税务师职位面试及考试技巧详解

2026年税务师职位面试及考试技巧详解一、单选题（共5题，每题2分，共10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，地方附加税率为2%，则企业应缴纳的企业所得税和附加税合计为多少？A.55万元B.50万元C.52万元D.48万元2.个人出租房屋，月租金为8000元，则每月应缴纳的个人所得税为多少？（不考虑专项附加扣除）A.960元B.720元C.480元D.0元3.某公司2025年5月转让一台固定资产，原值100万元，已计提折旧30万元，转让收入80万元，则应缴纳的增值税（假设税率为13%）和土地增值税（四级累进税率）合计为多少？A.9.5万元B.11.7万元C.13.2万元D.15.8万元4.个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为60万元，其适用的税率为35%，速算扣除数为6.75万元，则应缴纳的经营所得个税为多少？A.19.25万元B.20.25万元C.21.25万元D.22.25万元5.某企业2025年度发生广告费支出50万元，销售收入200万元，根据税法规定，广告费税前扣除限额为多少？A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元二、多选题（共4题，每题3分，共12分）1.以下哪些情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？A.企业委托外部机构研发B.企业内部研发部门研发C.研发项目未形成成果但已投入资金D.研发项目已取得专利但未产生经济效益2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息3.企业资产损失税前扣除的常见情形包括哪些？A.存货盘亏B.坏账损失C.固定资产毁损D.长期股权投资减值4.以下哪些行为属于税务违法行为？A.虚开发票B.漏报应税收入C.隐瞒资产D.普通发票用于增值税专用发票三、判断题（共5题，每题2分，共10分）1.企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（正确/错误）2.个体工商户的业主可以同时享受个人所得税专项附加扣除和经营所得减免政策。（正确/错误）3.固定资产转让所得需要缴纳增值税和土地增值税，但转让收入低于原值时无需纳税。（正确/错误）4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，可以在税前扣除。（正确/错误）5.个人出租房屋，月租金超过4000元时，应按收入减除20%的费用后计税。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题4分，共12分）1.简述企业所得税前可扣除的费用范围及标准。2.简述个人所得税综合所得的汇算清缴流程。3.简述增值税留抵退税的适用条件及操作要点。五、计算题（共2题，每题6分，共12分）1.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，地方附加税率为2%。假设企业享受了100万元的研发费用加计扣除，则实际应缴纳的企业所得税和附加税合计为多少？2.个人2025年度工资收入30万元，年终奖10万元，假设不考虑专项附加扣除，则应缴纳的个人所得税为多少？六、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某公司2025年发生以下业务：-销售收入500万元，成本300万元；-广告费支出80万元；-研发费用50万元；-支付职工工资200万元，已代扣代缴个人所得税。假设该公司适用企业所得税税率25%，地方附加税率为2%。请计算该公司2025年度应缴纳的企业所得税和附加税合计。2.某业主2025年度出租房屋，取得租金收入12万元（不含增值税），支付修缮费用1万元。假设业主享受了子女教育和住房贷款利息的专项附加扣除，分别为1万元和0.5万元。请计算业主2025年度应缴纳的个人所得税。答案及解析一、单选题1.答案：C解析：企业所得税=200×25%=50万元；附加税=50×2%=1万元；合计=50+1=51万元。选项C最接近。2.答案：A解析：个人出租房屋应纳增值税=8000×5%=400元；应纳个人所得税=(8000-8000×20%)×10%=960元。合计=960元。3.答案：B解析：增值税=（80-70）×13%=1.3万元；土地增值税：-转让收入80万元，扣除项目70万元，增值额10万元；-适用税率30%，速算扣除系数20%；土地增值税=10×30%-70×20%=1万元；合计=1.3+1=2.3万元。选项B最接近。4.答案：A解析：经营所得个税=60×35%-6.75=19.25万元。5.答案：B解析：广告费税前扣除限额=销售收入的15%=200×15%=30万元，但实际支出50万元，只能扣除30万元。二、多选题1.答案：AB解析：研发费用加计扣除适用于企业委托外部机构研发和内部研发部门研发，但必须符合税法规定条件。2.答案：ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。3.答案：ABCD解析：资产损失包括存货盘亏、坏账损失、固定资产毁损、长期股权投资减值等。4.答案：ABCD解析：虚开发票、漏报收入、隐瞒资产、普通发票用于增值税专用发票均属税务违法行为。三、判断题1.错误解析：企业通过公益性社会组织捐赠，只能按年度利润总额12%以内扣除。2.正确解析：业主可同时享受专项附加扣除和经营所得减免。3.错误解析：转让收入低于原值仍需缴纳增值税，土地增值税按增值额征税。4.正确解析：职工福利费税前扣除限额为工资薪金总额14%。5.错误解析：租金收入超过4000元时，应按收入减除20%的费用计税，不足4000元时减除800元。四、简答题1.企业所得税前可扣除的费用范围及标准：-营业成本、销售费用、管理费用、财务费用；-广告费不超过销售收入的15%；-研发费用可加计扣除75%；-工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除。2.个人所得税综合所得汇算清缴流程：-汇总全年工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入；-减除专项扣除、专项附加扣除、其他扣除；-计算应纳税所得额；-适用税率计算应纳税额；-减去已预缴税额，多退少补。3.增值税留抵退税适用条件及操作要点：-企业连续6个月（或18个月）增值税进项税额大于销项税额；-不得有骗取留抵退税行为；-操作要点：申请退税、提交资料、税务审核、退税到账。五、计算题1.答案：研发费用加计扣除=100×75%=75万元；应纳税所得额=300-75=225万元；企业所得税=225×25%=56.25万元；附加税=56.25×2%=1.125万元；合计=56.25+1.125=57.375万元（四舍五入57.38万元）。2.答案：工资个税=(30-6×1000)×3%-0=0元；年终奖=10÷12×3%=0.25万元（适用税率3%）；总个税=0+0.25=0.25万元。六、案例分析题1.答案：广告费扣除限额=500×15%=75万元，实际支出80万元，只能扣除75万元；研发费用加计扣除=50×75%=37.5万元；应纳税所得额=500-300-75+37.5=162.5万元；企业所得税=162.5×2