经营预算管理制度及细则(3篇)

第1篇第一章总则第一条为加强公司经营预算管理，提高资金使用效率，确保公司经营目标的实现，特制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门、各子公司及分支机构。第三条本制度遵循以下原则：（一）目标导向原则：预算编制应以公司发展战略和年度经营目标为导向；（二）全面预算原则：预算应涵盖公司各项经营活动，包括收入、成本、费用、投资等；（三）责任到人原则：预算执行和考核应明确责任主体；（四）动态调整原则：预算应根据实际情况进行动态调整。第二章预算编制第四条预算编制部门：公司财务部负责编制公司年度经营预算，各部门负责编制本部门年度经营预算。第五条预算编制时间：年度经营预算编制时间为每年11月1日至12月31日。第六条预算编制内容：（一）收入预算：包括销售收入、其他业务收入、投资收益等；（二）成本预算：包括生产成本、销售成本、管理费用、财务费用等；（三）费用预算：包括办公费、差旅费、招待费、培训费等；（四）投资预算：包括固定资产投资、无形资产投资等；（五）其他预算：根据公司实际情况，编制其他相关预算。第七条预算编制方法：（一）历史分析法：根据历史数据，结合市场情况和公司发展战略，预测未来一年的收入、成本、费用等；（二）比较分析法：与同行业或其他公司进行比较，分析差距，制定改进措施；（三）专家评估法：邀请相关专家对预算进行评估，提出意见和建议。第八条预算编制程序：（一）各部门根据年度经营目标和实际情况，编制本部门年度经营预算；（二）财务部对各部门预算进行汇总、审核，形成公司年度经营预算草案；（三）公司领导班子对预算草案进行讨论、修改，形成最终预算；（四）将最终预算下达给各部门执行。第三章预算执行第九条预算执行部门：各部门负责执行本部门年度经营预算。第十条预算执行时间：年度经营预算执行时间为每年1月1日至12月31日。第十一条预算执行要求：（一）各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算；（二）各部门应定期进行预算执行情况分析，发现问题及时采取措施；（三）财务部应加强对预算执行的监督，确保预算执行的有效性。第十二条预算执行报告：（一）各部门每月底向财务部提交预算执行月报；（二）财务部每月底向公司领导班子提交预算执行月报；（三）每年底，财务部向公司领导班子提交年度预算执行报告。第四章预算调整第十三条预算调整条件：（一）市场环境发生重大变化，影响公司经营；（二）国家政策调整，影响公司经营；（三）公司内部管理发生变化，影响预算执行；（四）其他原因导致预算执行困难。第十四条预算调整程序：（一）各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容；（二）财务部对预算调整申请进行审核；（三）公司领导班子对预算调整申请进行讨论、决定；（四）将调整后的预算下达给各部门执行。第五章预算考核第十五条预算考核部门：公司人力资源部负责预算考核。第十六条预算考核时间：预算考核时间为每年年度经营预算执行结束后。第十七条预算考核内容：（一）预算执行率；（二）预算调整情况；（三）预算执行过程中的问题及改进措施；（四）预算执行效果。第十八条预算考核程序：（一）各部门提交预算执行情况报告；（二）人力资源部对各部门预算执行情况进行考核；（三）公司领导班子对预算考核结果进行讨论、决定；（四）将预算考核结果反馈给各部门。第六章附则第十九条本制度由公司财务部负责解释。第二十条本制度自发布之日起实施。注：本制度及细则的具体内容可根据公司实际情况进行调整和补充。第2篇第一章总则第一条为加强公司经营预算管理，提高预算编制的科学性、准确性和有效性，确保公司经营目标的实现，特制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门、各子公司及全体员工。第三条经营预算管理应遵循以下原则：1.预算编制的科学性：预算编制应基于历史数据、市场调研和公司发展战略，确保预算的合理性和可行性。2.预算编制的准确性：预算编制应准确反映公司经营活动的实际情况，避免人为夸大或缩小预算数。3.预算执行的严肃性：预算一经批准，应严格执行，各部门、各子公司应积极配合，确保预算目标的实现。4.预算调整的规范性：预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按规定程序进行，并经批准后方可实施。第二章预算编制第四条预算编制时间：公司年度预算编制应在每年11月底前完成，季度预算编制应在每个季度前一个月完成。第五条预算编制部门：公司预算编制由财务部负责，各部门、各子公司应积极配合。第六条预算编制内容：1.销售预算：包括销售收入、销售成本、销售费用等。2.生产预算：包括生产成本、生产费用等。3.营销预算：包括广告费用、市场推广费用等。4.管理费用预算：包括行政费用、人力资源费用等。5.财务费用预算：包括利息支出、汇兑损失等。6.投资预算：包括固定资产投资、流动资金投资等。第七条预算编制方法：1.基于历史数据：分析公司过去几年的经营数据，找出规律，预测未来一年的经营情况。2.市场调研：通过市场调研，了解市场动态，预测未来一年的市场趋势。3.公司发展战略：根据公司发展战略，确定未来一年的经营目标。第三章预算审批第八条预算审批程序：1.各部门、各子公司编制预算草案，经部门负责人审核后报财务部。2.财务部对各部门、各子公司的预算草案进行汇总、审核，形成公司预算草案。3.公司预算草案经总经理办公会议审议通过后，报董事会审批。4.董事会审批通过后，由财务部下达预算指标。第四章预算执行第九条预算执行要求：1.