温商税法考试题及答案

温商税法考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税答案：C2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.下列不属于消费税征税范围的是（）A.烟B.酒C.食用油D.小汽车答案：C5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B6.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A7.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D8.下列合同中，应缴纳印花税的是（）A.电网与用户之间签订的供用电合同B.无息、贴息贷款合同C.技术咨询合同D.已缴纳印花税凭证的副本答案：C9.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.土地价值C.土地面积和价值综合D.建筑面积答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）1.我国现行税法体系中，属于税收实体法的有（）A.企业所得税法B.税收征收管理法C.增值税暂行条例D.个人所得税法答案：ACD2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD3.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业答案：AB4.下列消费品中，征收消费税的有（）A.高档化妆品B.鞭炮、焰火C.木制一次性筷子D.电池答案：ABCD5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD6.下列房产中，免征房产税的有（）A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产C.个人所有非营业用房产D.企业办的学校自用房产答案：ABCD7.下列项目中，属于土地增值税扣除项目的有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的评估价格答案：ABCD8.下列合同中，免征印花税的有（）A.农林作物、牧业畜类保险合同B.借款合同C.财产租赁合同D.抢险救灾物资运输凭证答案：AD9.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）A.外国驻华使馆自用车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车答案：ABCD10.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题，20分）1.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）答案：对2.增值税一般纳税人销售货物和提供应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额=含税销售额÷（1+税率）。（）答案：对3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：错（超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除）4.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节等。（）答案：对5.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。（）答案：对6.房产税的征税范围不包括农村。（）答案：对7.土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。（）答案：错（取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入）8.印花税应税凭证应按照《印花税暂行条例》所附《印花税税目税率表》中规定的范围确定，未列举的凭证不征税。（）答案：对9.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：对10.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积计量标准为每平方米。（）答案：对四、简答题（每题5分，共4题，20分）1.简述增值税的特点。答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者承担全部税款；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？答案：包括真实性原则，即实际发生；合法性原则，符合税法规定；合理性原则，支出符合经营常规与必要。还有相关性原则，与取得收入有关。3.简述消费税的纳税义务发生时间。答案：销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期当天，无约定为发出应税消费品当天；预收货款结算方式为发出当天；托收承付和委托银行收款为发出并办妥托收手续当天等。4.个人所得税专项附加扣除中赡养老人的扣除标准是怎样规定的？答案：独生子女每月按标准扣除2000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊额度不能超过每月1000元，也可由老人指定分摊或兄弟姐妹约定分摊。五、讨论题（每题5分，共4题，20分）1.讨论税收筹划对温商企业发展的重要性。答案：税收筹划可降低温商企业税负，增加利润，提升竞争力。合理安排经营活动和纳税方案，能优化资源配置，还可规范企业财务管理，有助于企业长远稳定发展，应对复杂经济环境。2.分析当前税收政策对温商创业创新的影响。答案：当前税收政策如税收减免、加计扣除等，降低创业成本，鼓励创新投入，激发温商创业热情。优惠政策助力企业发展新技术、新产品，增强企业活力，利于营造良好创业创新氛围。3.谈谈温商企业在应对税务风险方面应采取哪些措施。答案：温商企业应加强税务风险管理意识，建立健全税务风险管理制度