2025年初级会计师经济法基础测试卷及答案

2025年初级会计师经济法基础测试卷及答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分。每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，单位负责人对本单位会计工作和会计资料的（）负责。A.真实性、完整性B.合法性、准确性C.真实性、合法性D.完整性、准确性答案：A2.下列各项中，属于《支付结算办法》规定的票据行为的是（）。A.背书B.承兑C.保证D.以上均是答案：D3.根据增值税法律制度，下列项目适用9%税率的是（）。A.销售天然气B.提供交通运输服务C.销售图书D.提供建筑服务答案：B4.某企业2024年度利润总额为500万元，其中含国债利息收入20万元，税收滞纳金支出10万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业当年应纳企业所得税为（）万元。A.122.5B.125C.127.5D.130答案：A解析：应纳税所得额=50020+10=490万元；应纳税额=490×25%=122.5万元5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关可以处以（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：B6.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.原始凭证保管期限为10年B.年度财务会计报告保管期限为30年C.会计账簿保管期限为10年D.记账凭证保管期限为30年答案：D7.根据《劳动合同法》，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）的工资。A.一倍B.二倍C.三倍D.四倍答案：B8.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档化妆品B.实木地板C.电动汽车D.游艇答案：C9.根据《企业所得税法》，下列收入中属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.捐赠收入D.租金收入答案：B10.下列关于银行结算账户的表述中，正确的是（）。A.一般存款账户可以办理现金支取B.基本存款账户可以办理日常转账结算和现金收付C.临时存款账户有效期最长不超过1年D.专用存款账户可以用于发放工资答案：B11.根据《会计法》，对伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以对单位处以（）的罚款。A.5000元以上5万元以下B.5000元以上10万元以下C.1万元以上10万元以下D.5万元以上50万元以下答案：D12.下列关于增值税一般纳税人进项税额的表述中，正确的是（）。A.购进旅客运输服务可凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单抵扣B.购进贷款服务可抵扣进项税额C.购进餐饮服务可抵扣进项税额D.购进居民日常服务可抵扣进项税额答案：A13.根据《个人所得税法》，下列所得中适用20%比例税率的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.经营所得答案：C14.下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票可以支取现金B.银行汇票仅限于单位使用C.银行汇票提示付款期限为自出票日起2个月D.银行汇票不得背书转让答案：A15.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税收保全措施的前提条件之一是（）。A.纳税人有逃避纳税义务行为B.纳税人有转移财产迹象C.纳税人有逃避纳税义务行为且有明显转移财产迹象D.纳税人拒绝提供纳税资料答案：C16.下列关于会计机构负责人任职条件的表述中，正确的是（）。A.具有会计师以上专业技术职务资格B.具有助理会计师以上专业技术职务资格C.具有注册会计师资格D.具有3年以上会计工作经历答案：A17.根据《增值税暂行条例》，下列项目属于视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于非应税项目B.将外购货物用于集体福利C.将外购货物用于个人消费D.将自产货物用于连续生产答案：A18.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。A.高新技术企业适用15%税率B.小型微利企业一律适用20%税率C.研发费用加计扣除比例为50%D.技术转让所得不超过500万元部分减半征税答案：A19.根据《票据法》，下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票可以授权补记金额B.支票可以授权补记收款人名称C.支票可以授权补记出票日期D.支票可以授权补记付款人名称答案：B20.下列关于劳动合同解除的表述中，正确的是（）。A.劳动者提前30日书面通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位可以随时解除劳动合同C.劳动者在试用期内解除劳动合同需提前30日通知D.用人单位解除劳动合同无需支付经济补偿答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）21.下列各项中，属于《会计法》规定的会计核算内容的有（）。A.收入、支出、费用、成本的核算B.债权债务的发生和结算C.财务成果的计算和处理D.会计人员的任免答案：A、B、C22.根据增值税法律制度，下列项目适用零税率的有（）。A.出口货物B.国际运输服务C.航天运输服务D.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务答案：A、B、C、D23.下列关于企业所得税税前扣除的表述中，正确的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除B.企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除C.