答案一、单项选择题1.C2.C3.C4.C5.B6.B7.D8.A9.B10.C二、多项选