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文档简介
增值税最新税收课件汇报人：XXCONTENTS01增值税基本概念02增值税税率及计算04增值税申报流程03增值税优惠政策06增值税改革动态05增值税发票管理增值税基本概念01增值税定义计税原理销项税额减进项税额流转税的一种以商品流转增值额计税0102增值税特点生产、批发、零售等各环节均征税。多环节普遍征税仅对商品流转新增价值征税。以增值额为税基增值税与其它税种区别01计税依据不同增值税以增值额为据，企业所得税以所得额为据。02税负承担差异增值税由消费者承担，企业所得税由企业直接承担。增值税税率及计算02税率分类13%、9%、6%三档一般纳税人税率3%、5%两档征收率小规模纳税人计税方法一般计税方法应纳税额=销项税额-进项税额简易计税方法应纳税额=销售额×征收率税额计算实例销项减进项，计算税额一般纳税人实例直接按征收率算税额小规模纳税人实例增值税优惠政策03减免税政策月销10万以下免征增值税，3%征收率减按1%征收。小规模纳税人减免生产性、生活性服务业及先进制造业等可享受进项税额加计抵减。特定行业加计抵减增值税抵扣政策制造业等4行业可按月全额退还期末留抵税额。制造业等行业其他行业需满足条件，按比例退还新增留抵税额。其他行业条件特定行业优惠农产品生产销售免税，支持农业发展。农业教育医疗服务免税，促进公益事业发展。教育医疗增值税申报流程04申报时间规定期满之日起5日或15日内申报时间分别为1日、3日等至1季度纳税期限申报所需材料增值税及附列资料表纳税申报表进项及海关缴款书抵扣清单其他资料合同、税控IC卡等电子申报操作指南01登录电子税务局进入申报模块操作02数据预填与确认预填数据并确认无误03特殊情况处理校验不通过等处理增值税发票管理05发票种类及用途抵扣税额凭证专用发票交易记录证明普通发票机动车二手车特殊发票发票开具规范发票字迹需清楚，不得涂改，填写有误应另行开具并注明“误填作废”。字迹清晰无误01发票项目需填写齐全，票、物相符，票面金额与实际金额一致。项目内容齐全02发票违规处理没收所得并罚款，情节严重追究刑事责任。虚开发票处罚01同虚开发票处罚，税务机关追缴税款。非法代开发票02增值税改革动态06最新改革政策快递服务统一按6%缴增值税快递税率调整制造业等行业可按月申请退还留抵税额留抵退税完善改革对企业的影响优化企业现金流留抵退税政策缓解资金压力，增强流动性。减轻企业税负税率下降和抵扣扩大，降低企业纳税额。0102企业应对策略及时更新税
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