各部门、各子公司应严格按照预算指标执行，不得擅自调整预算。2.各部门、各子公司应定期分析预算执行情况，及时发现问题，采取措施予以解决。3.财务部应定期对预算执行情况进行汇总、分析，并向公司管理层报告。第十条预算调整：1.预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按规定程序进行。2.预算调整需经总经理办公会议审议通过后，报董事会审批。第五章预算考核第十一条预算考核指标：1.预算完成率：各部门、各子公司预算完成率应达到95%以上。2.成本控制率：各部门、各子公司成本控制率应达到预算的90%以上。3.费用控制率：各部门、各子公司费用控制率应达到预算的95%以上。第十二条预算考核方法：1.定期考核：每季度对各部门、各子公司的预算执行情况进行考核。2.年度考核：每年对各部门、各子公司的预算执行情况进行综合考核。第六章附则第十三条本制度由财务部负责解释。第十四条本制度自发布之日起施行。经营预算管理细则一、预算编制细则1.预算编制前，各部门、各子公司应组织相关人员对历史数据进行梳理和分析，找出影响预算编制的关键因素。2.预算编制过程中，各部门、各子公司应充分沟通，确保预算编制的合理性和可行性。3.预算编制完成后，各部门、各子公司应将预算草案报财务部审核。二、预算审批细则1.财务部对各部门、各子公司的预算草案进行审核，主要审核预算编制的合理性、准确性、完整性。2.财务部将审核后的预算草案报总经理办公会议审议。3.总经理办公会议审议通过后，报董事会审批。三、预算执行细则1.各部门、各子公司应按照预算指标执行，不得擅自调整预算。2.各部门、各子公司应定期分析预算执行情况，及时发现问题，采取措施予以解决。3.财务部应定期对预算执行情况进行汇总、分析，并向公司管理层报告。四、预算调整细则1.预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按规定程序进行。2.预算调整需经总经理办公会议审议通过后，报董事会审批。五、预算考核细则1.财务部根据预算考核指标，对各部门、各子公司的预算执行情况进行考核。2.考核结果作为各部门、各子公司绩效考核的重要依据。六、其他1.本细则与本制度不一致的，以本细则为准。2.本细则由财务部负责解释。（注：以上内容为示例，具体内容需根据公司实际情况进行调整。）第3篇第一章总则第一条为加强公司经营预算管理，提高资金使用效率，确保公司经营目标的实现，特制定本制度。第二条本制度适用于公司所有部门、子公司及分支机构。第三条经营预算管理应遵循以下原则：1.全面性原则：预算编制应涵盖公司所有业务领域和财务活动。2.合理性原则：预算编制应科学合理，符合公司发展战略和经营目标。3.动态调整原则：预算执行过程中，根据实际情况进行动态调整。4.责任到人原则：明确各部门、子公司的预算责任，确保预算目标的实现。第二章预算编制第四条预算编制周期：1.年度预算：每年11月底前完成下一年度的预算编制。2.季度预算：每季度初完成下季度的预算编制。3.月度预算：每月初完成下月的预算编制。第五条预算编制程序：1.收集信息：各部门根据年度经营计划，收集相关市场、行业、政策等信息。2.编制草案：各部门根据收集的信息，编制预算草案，包括收入预算、支出预算、成本预算等。3.汇总审核：财务部门对各部门预算草案进行汇总审核，确保预算的合理性和可行性。4.上报审批：财务部门将汇总后的预算上报公司管理层审批。5.下达执行：经审批后的预算由财务部门下达执行。第六条预算编制内容：1.收入预算：包括销售收入、其他业务收入等。2.支出预算：包括销售费用、管理费用、财务费用、研发费用等。3.成本预算：包括直接成本、间接成本等。4.利润预算：根据收入预算和成本预算，预测公司利润。第三章预算执行第七条预算执行部门：1.各部门负责本部门预算的执行。2.财务部门负责监督预算执行情况。第八条预算执行要求：1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应定期对预算执行情况进行检查，发现预算执行偏差，应及时分析原因，采取措施纠正。3.各部门应定期向财务部门报告预算执行情况。第九条预算调整：1.预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等外部因素发生重大变化，导致预算编制基础发生重大变化，可申请调整预算。2.预算调整需经公司管理层审批。第四章预算考核第十条预算考核对象：1.各部门负责人。2.各子公司、分支机构。第十一条预算考核指标：1.收入完成率。2.成本控制率。3.利润完成率。4.预算执行率。第十二条预算考核程序：1.财务部门根据预算考核指标，对各部门、子公司、分支机构进行考核。2.考核结果作为各部门、子公司、分支机构负责人绩效考核的重要依据。第五章附则第十三条本制度由公司财务部门负责解释。第十四条本制度自发布之日起施行。细则一、预算编制细则1.收入预算编制：（1）根据市场调研、销售预测等，编制销售收入预算。（2）根据合同、订单等，编制其他业务收入预算。2.支出预算编制：（1）根据公司发展战略和经营目标，编制销售费用预算。（2）根据公司管理制度，编制管理费用预算。（3）根据公司融资计划，编制财务费用预算。（4）根据公司研发计划，编制研发费用预算。3.成本预算编制：（1）根据生产计划、采购计划等，编制直接成本预算。（2）根据公司规模和业务范围，编制间接成本预算。二、预算执行细则1.预算执行监控：（1）财务部门每月对预算执行情况进行监控，发现偏差及时通知相关部门。（2）各部门每月向财务部门报告预算执行情况。2.预算调整审