做账实操-寺观教堂的账务处理分录实例

会计实操文库1/22做账实操-寺观教堂的账务处理分录实例科目体系：库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、累计折旧、应付账款、预收账款、捐赠收入（限定/非限定）、提供服务收入、政府补助收入、业务活动成本、管理费用、限定性/非限定性净资产等。金额单位：人民币元；日期统一为2025年X月，便于批量录入。凭证要求：每笔均需附原始凭证（清点单、协议、发票、结算单、验收单等），双人复核、分级审批。一、功德/香火/捐赠收入（20笔）序号业务场景分录金额凭证要点1主麻日/初一十五香火现金（非限定）借：库存现金18,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—香火功德18,000清点单、双人签字2银行转账定向大殿修缮（限定）借：银行存款100,000；贷：捐赠收入—限定性收入—大殿修缮100,000捐赠协议、回单3微信/支付宝功德（含手续费）借：银行存款4,950；借：财务费用—手续费50；贷：捐赠收入—非限定性收入—线上功德5,000平台结算单、回单4实物捐赠佛像（限定）借：固定资产—宗教设施—佛像30,000；贷：捐赠收入—限定性收入—实物捐赠30,000验收单、评估报告5开斋节/春节随喜现金（非限定）借：库存现金12,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—节日随喜12,000清点单、登记册6定向助学功德（银行）借：银行存款25,000；贷：捐赠收入—限定性收入—助学功德25,000助学方案、回单7线上祈福功德（限定）借：银行存款2,970；借：财务费用—手续费30；贷：捐赠收入—限定性收入—线上祈福3,000平台结算单、定向说明8实物捐赠礼拜毯/蒲团（非限定）借：存货—礼拜用品—礼拜毯6,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—实物捐赠6,000入库单、捐赠清单9现金专项法会经费（限定）借：库存现金15,000；贷：捐赠收入—限定性收入—法会经费15,000法会预算、登记册10银行转账一般功德（非限定）借：银行存款40,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—一般功德40,000回单、捐赠登记11实物捐赠经书典籍（非限定）借：存货—宗教出版物—经书5,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—实物捐赠5,000入库单、捐赠清单12定向慈善捐款（银行）借：银行存款50,000；贷：捐赠收入—限定性收入—慈善捐款50,000慈善方案、受益名单13现金日常功德（非限定）借：库存现金10,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—日常功德10,000清点单、双人签字14银行承兑汇票捐赠（非限定）借：应收票据25,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—票据捐赠25,000承兑复印件、协议15承兑到期入账（非限定）借：银行存款25,000；贷：应收票据25,00025,000托收凭证、回单16限定性捐赠解除限制（修缮完工）借：限定性净资产100,000；贷：非限定性净资产100,000100,000验收报告、审批单17政府宗教场所修缮补助（限定）借：银行存款150,000；贷：政府补助收入—限定性收入—场所修缮150,000拨款文件、回单18匿名现金捐赠（非限定）借：库存现金3,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—匿名捐赠3,000清点单、双人签字19外币捐赠（折合人民币）借：银行存款18,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—外币捐赠18,000兑换凭证、回单20月末结转非限定性捐赠收入借：捐赠收入—非限定性收入280,000；贷：非限定性净资产280,000280,000结转凭证、明细表二、宗教活动与服务收入（20笔）序号业务场景分录金额凭证要点21开斋节/春节礼拜奉献现金借：库存现金30,000；贷：提供服务收入—宗教活动收入—节日礼拜30,000礼拜登记册、收款清单22清真婚礼/道教祈福仪式服务费（银行）借：银行存款8,000；贷：提供服务收入—宗教活动收入—仪式服务8,000协议、回单23殡葬/超度法事服务费（现金）借：库存现金6,000；贷：提供服务收入—宗教活动收入—殡葬/超度6,000服务协议、收款单24经堂教育/道教科仪培训班学费（银行）借：银行存款6,000；贷：提供服务收入—培训收入—宗教教育6,000缴费清单、回单25场地租赁收入（微信，含手续费）借：银行存款4,950；借：财务费用—手续费50；贷：提供服务收入—租赁收入—场地租赁5,000租赁合同、