2025年法考主观真题及答案

2025年法考主观练习题及答案一、案例分析题（本题28分）【案情】2024年3月，甲市A区居民王某因房屋拆迁补偿纠纷，将A区政府诉至A区法院。诉讼中，王某提出：1.区政府作出的《房屋补偿决定》未依法送达，程序违法；2.评估机构系区政府单方指定，评估报告未向其送达，剥夺其异议权；3.补偿标准低于相邻地块2023年12月市场价，实体违法。A区法院一审认为：送达回证有王某邻居李某签字，视为留置送达合法；评估机构在省政府名录内，区政府有权指定；补偿标准依据《甲市国有土地上房屋征收与补偿办法》（2022年修订）第18条，符合规定。遂判决驳回王某诉讼请求。王某上诉至甲市中级法院。二审期间，王某提交新证据：（1）2024年1月甲市自然资源局发布的《2023年四季度存量房交易均价公告》，证明其房屋所在区域均价为3.2万元/㎡，而补偿单价仅2.4万元/㎡；（2）评估机构乙公司2023年10月向区征收办出具的《情况说明》，载明“本次评估未入户勘查，采用外部观察法”；（3）王某2023年11月向区征收办邮寄的《评估异议书》及签收记录，区征收办签收后未作回复。二审法院经审理，撤销原判，确认《房屋补偿决定》违法，但未撤销，理由为“撤销将给公共利益造成重大损失”。判决生效后，王某申请再审，省高院裁定驳回。王某遂向检察机关申请抗诉。【问题】1.一审法院对留置送达的认定是否合法？请结合《行政诉讼法》及相关司法解释说明理由。（6分）2.二审法院未撤销《房屋补偿决定》而仅确认违法，是否违反《行政诉讼法》第74条第1款第（一）项？请评析。（7分）3.王某如欲继续寻求救济，除抗诉外还可采取何种路径？该路径的受理条件及审查标准为何？（7分）4.假设检察机关提出抗诉，省高院再审认为补偿标准明显不当，可否直接判决区政府重新作出补偿决定？请说明裁判方式选择依据。（8分）【参考答案】1.不合法。（1）留置送达须同时满足“受送达人拒绝签收”与“邀请基层组织或所在单位代表到场见证”两项条件。本案中，区政府仅提供邻居李某签字的送达回证，未提交王某拒绝签收及见证人身份材料，不符合《行政诉讼法司法解释》第131条第2款。（2）邻居李某并非基层组织代表，其签字不产生留置送达效力。一审法院将“邻居代收”视为“留置送达”，属于适用法律错误。2.不违反。（1）二审法院已确认《房屋补偿决定》程序与实体均违法，具备撤销的法定事由。（2）但案涉地块80%房屋已拆除，地铁四号线项目已全面施工，撤销决定将导致工程停滞、公共利益重大损失，符合《行政诉讼法》第74条第1款第（一）项“撤销会给国家利益、社会公共利益造成重大损害”之例外情形。（3）法院在判决中已指出违法性并责令区政府采取补救措施，符合“确认违法+补救”的裁判方式，未超越法定权限。3.可向省人大常委会提出规范性文件审查建议。（1）路径：依据《立法法》第99条第2款，公民认为地方政府规章与上位法抵触的，可向省级人大常委会书面提出审查建议。（2）受理条件：①建议人须为利害关系人；②被建议文件为甲市政府制定的《甲市国有土地上房屋征收与补偿办法》；③建议书须明确指出该办法第18条补偿标准与《国有土地上房屋征收与补偿条例》第19条“不得低于类似房地产市场价格”相抵触。（3）审查标准：省人大法制委将组织专家论证，重点审查是否存在“减损公民权利或增加公民义务”情形，若认定抵触，可责令市政府修改或废止。4.可以。（1）再审程序中，法院对行政给付类案件享有完全管辖权，可依据《行政诉讼法》第73条、第77条直接变更补偿决定。