2025年实验小学财务管理制度

2025年实验小学财务管理制度为了规范实验小学的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教育事业的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《中小学校财务制度》等国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，特制定本财务管理制度。财务管理体制1.校长负责制：学校财务管理实行校长负责制，校长对学校的财务工作全面负责，依法依规组织和领导学校的财务管理工作，统筹安排学校的财务收支，确保学校财务活动的合法性、合规性和合理性。2.财务机构与人员：学校设立财务室，配备专业的财务人员。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，遵守会计职业道德，熟悉国家财经法规和财务规章制度，具备扎实的财务专业知识和技能。财务人员的任免应当符合国家有关规定，财务人员调动或离职时，必须按照规定办理交接手续。3.民主理财与监督：学校成立民主理财小组，由学校教职工代表组成。民主理财小组定期对学校的财务收支情况进行审查和监督，参与学校重大财务事项的决策，保障教职工的知情权、参与权和监督权。同时，学校应接受财政、审计、教育等部门的监督检查，如实提供财务资料，自觉接受社会监督。预算管理1.预算编制原则：学校预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作任务，合理安排各项收支。不得编制赤字预算，确保学校财务收支的平衡和稳定。2.预算编制方法：学校预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以年度事业发展规划和工作任务为依据，对各项收支进行重新评估和测算。预算编制应做到科学、合理、准确，充分考虑学校的实际情况和发展需求。3.预算编制程序：学校财务室应在每年年底前，根据学校事业发展规划和下一年度工作任务，提出预算建议方案，经学校领导班子集体研究讨论后，报上级主管部门审核批复。学校应严格按照上级主管部门批复的预算执行，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报上级主管部门批准。4.预算执行与控制：学校应建立健全预算执行责任制，将预算指标分解到各部门和各岗位，明确各部门和各岗位的预算执行责任。财务室应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导班子汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。学校应严格控制预算支出，不得超预算支出。对于无预算或超预算的支出，财务室有权拒绝支付。收入管理1.收入范围：学校收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理要求：学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁设立“小金库”，严禁账外设账。学校应严格按照国家有关规定收取各项费用，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。收费项目和收费标准应向社会公示，接受社会监督。学校取得的各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.票据管理：学校应使用财政部门统一印制的收费票据，严禁使用自制票据或其他非法票据。收费票据应专人保管，严格按照规定的用途和范围使用，不得转借、转让、代开。票据使用完毕后，应及时办理缴销手续。支出管理1.支出范围：学校支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。2.支出管理要求：学校各项支出应严格按照国家有关规定和学校财务管理制度执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。支出应具有真实性、合法性和合理性，与学校的教育教学活动相关。学校应建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。各项支出应经相关部门和领导审批后方可报销。3.支出分类管理-人员经费支出：人员经费支出是指学校用于教职工工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费等方面的支出。学校应严格按照国家有关规定和学校人事管理制度发放教职工工资和福利待遇，确保教职工的合法权益。-公用经费支出：公用经费支出是指学校用于开展教育教学活动、维持学校正常运转等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置费等。学校应加强对公用经费的管理，优化支出结构，提高资金使用效益。-项目支出：项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外安排的具有专门用途的支出。学校应加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和项目实施方案使用资金，确保项目顺利实施。资产管理1.资产分类：学校资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产：流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。学校应加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款等管理制度，严格按照规定的程序办理现金收付和银行结算业务。应收及预付款项应及时清理，不得长期挂账。存货应定期进行盘点，做到账实相符。3.固定资产：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、处置等环节的管理。固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。4.无形资产：无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权。无形资产的取得、转让、使用等应按照国家有关规定办理相关手续。5.对外投资：学校对外投资是指学校利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。学校对外投资应严格按照国家有关规定进行，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资的安全性和效益性。负债管理1.负债分类：学校负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务，包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。2.负债管理要求：学校应严格控制负债规模，不得随意举借债务。确因事业发展需要举借债务的，应按照国家有关规定办理相关手续，并报上级主管部门批准。学校应加强对负债的管理，及时清理和偿还债务，避免出现逾期债务。应付及预收款项应及时结算，不得长期挂账。应缴款项应按照规定及时足额上缴。财务清算1.清算情形：学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。财务清算是指对学校的资产、负债、净资产等进行全面清理、核实和评估，编制资产负债表、财产清单等财务报表，按照规定的程序进行资产处置和债务清偿。2.清算程序：学校财务清算应在上级主管部门和财政部门的监督指导下进行。学校应成立财务清算小组，负责组织实施财务清算工作。财务清算小组应制定清算方案，明确清算的范围、程序和方法。在清算过程中，应全面清理学校的资产和负债，核实各项收支和结余情况，编制财务报表。清算结束后，应提出清算报告，报上级主管部门和财政部门审批。3.资产处置：学校财务清算后的剩余资产，应按照国家有关规定进行处置。属于国有资产的，应上缴财政或按照规定进行划转；属于学校自有资产的，应按照学校的有关规定进行处理。财务报告和财务分析1.财务报告：学校应定期编制财务报告，反映学校的财务状况和事业发展成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表、固定资产投资决算报表等主表和有关附表，以及财务情况说明书。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。学校应在规定的时间内将财务报告报送上级主管部门和财政部门。2.财务分析：学校应加强财务分析工作，通过对财务数据的分析和比较，评价学校的财务状况和事业发展成果，发现财务管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。财务分析的内容包括预算执行情况分析、收支情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。学校应定期撰写财务分析报告，为学校领导决策提供参考依据。财务监督1.内部监督：学校应建立健全内部财务监督制度，加强对学校财务活动的日常监督和检查。内部监督的内容包括财务管理制度的执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、负债管理情况等。学校财务室应定期对学校的财务收支进行内部审计，发现问题及时整改。2.外部监督：