结算单26预收婚礼定金（限定）借：银行存款3,000；贷：预收账款—婚礼定金—XX婚礼3,000定金协议、回单27婚礼结束转收入借：预收账款—婚礼定金—XX婚礼3,000；贷：提供服务收入—宗教活动收入—仪式服务3,0003,000结算单、确认单28经堂教育学杂费（银行）借：银行存款12,000；贷：提供服务收入—培训收入—经堂教育12,000缴费清单、回单29婚礼服务费退款（现金）借：提供服务收入—宗教活动收入—仪式服务1,500；贷：库存现金1,5001,500退款申请、红字收据30线上直播礼拜奉献（含手续费）借：银行存款3,960；借：财务费用—手续费40；贷：提供服务收入—宗教活动收入—线上礼拜4,000平台结算单、回单31宗教用品销售收入（银行）借：银行存款9,000；贷：提供服务收入—商品销售收入—宗教用品9,000销售清单、回单32祈福灯位年费（现金）借：库存现金7,200；贷：提供服务收入—供奉收入—祈福灯位7,200灯位登记、收款单33附属房租赁收入（银行）借：银行存款10,000；贷：提供服务收入—租赁收入—附属房租赁10,000租赁合同、回单34素斋/法会餐饮收入（现金）借：库存现金4,000；贷：提供服务收入—餐饮收入—素斋/法会餐饮4,000消费清单、收款单35预收培训定金（非限定）借：银行存款2,000；贷：预收账款—培训定金—XX培训2,000定金协议、回单36培训完成转收入借：预收账款—培训定金—XX培训2,000；贷：提供服务收入—培训收入—XX培训2,0002,000培训完成确认单37宗教艺术品销售收入（现金）借：库存现金3,000；贷：提供服务收入—商品销售收入—宗教艺术品3,000销售清单、收款单38月末结转非限定性服务收入借：提供服务收入—非限定性收入120,000；贷：非限定性净资产120,000120,000结转凭证、明细表39限定性服务收入结转借：提供服务收入—限定性收入15,000；贷：限定性净资产15,00015,000结转凭证、限定说明40含税服务收入（小规模1%）借：银行存款10,100；贷：提供服务收入10,000；贷：应交税费—应交增值税10010,100发票、回单三、存货采购与领用（20笔）序号业务场景分录金额凭证要点41采购《古兰经》/《道德经》（银行）借：存货—宗教出版物—经书15,000；贷：银行存款15,00015,000合同、发票、入库单42采购礼拜毯/蒲团（现金）借：存货—礼拜用品—礼拜毯4,800；贷：库存现金4,8004,800发票、入库单43采购酥油/蜡烛/香烛（银行）借：存货—礼拜用品—酥油/蜡烛/香烛3,600；贷：银行存款3,6003,600合同、发票、入库单44礼拜领用礼拜毯（结转成本）借：业务活动成本—宗教活动成本—物资消耗2,400；贷：存货—礼拜用品—礼拜毯2,4002,400领用单、消耗清单45开斋节/春节领用酥油/香烛（结转成本）借：业务活动成本—宗教活动成本—物资消耗1,800；贷：存货—礼拜用品—酥油/香烛1,8001,800领用单、出库单46结缘经书（结转成本）借：业务活动成本—宗教活动成本—结缘4,000；贷：存货—宗教出版物—经书4,0004,000结缘登记、出库单47存货盘盈（蜡烛）借：存货—礼拜用品—蜡烛500；贷：其他收入—盘盈收入500500盘点表、审批单48存货盘亏（礼拜毯，正常损耗）借：业务活动成本—其他成本—存货损耗300；贷：存货—礼拜用品—礼拜毯300300盘点表、损耗说明49存货盘亏（非正常，待处理）借：待处理财产损溢1,200；贷：存货—宗教出版物—经书1,2001,200盘点表、调查报告50批准核销非正常盘亏借：业务活动成本—其他成本—资产损失1,200；贷：待处理财产损溢1,2001,200审批单、处理报告51存货销售（香烛，银行）借：银行存款2,400；贷：提供服务收入—商品销售收入—香烛2,400；借：业务活动成本—销售成本1,600；贷：存货—礼拜用品—香烛1,6002,400/1,600销售清单、出库单52采购宗教用品（应付账款）借：存货—宗教用品9,000；贷：应付账款—XX供应商9,0009,000合同、发票、入库单53支付应付宗教用品款借：应付账款—XX供应商9,000；贷：银行存款9,0009,000回单、付款审批单54暂估入库（未到票）借：存货—礼拜用品2,500；贷：应付账款—暂估应付款2,5002,500入库单、暂估说明55收到发票冲暂估（实际2,580）借：应付账款—暂估应付款2,500；借：存货—礼拜用品80；贷：银行存款2,5802,580发票、回单、冲销单56存货跌价准备计提借：资产减值损失—存货跌价损失800；贷：存货跌价准备800800减值测试表、审批单57存货跌价准备转回借：存货跌价准备400；贷：资产减值损失—存货跌价损失400400减值测试表、审批单58领用耗材用于培训借：业务活动成本—培训成本—耗材1,000；贷：存货—办公用品1,0001,000领用单、培训清单59领用供品用于宗教活动借：业务活动成本—宗教活动成本—供品消耗1,500；贷：存货—供品1,5001,500领用单、活动清单60存