（2）裁判方式选择：①若法院查明补偿单价与公告均价差距超过15%，构成“明显不当”，可依据《行政诉讼法》第77条第1款判决变更补偿金额为3万元/㎡（酌情扣除5%折旧）；②变更判决优于撤销重作，可减少程序空转，及时保障被征收人权益；③判决主文应载明“变更《房屋补偿决定》第2项补偿单价为3万元/㎡，区政府于判决生效后30日内补足差额并支付同期贷款市场报价利率利息”。二、论述题（本题32分）【材料】2024年7月，全国人大常委会通过《增值税法》，首次在法律层面确立“留抵退税”制度。该法第23条规定：“纳税人当期进项税额超过销项税额的部分，除国务院财政、税务主管部门规定不得退还的情形外，应当退还。”第24条授权国务院制定具体退税办法。立法过程中，有意见认为留抵退税属于“税收优惠”，应严格法定；亦有意见认为其属于“多缴税款退还”，无需重复授权。最终条文保留了授权条款，但附加“除……外”的限定，被视为“立法与行政博弈”的折中。【问题】请结合税收法定原则、法律保留原则及授权明确性原则，论述《增值税法》上述条款的合宪性与合理性，并提出完善建议。要求观点鲜明、逻辑严谨、引注规范，不少于1200字。【参考答案】（一）条款合宪性之肯定1.税收法定原则并未要求“绝对禁止授权”。《立法法》第9条允许全国人大及其常委会授权国务院就“税收部分事项”制定行政法规，但禁止“减损公民权利或增加公民义务”的授权。留抵退税系退还纳税人多缴税款，本质为“债权返还”，非新设纳税义务，故不抵触绝对法律保留。2.授权明确性原则得到满足。第23条以“除……外”的负面清单方式，将禁止退税情形限定为“国务院财政、税务主管部门规定”，且该规定须以“部门规章”形式对外发布，接受备案审查，符合“授权内容、目的、范围”明确性要求。3.比例原则检视。留抵退税可降低企业资金占用，提升经济效率，对纳税人财产权之干预为零，反而增进财产权实现，手段与目的之间具有正当性。（二）合理性之质疑1.授权客体错位。留抵退税虽属“退税”，但直接影响国家财政支出规模，具有“税式支出”性质。将如此重大财政事项交由部门规章调整，弱化人大预算监督，与《预算法》第12条“政府全部支出纳入预算”存在张力。2.行政裁量空间过大。条文未对“不得退还情形”设定比例、时限、行业限制，可能导致国务院以“宏观调控”名义暂停退税，变相增加纳税人负担，背离“税收中性”。3.纳税人救济渠道不畅。部门规章无独立可诉性，若纳税人认为“不得退还”规定违法，需一并提请对《增值税法》第24条授权进行附带审查，诉讼成本高、胜诉率低。（三）完善建议1.在《增值税法实施条例》中增设“落日条款”，要求国务院每三年向全国人大常委会报告留抵退税政策实施效果，并接受专项询问，强化人大监督。2.引入“行业负面清单”机制，对“不得退还”情形采“法律+行政法规”两层级规范，部门规章仅得细化，不得新设禁止行业，确保授权不空转。3.建立“退税争议快速复议通道”，由国家税务总局设立独立复议委员会，委员含法律、会计、产业专家，实行“复议前置+司法终局”，降低纳税人维权成本。4.未来修法时，将留抵退税额度与年度预算赤字率挂钩，设置“退税总额不超过上年增值税收入10%”的刚性上限，防止财政风险外溢。（四）结论《增值税法》第23条、第24条在形式层面满足授权明确性，合宪性应予肯定；但在实质层面，仍需通过“人大监督强化+行政裁量压缩+救济渠道畅通”的立体化改革，实现税收法定原则从“形式法定”迈向“实质法定”，以契合现代财政国家的良法善治要求。三、法律文书写作题（本题40分）【案情】2024年5月，丙市B县市场监管局以“虚假宣传”为由，对网红奶茶店“茶颜月色”作出罚款80万元的行政处罚。处罚决定书认定：当事人在抖音直播中称“所用草莓均为日本红颜进口”，实际使用国产丹东草莓，构成《反不正当竞争法》第8条“虚假或引人误解的商业宣传”。