出纳笔试考试题库含答案

2026年出纳笔试考试题库含答案一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.出纳人员在处理现金收入时，应首先进行的操作是？A.登记现金日记账B.核对收款凭证C.实物现金清点D.通知财务主管答案：C解析：出纳人员在处理现金收入时，应先进行实物现金清点，确保金额准确无误，再进行后续操作。2.下列哪项不属于出纳人员的职责范围？A.管理库存现金B.办理银行结算C.编制财务报表D.审核原始凭证答案：C解析：编制财务报表通常由会计人员负责，出纳主要负责现金和银行结算业务。3.企业采用支票结算时，支票的签发日期必须？A.早于出票日期B.晚于出票日期C.等于出票日期D.无所谓答案：A解析：支票的签发日期必须早于出票日期，以符合票据法规定。4.出纳人员发现库存现金短缺时，应首先采取的措施是？A.报告财务主管B.调整现金日记账C.确定短缺原因D.补充库存现金答案：C解析：出纳人员应先调查现金短缺的原因，再进行后续处理。5.银行存款余额调节表的主要作用是？A.调整企业账面余额B.核对银行对账单与企业账务C.编制银行存款日记账D.管理企业现金流答案：B解析：银行存款余额调节表用于核对银行对账单与企业账务是否存在差异。6.企业采用电子银行结算时，出纳人员应确保？A.交易密码安全B.交易金额准确C.交易时间及时D.以上都是答案：D解析：电子银行结算时，出纳人员需确保交易密码、金额和时间均准确无误。7.出纳人员在办理现金支出时，应遵循的原则是？A.先记账后付款B.先付款后记账C.记账与付款同步进行D.无需严格顺序答案：A解析：出纳人员在办理现金支出时，应先记账再付款，确保账实相符。8.企业采用汇兑结算时，汇兑凭证的填写必须？A.中文填写B.英文填写C.中英文填写D.无需注明语言答案：A解析：汇兑凭证应使用中文填写，符合票据法规定。9.出纳人员保管库存现金时，应确保？A.金额准确B.安全存放C.便于取用D.以上都是答案：D解析：出纳人员保管库存现金时，需确保金额准确、安全存放且便于取用。10.企业采用银行本票结算时，本票的提示付款期限是？A.出票日起1个月B.出票日起2个月C.出票日起3个月D.出票日起6个月答案：B解析：银行本票的提示付款期限为出票日起2个月。二、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.出纳人员在办理现金收入时，应检查哪些内容？A.收款凭证是否齐全B.现金金额是否准确C.付款方信息是否完整D.现金是否经过清点答案：A、B、D解析：出纳人员在办理现金收入时，应检查收款凭证、现金金额和是否经过清点。2.企业采用银行结算时，出纳人员应准备的凭证包括？A.银行结算凭证B.原始凭证C.付款申请单D.财务报表答案：A、B、C解析：出纳人员办理银行结算时需准备银行结算凭证、原始凭证和付款申请单。3.出纳人员在管理库存现金时，应遵循的原则包括？A.限额管理B.安全存放C.定期盘点D.节约使用答案：A、B、C解析：出纳人员管理库存现金时应遵循限额管理、安全存放和定期盘点原则。4.企业采用支票结算时，支票的使用要求包括？A.不得签发空头支票B.不得签发远期支票C.支票金额必须填写清晰D.支票必须加盖财务章答案：A、B、C、D解析：支票使用时需遵守不得签发空头支票、远期支票，金额填写清晰，并加盖财务章。5.出纳人员在办理银行结算时，应核对哪些内容？A.银行对账单B.企业账务记录C.结算凭证D.财务主管审批单答案：A、B、C解析：出纳人员办理银行结算时应核对银行对账单、企业账务记录和结算凭证。6.企业采用汇兑结算时，汇兑凭证的填写要求包括？A.收款人信息准确B.金额填写清晰C.汇款用途注明D.