基层医疗机构预算执行情况分析报告

基层医疗机构预算执行情况分析报告基层医疗机构作为医疗卫生服务体系的“网底”，其预算管理水平直接关系到基本医疗和公共卫生服务的有效供给。本次通过对辖区内基层医疗机构202X年度预算执行数据的梳理与分析，旨在查摆问题、剖析成因，为优化预算管理、提升资金使用效能提供参考。一、预算执行总体概况本周期内，基层医疗机构预算编制以“保基本、强基层”为导向，涵盖收入预算（医疗收入、财政补助收入、其他收入）与支出预算（人员经费、公用经费、专项支出）两大板块。从执行进度看，整体预算执行率为八成左右，其中收入预算完成率略高于支出，但不同机构间差异显著——部分机构存在预算执行偏慢、收支匹配度不足的情况，需结合具体业务场景进一步分析。二、分项预算执行深度分析（一）收入预算执行情况1.医疗收入：多数机构医疗收入完成率在七成至九成区间，核心受诊疗人次、服务项目结构影响。中心卫生院因辖区人口流动、慢性病管理服务拓展，医疗收入超预算完成；而偏远村卫生室受就诊量不足、医保支付政策调整（如门诊统筹报销范围变化）影响，收入未达预期。2.财政补助收入：基本公共卫生服务补助、设备购置补贴等财政资金拨付整体及时，但部分专项补助（如基层能力提升项目资金）因项目评审、招投标流程滞后，到账时间晚于预算计划，导致资金使用节奏受影响。3.其他收入：主要为租金收入、废品处置收入等，占比相对较小，多数机构完成率稳定，但个别机构因合作项目终止，相关收入未实现。（二）支出预算执行情况1.人员经费：人员经费支出完成率普遍较高（九成以上），因人员薪酬按政策调整、新入职人员到位，部分机构存在超预算支出情况——尤其是实施“县管乡用”“乡聘村用”的地区，人员经费刚性支出压力增大。2.公用经费：耗材采购、办公费等日常公用经费执行率约八成，受疫情防控物资储备、基本药物配备品种增加影响，部分机构耗材支出超支；而办公费因电子化办公推广，支出有所节约。3.专项支出：设备购置、基建修缮等专项支出执行率差异较大——优质服务基层行创建、数字化预防接种门诊建设等项目推进较快的机构，专项支出完成率超九成；但部分项目因设计变更、供应商履约问题，进度滞后，资金沉淀明显。三、预算执行中存在的突出问题（一）预算编制精准性不足部分机构预算编制依赖上年数据简单调整，未充分调研下年度业务发展规划（如家庭医生签约扩面、医养结合服务试点），导致收入预算与实际诊疗需求脱节，支出预算对人员、设备更新等刚性需求预估不足。（二）执行过程管控薄弱缺乏动态监控机制，预算执行进度未与绩效考核挂钩，出现“上半年松、下半年赶”的现象。部分机构对超预算支出缺乏预警，如药品耗材采购因临床需求变化导致库存积压、资金占用严重。（三）收支结构合理性待优化医疗收入中，药品、检查收入占比偏高，而体现医务人员技术劳务价值的诊疗、护理收入占比偏低；财政补助依赖度较高，部分机构医疗收入“自养”能力不足，抗风险能力弱。（四）专项预算执行滞后专项项目前期论证不充分，招投标流程繁琐，加之基层专业技术人员不足（如设备操作培训滞后），导致设备购置后闲置、基建项目竣工决算拖延，资金使用效率低下。四、问题成因剖析（一）管理理念与能力制约基层医疗机构管理层对全面预算管理认知不足，缺乏专业财务人员，预算编制多由非财务人员兼职，数据测算粗糙，执行中缺乏科学管控手段。（二）外部政策与环境影响医保支付方式改革（如DRG/DIP付费）、药品耗材集采政策调整，对医疗收入结构、成本控制产生冲击，而预算调整机制不灵活，难以快速响应政策变化。（三）项目实施机制不完善专项项目管理链条长，从立项、审批到实施、验收涉及多部门，基层协调难度大；部分项目绩效目标设定模糊，缺乏过程督导，导致执行偏差。五、优化预算执行的对策建议（一）夯实预算编制基础建立“业务+财务”协同编制机制，结合辖区人口结构、疾病谱变化、政策导向（如中医药服务推广），科学预测收入；细化支出预算，区分刚性与弹性支出，预留政策调整缓冲空间。（二）强化执行动态管控搭建预算执行监控平台，按月分析收支进度，对超支、滞后项目及时预警；将预算执行率与科室绩效、负责人考核挂钩，倒逼责任落实。（三）优化收支结构布局通过开展特色专科建设（如康复、慢病管理）、拓展家庭医生签约增值服务，提升医疗收入中技术劳务收入占比；积极争取地方配套资金，降低财政补助依赖，同时严控药品耗材成本，推行“零库存”管理。（四）提速专项预算执行简化专项项目审批流程，推行“绿色通道”机制；加强项目前期论证，邀请专家指导方案设计；建立设备使用台账，开展操作培训，确保资金投入即产生效益。（五）提升预算管理能力定期组织财务、业务人员参加预算管理培训，引入第三方机构开展预算绩效评价，将评价结果与资金分配、项目申报挂钩，形成闭环管理。