基层税务机关公务员考试试题及答案

基层税务机关公务员考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行增值税基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列属于消费税征税范围的是（）A.食用油B.高档化妆品C.服装D.大米4.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是（）A.税款征收B.税务检查C.税务登记D.纳税申报5.个人所得税综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.税收的无偿性是指（）A.国家征税不需要付出任何代价B.国家征税后不再直接归还纳税人C.国家征税不向纳税人支付任何报酬D.以上都对7.下列不属于税收特征的是（）A.强制性B.固定性C.有偿性D.无偿性8.增值税小规模纳税人的征收率一般是（）A.1%B.3%C.5%D.6%9.房产税从价计征的税率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%10.资源税的计税依据是（）A.销售额B.销售量C.销售额或销售量D.以上都不对多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税2.税收征管的主要环节包括（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查3.个人所得税专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.下列属于税收优惠形式的有（）A.减税B.免税C.起征点D.免征额5.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的凭证有（）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.通行费发票6.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.合伙企业7.税务行政处罚的种类有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照8.下列属于地方税的有（）A.房产税B.车船税C.土地增值税D.印花税9.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节10.税收的职能有（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）2.增值税小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）4.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）5.税务登记是纳税人履行纳税义务的首要环节。（）6.消费税只在生产环节征收。（）7.税收征管法是税收征收管理的基本法律。（）8.资源税只对开采的自然资源征税。（）9.房产税从租计征的税率是12%。（）10.税收优惠会减少国家财政收入，应尽量避免。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的特征。税收具有强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是国家征税后不直接归还纳税人，也不支付报酬；固定性是征税前就以法律形式规定了征税对象和税率等。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。一般纳税人采用一般计税方法，可抵扣进项税，税率有13%、9%等；小规模纳税人采用简易计税方法，征收率一般为3%，不能抵扣进项税，会计核算要求相对较低。3.简述企业所得税的税前扣除原则。包括权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则和合理性原则。即按权责确认扣除项目，与收入配比扣除，扣除项目相关且金额确定、合理。4.简述税务检查的主要内容。检查纳税人的账簿、记账凭证等资料；检查其生产经营场所和货物存放地；检查其商品、货物等财产；检查其纳税申报和缴纳情况等。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收在调节经济方面的作用。税收可调节产业结构，对不同行业设置不同税率；调节收入分配，如累进所得税；还能调控社会总供求，经济过热增税，经济衰退减税。2.如何提高基层税务机关的纳税服务质量？加强税务人员培训，提高业务和服务水平；优化办税流程，推行网上办税等便捷方式；加强与纳税人沟通，及时响应需求；开展税收宣传，提高纳税人税法遵从度。3.分析当前税收征管面临的挑战及应对措施。挑战有纳税人数量增多、经营形式多样、信息不对称等。措施包括加强信息化建设，提高数据采集和分析能力；加强部门协作，共享信息；强化纳税信用管理。4.讨论个人所得税改革的意义。减轻中低收入者负担，促进社会公平；完善税收制度，提高税收征管水平；增强公民纳税意识；调节收入分配，促进消费和经济发展。答案单项选择题1.A2.C3.B4.C5.B6.C7.C8.B9.A10.C多项选择题1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABC