2026年橡胶制品公司应收账款管理制度

2026年橡胶制品公司应收账款管理制度第一章总则第一条为规范本公司应收账款管理，降低坏账风险，加速资金回笼，保障公司现金流稳定，提高资金使用效率，结合本公司橡胶制品生产、销售业务特点及财务管理实际情况，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国民法典》等相关法律法规，制定本制度。第二条本制度所称应收账款，是指本公司因销售橡胶原料、橡胶制品成品、提供加工服务等经营活动，应向购货单位或接受服务单位收取的款项，包括货款、加工费、代垫运费及其他应收款项。第三条本制度适用于本公司所有销售业务产生的应收账款管理，涉及销售、财务、法务等相关部门及全体销售人员、财务人员。各部门需按照本制度规定履行职责，协同完成应收账款全流程管理。第四条应收账款管理核心目标：建立“事前信用管控、事中核算跟踪、事后催收处置”的全流程管理体系，将应收账款周转天数控制在行业合理区间内，坏账率控制在公司核定标准以内，确保公司资金安全及经营效益。第五条应收账款管理基本原则：权责明确原则：明确销售部门、财务部门及相关岗位的应收账款管理职责，做到责任到人、全程可追溯。风险可控原则：对客户信用进行分级管理，根据客户信用等级制定差异化的赊销政策，从源头控制回款风险。及时催收原则：应收账款形成后，按约定账期及时跟踪回款进度，逾期账款立即启动催收程序，避免账款长期拖欠。真实准确原则：财务部门准确核算应收账款，确保账面数据与实际债权一致，为催收和决策提供可靠依据。第二章应收账款核算管理第六条财务部门负责应收账款的会计核算工作，销售业务完成后，财务人员需根据经审核的销售合同、出库单、发票等原始凭证，及时、准确录入应收账款明细，建立应收账款台账。第七条应收账款台账需包含以下核心信息：客户名称、合同编号、销售金额、开票日期、收款期限、已收金额、未收金额、逾期天数、负责销售人员、催收记录等，台账需每日更新，确保数据实时准确。第八条财务部门每月5日前完成上月应收账款对账工作，与销售部门核对客户往来明细，编制《应收账款月报表》，列明各客户应收账款余额、账龄、逾期情况等，报送公司管理层。第九条对于跨月未回款的应收账款，财务部门需在每月10日前向销售部门及对应销售人员出具《逾期应收账款提示单》，明确逾期金额、账期及催收要求，督促销售人员及时催收。第十条应收账款核算需严格遵循企业会计准则，发生销售退回、折让等情形时，财务部门需及时冲减对应应收账款，确保账面数据真实反映公司实际债权情况。第三章客户信用管理第十一条销售部门负责客户信用信息收集与评估，新客户首次合作申请赊销的，需提交《客户信用申请表》，并附客户营业执照、近一年经营状况证明、过往合作记录（如有）等资料。第十二条公司成立客户信用评估小组，由销售、财务、风控部门人员组成，对新客户信用资质进行审核，对老客户每年至少进行一次信用复评，根据评估结果将客户分为A、B、C三个信用等级：A级客户：经营状况良好、回款记录优秀、无逾期欠款，可给予不超过公司核定上限的赊销额度和账期；B级客户：经营状况稳定、回款记录较好、偶有短期逾期，赊销额度和账期需低于A级客户，且需提供必要的回款保障措施；C级客户：经营状况一般、回款记录较差或首次合作无信用记录，原则上不给予赊销额度，确需赊销的需经公司管理层审批，且赊销额度低、账期短。第十三条客户信用等级及对应的赊销政策需经公司管理层审批后执行，销售部门不得擅自突破核定的赊销额度和账期；如客户经营状况发生重大变化，需及时调整其信用等级及赊销政策。第十四条对于超出信用额度或账期的赊销申请，销售人员需提交《特殊赊销申请单》，说明原因及回款保障措施，经销售部门负责人、财务部门负责人审核后，报公司总经理审批，未经审批不得办理赊销业务。第四章应收账款催收管理第十五条销售人员是应收账款催收的第一责任人，需在收款期限届满前5日联系客户，提醒客户按时回款，确认回款时间及方式，并将沟通情况记录在应收账款台账中。第十六条应收账款逾期1日内，销售人员需立即与客户沟通，核实逾期原因，制定回款计划，并将逾期原因、回款承诺等信息书面反馈至财务部门；逾期7日内仍未回款的，销售部门负责人需介入催收。第十七条应收账款逾期30日仍未回款的，财务部门需协同销售部门向客户发送《催收函》，明确逾期金额、逾期天数、违约金（如有）及回款要求；逾期60日仍未回款的，法务部门需介入，评估采取法律手段的必要性。第十八条催收过程中，销售人员需留存完整的沟通记录，包括通话录音、微信/邮件聊天记录、书面函件回执等，作为后续维权的依据；如客户提出延期回款申请，需提交《延期回款申请表》，经公司审批后签订补充协议，明确新的回款时间及违约责任。第十九条对于确因客户经营困难无法按时回款的，可根据实际情况协商采取以货抵债、债务重组等方式处置应收账款，相关方案需经公司管理层审批后执行，确保公司损失最小化。第五章坏账处理管理第二十条符合以下情形之一的应收账款，可认定为坏账：客户破产、注销、吊销营业执照，且无财产可供清偿的；客户失联，经多方查找仍无法取得联系，且无回款可能的；应收账款逾期超过180日，经多次催收仍无法收回，且法务部门评估通过法律途径也无法追回的。第二十一条坏账认定需由销售部门提交《坏账认定申请表》，附催收记录、客户经营状况证明、法务评估意见等资料，经财务部门审核、公司管理层审批后，方可进行坏账处理。第二十二条财务部门按照企业会计准则对坏账进行会计处理，计提坏账准备；已计提坏账准备的应收账款如后续收回，需及时冲减对应坏账准备，恢复应收账款核算，并将收回款项足额存入公司银行账户。第二十三条坏账处理后，仍需保留客户债权资料，如后续发现客户具备还款能力，需重新启动催收程序，最大限度追回欠款。第六章监督与考核第二十四条公司将应收账款回款情况纳入销售人员绩效考核体系，回款率达标率、逾期账款催收效率等指标占绩效考核权重不低于20%；对于按时完成回款的销售人员给予相应奖励，对于因个人原因导致账款逾期或形成坏账的，扣减相应绩效奖金。第二十五条财务部门负责对应收账款管理制度执行情况进行日常监督，如发现销售人员未按规定催收、台账记录不完整等问题，及时提出整改要求，整改不到位的上报公司管理层。第二十六条每年年末，公司对全年应收账款管理情况进行复盘，分析坏账形成原因、管理流程中存在的漏洞，制定改进措施，优化客户信用政策和催收流程。第七章附则第二十七条本制度未尽事宜，参照国家相关法律法规及公