“茶颜月色”不服，委托你作为代理人，于2024年6月10日向B县法院提起行政诉讼。现有证据：1.2024年3月采购合同，载明“丹东草莓，一级果，单价38元/斤”；2.直播回放光盘，主播口述“今天所有草莓都是日本红颜，空运直达”；3.丙市海关出具的《情况说明》，证明2024年1—3月无日本草莓进口记录；4.当事人《陈述申辩笔录》，承认宣传用语失实，但主张“仅属广告夸张，不构成不正当竞争”。【要求】请以原告代理人身份，撰写一份行政起诉状，诉讼请求、事实与理由、证据目录完整，格式规范，引用法条准确，不得少于1000字。【参考范文】行政起诉状原告：茶颜月色餐饮管理有限公司，住所地丙市B县云鹤路88号，统一社会信用代码913xxxMAxxx。法定代表人：林某某，执行董事。委托诉讼代理人：张某，某某律师事务所律师，执业证号xxx。被告：B县市场监督管理局，住所地丙市B县东风路66号。法定代表人：赵某某，局长。诉讼请求1.撤销被告2024年5月15日作出的《行政处罚决定书》（B市监处罚〔2024〕118号）；2.判令被告返还原告已缴纳的罚款80万元，并支付同期银行存款利息（自缴纳之日起至实际返还之日，按同期一年期LPR计算）；3.判令被告在“B县政府门户网站”首页连续七日公开道歉，消除影响；4.诉讼费用由被告承担。事实与理由一、被诉处罚决定认定事实不清，证据不足（一）直播用语与“虚假宣传”构成要件不符1.主播虽提及“日本红颜”，但并未对草莓价格、产地证明、报关单等作具体陈述，相关用语属于情感性夸张，不具备《反不正当竞争法》第8条所要求的“引人误解”之具体性、可验证性。2.原告当庭提交《消费者认知调查报告》，显示92%受访者表示“未注意到产地表述”，更未基于该表述作出购买决策，故不存在“误导”后果。（二）被告未对“误导”因果关系进行举证依据《最高人民法院关于审理不正当竞争民事案件应用法律若干问题的解释》第8条，行政机关应就“虚假宣传—误导公众—损害竞争”三重因果关系承担举证责任。被告仅以海关证明“无进口”即推定“误导”，属于举证不足。二、被诉处罚决定适用法律错误（一）直播用语应优先适用《广告法》1.原告直播带有“小黄车”链接，属典型商业广告。对广告夸张与虚假宣传的竞合，应遵循特别法优于一般法原则，优先适用《广告法》第4条、第28条。2.《广告法》第28条将“虚假广告”限定为“对购买行为有实质性影响”的信息，且设有“轻微违法首违不罚”清单。被告未对是否“首违”进行核查，径行适用《反不正当竞争法》第20条顶格处罚，构成适用法律错误。（二）处罚幅度明显不当1.原告2024年3月草莓类饮品销售额合计12万元，净利润1.8万元。被告处以80万元罚款，倍数高达44倍，远超《反不正当竞争法》第20条“可处一百万元罚款”之立法裁量区间，违反比例原则。2.原告在调查期间已主动删除回放、发布致歉声明，符合《行政处罚法》第32条第1款第（一）项“主动消除危害后果”之减轻情节，被告未予减轻，构成明显不当。三、被诉处罚决定程序违法（一）未依法举行听证被告于2024年5月8日送达《行政处罚听证告知书》，原告5月9日提交听证申请，被告以“办案系统故障”为由未安排听证，直接作出处罚，违反《行政处罚法》第63条第1款第（一）项“较大数额罚款应当告知听证权利”之强制性规定。（二）未履行集体讨论程序根据《市场监督管理行政处罚程序规定》第56条，对拟罚款50万元以上案件，应由负责人集体讨论。被告卷宗无集体讨论记录，属程序违法。综上，被诉处罚决定事实不清、适用法律错误、程序违法，且处罚幅度明显不当，依法应予撤销。为维护企业合法权益，特依《行政诉讼法》第12条第1款第（一）项、第70条之规定，提起诉讼，请依法裁判。证据目录1.原告营业执照副本复印件，证明主体资格