2020年企业现金管理制度标准版

2020年企业现金管理制度标准版一、引言在市场经济环境下，现金作为企业流动性最强的资产，其规范管理直接关系到资金安全、运营效率及合规性。2020年，受宏观经济波动、监管政策升级及企业内部管理精细化需求影响，建立科学严谨的现金管理制度成为防范风险、优化资源配置的核心举措。本制度结合《现金管理暂行条例》及企业实际运营场景，从收支管控、库存管理、内控监督等维度构建标准化管理体系，为现金管理提供实操指引。二、适用范围与管理原则（一）适用范围本制度适用于企业总部及下属全资、控股子公司、分支机构的日常现金收支、库存及相关内控管理。各单位可结合业务特性细化实施细则，但不得与本制度核心要求冲突。（二）管理原则1.合规性原则：严格遵循《现金管理暂行条例》《企业会计准则》及内部财务制度，确保现金全流程合法合规。2.安全性原则：通过岗位分离、实物保管、定期盘点等措施，防范现金被盗、挪用、坐支等风险。3.效率性原则：优化收支流程，平衡“资金安全”与“运营效率”，合理控制库存规模，提高资金使用效率。三、现金收支管理（一）现金收入管理1.收款流程：业务部门或收款岗位收到现金后，须于当日（特殊情况不超过次日）开具收款凭证（如收据、发票），注明事由、金额、付款方等信息，同步登记《现金收入台账》。严禁“白条抵库”或隐瞒、截留现金收入。2.缴存要求：收款后应立即缴存开户银行，确因业务需要暂存的现金，须存入指定保险柜并于次日内完成缴存。严禁“坐支现金”（直接用现金收入支付支出），确需坐支的，须提前向银行申请并获批准，且坐支范围、额度需严格受控。（二）现金支出管理1.支出范围：现金仅用于以下场景（超范围支出须通过银行转账）：职工工资、津贴、奖金及个人劳务报酬；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星采购、办公支出（具体起点按国家规定或企业授权执行）；确需现金支付的其他合规支出（如慰问款、小额赔偿等）。2.付款流程：经办人填写《现金付款申请单》，附合法票据（发票、收据等）及相关审批文件（如采购合同、出差审批单）；部门负责人审核业务真实性，财务人员复核票据合规性、金额准确性；经授权的管理层人员审批（审批权限按企业《费用报销制度》执行）；出纳凭完整审批手续支付现金，当面点清并要求收款人签字确认，同步登记《现金支出台账》。四、库存现金管理（一）库存限额核定企业应与开户银行协商，根据日常零星开支、备用金需求等因素，核定合理的库存现金限额（如业务量较小的分支机构限额可适当降低）。库存限额原则上不超过企业3-5天的日常零星支出总额，季节性业务波动期间可临时调整，须报银行备案。（二）库存保管与盘点1.保管要求：库存现金须存放于专用保险柜，由出纳专人保管，保险柜密码、钥匙实行“分管分离”（如出纳管钥匙、财务负责人管密码）。严禁将现金存放于非安全区域。2.定期盘点：出纳每日下班前须对库存现金“日清日结”，编制《现金盘点表》，确保账实相符；财务负责人每周至少抽查一次库存现金，审计部门每月开展全面盘点，盘点结果须由参与人员签字确认；若盘点出现差异，须立即查明原因（如记账错误、收付差错等），并于24小时内上报管理层，根据审批意见进行账务调整或追责处理。五、内部控制与监督（一）岗位与职责分离1.出纳与会计岗位严格分离，出纳不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；2.现金支票、收据、印章实行“分管制”：出纳保管现金支票及空白收据（领用须登记），财务专用章与法人章由不同人员保管，付款时须双人复核印章使用。（二）内部审计与监督1.审计部门每季度开展现金管理专项审计，重点检查：现金收支凭证的合法性、审批流程的完整性；库存现金盘点的合规性、账实差异的处理及时性；银行对账的准确性（每月编制《银行存款余额调节表》，核对未达账项）。2.审计发现的问题须形成《审计报告》，明确整改责任人和期限，整改结果纳入部门绩效考核。六、监督与考核（一）监督主体与内容1.财务部：日常监督现金收支流程合规性、库存限额执行情况，定期抽查台账与票据；2.审计部：季度专项审计、年度全面审计，重点核查内控漏洞与违规行为；3.管理层：通过财务报表、审计报告等形式，监督现金管理整体成效。（二）考核与奖惩1.考核指标：现金收支准确率（差错率≤0.5%）、库存盘点差异率（差异金额≤库存限额的1%）、违规操作次数（年度≤2次）；2.奖惩措施：对严格执行制度、全年无违规的部门/个人，给予绩效加分或奖金奖励；对违规操作（如坐支、白条抵库、库存超限额）的责任人，视情节轻重给予警告、降薪、调岗，造成损失的依法追责。七、附则1.本制度自2020年[具体月份]起施行，由企业财务部负责解释；2.如国家法规或企业业务模式调整，由财务部牵头修订制度，经总经理办公会审批后发布实施；3.各下属单位须于制度施行后30日内完成实施细则制