企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D.企业发生的税收滞纳金可以扣除答案：A、B、C24.下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.临时存款账户有效期最长不得超过2年D.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付答案：A、B、C、D25.根据《个人所得税法》，下列所得属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：A、B、C、D26.下列关于票据权利的表述中，正确的有（）。A.票据权利包括付款请求权和追索权B.票据权利可以因时效届满而消灭C.票据权利可以因票据灭失而消灭D.票据权利可以因未按期提示付款而丧失答案：A、B、D27.下列关于劳动合同订立的表述中，正确的有（）。A.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系B.建立劳动关系应当订立书面劳动合同C.已建立劳动关系未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立D.用人单位自用工之日起超过1年未订立书面劳动合同的，视为订立无固定期限劳动合同答案：A、B、C、D28.下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。A.金银首饰在零售环节缴纳消费税B.卷烟在生产环节和批发环节均缴纳消费税C.高档化妆品在生产环节缴纳消费税D.进口应税消费品在进口环节缴纳消费税答案：A、B、C、D29.下列关于会计职业道德的表述中，正确的有（）。A.爱岗敬业是会计职业道德的基础B.诚实守信是会计职业道德的精髓C.廉洁自律是会计职业道德的前提D.客观公正是会计职业道德的理想目标答案：A、B、C、D30.下列关于税收法律责任的表述中，正确的有（）。A.偷税行为可以追究刑事责任B.抗税行为可以追究刑事责任C.骗税行为可以追究刑事责任D.欠税行为一律追究刑事责任答案：A、B、C三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）31.单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责。（√）32.增值税一般纳税人购进餐饮服务可以抵扣进项税额。（×）33.企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予在企业所得税前扣除。（√）34.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。（√）35.劳动者在试用期内解除劳动合同需提前30日通知用人单位。（×）36.消费税实行价外税，由消费者负担。（×）37.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（√）38.企业发生的税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（×）39.支票的提示付款期限为自出票日起10日。（√）40.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（√）四、不定项选择题（每题2分，共20分。每题有一个或多个正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）【资料】甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下经济业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元，增值税26万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税13万元；（3）将自产B产品用于职工福利，成本80万元，同类产品售价100万元（不含税）；（4）支付银行贷款利息10万元，取得增值税普通发票；（5）因管理不善导致原材料霉烂，损失成本20万元，对应进项税额2.6万元已抵扣。41.甲公司业务（1）应确认的增值税销项税额为（）万元。A.26B.200C.226D.0答案：A42.甲公司业务（3）应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0B.13C.10.4D.17答案：B解析：视同销售，销项税额=100×13%=13万元43.甲公司业务（5）应转出的进项税额为（）万元。A.0B.2.6C.20D.22.6答案：B44.甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.13B.10.4C.2.6D.0答案：B解析：132.6=10.4万元45.甲公司当月应纳增值税为（）万元。A.26B.13C.28.6D.29.2答案：C解析：销项税额=26+13=39万元；进项税额=10.4万元；应纳税额=3910.4=28.6万元【资料】乙公司为居民企业，2024年度有关财务数据如下：（1）主营业务收入2000万元，主营业务成本1200万元；（2）税金及附加100万元，销售费用200万元，管理费用300万元，财务费用50万元（含向银行借款利息支出40万元，向非金融企业借款利息支出10万元，利率未超过金融企业同期同类贷款利率）；（3）营业外收入50万元（含国债利息收入20万元）；（4）营业外支出30万元（含税收滞纳金5万元，公益性捐赠支出25万元）；（5）2023年度亏损50万元尚未弥补。46.乙公司2024年度利润总额为（）万元。A.270B.250C.220D.200答案：A解析：2000120010020030050+5030=270万元47.乙公司2024年度应纳税所得额为（）万元。A.270B.250C.220D.200答案：B解析：27020（国债利息免税）+5（滞纳金调增）5（捐赠超限调增：25245×12%=4.6，调增0.4）50（弥补亏损）=250万元48.乙公司2024年度应纳企业所得税为（）万元。A.62.5B.55C.50D.45答案：A解