必须加盖企业公章答案：A、B、C解析：汇兑凭证填写时需确保收款人信息、金额和汇款用途准确，并加盖相关印章。7.出纳人员在管理银行存款时，应定期进行的操作包括？A.编制银行存款余额调节表B.核对银行对账单C.更新银行存款日记账D.报告财务主管答案：A、B、C解析：出纳人员管理银行存款时应定期编制银行存款余额调节表、核对银行对账单和更新日记账。8.出纳人员在办理现金支出时，应检查哪些内容？A.付款申请单是否齐全B.付款金额是否准确C.付款方信息是否完整D.现金是否经过清点答案：A、B、C解析：出纳人员在办理现金支出时应检查付款申请单、金额和付款方信息。9.企业采用银行本票结算时，本票的使用要求包括？A.本票必须记名B.本票金额必须填写清晰C.本票不得转让D.本票必须加盖财务章答案：A、B、D解析：银行本票使用时需记名、金额清晰并加盖财务章，转让限制视具体规定。10.出纳人员在管理库存现金时，应确保哪些安全措施？A.保险柜存放B.限制现金存取C.定期盘点D.监控设备安装答案：A、B、C、D解析：出纳人员管理库存现金时应确保保险柜存放、限制存取、定期盘点并安装监控设备。三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。答案：×解析：出纳人员不得兼任会计档案保管工作，以符合内部控制要求。2.企业采用支票结算时，支票必须加盖财务章或法人章。答案：√解析：支票必须加盖财务章或法人章才能生效。3.出纳人员发现库存现金短缺时，应立即补足。答案：×解析：出纳人员应先调查原因，再进行后续处理。4.企业采用银行本票结算时，本票金额可以更改。答案：×解析：银行本票金额不得更改，更改后本票无效。5.出纳人员可以代其他部门保管有价证券。答案：×解析：出纳人员不得代其他部门保管有价证券，以符合内部控制要求。6.企业采用汇兑结算时，汇兑凭证可以手写填写。答案：×解析：汇兑凭证必须使用电子或打印填写，不得手写。7.出纳人员可以兼任银行账户管理。答案：×解析：出纳人员不得兼任银行账户管理，以符合内部控制要求。8.企业采用电子银行结算时，出纳人员应确保交易密码安全。答案：√解析：电子银行结算时，出纳人员需确保交易密码安全。9.出纳人员可以兼任发票开具工作。答案：×解析：出纳人员不得兼任发票开具工作，以符合内部控制要求。10.企业采用银行存款余额调节表时，调节后的余额必须相等。答案：√解析：银行存款余额调节表调节后的余额必须相等，否则说明存在未达账项。四、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述出纳人员在办理现金收入时应遵循的步骤。答案：-核对收款凭证是否齐全；-清点现金金额是否准确；-登记现金日记账；-将现金存入银行；-备查相关凭证。2.简述出纳人员在管理银行存款时应遵循的原则。答案：-限额管理；-定期核对银行对账单；-及时更新银行存款日记账；-编制银行存款余额调节表；-确保资金安全。3.简述出纳人员在办理现金支出时应检查的内容。答案：-付款申请单是否齐全；-付款金额是否准确；-付款方信息是否完整；-现金是否经过清点；-相关凭证是否齐全。4.简述出纳人员在管理库存现金时应采取的安全措施。答案：-保险柜存放；-限制现金存取；-定期盘点；-监控设备安装；-符合内部控制要求。5.简述出纳人员在管理银行本票时应遵循的要求。答案：-本票必须记名；-金额填写清晰；-必须加盖财务章；-不得转让；-符合票据法规定。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业出纳人员在办理现金收入时发现库存现金短缺200元，应如何处理？答案：-立即停止现金收付，并报告财务主管；-调查短缺原因，如是否为记账错误、客户漏付等；-根据调查结果进行处理，如追讨客户款项或调整账务；-定期