做账实操-打印店账务处理分录SOP

会计实操文库13/13做账实操-打印店账务处理分录SOP一、核心业务收款账务处理（16个）（一）基础打印业务收款（黑白/彩色打印）分录：即时收款借：库存现金/银行存款（扫码）；贷：主营业务收入—打印收入；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。批量打印赊账借：应收账款—个人/企业客户；贷：主营业务收入—打印收入；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。收款规范：黑白打印0.5元/页（A4），彩色打印2元/页（A4），批量打印（超100页）9折优惠，扫码收款手续费≤0.3%，每日收款核对误差≤5元，赊账客户限熟客（账期≤7天），收款凭证即时提供，月度打印收入占比≥40%。（二）复印业务收款（单页/批量复印）分录：借：库存现金/其他货币资金—微信/支付宝；贷：主营业务收入—复印收入；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。复印规范：单页复印0.3元/页（黑白），批量复印（超50页）0.2元/页，复印清晰度≥95%（无模糊），身份证复印正反同页收费0.5元，复印材料留存经客户同意，破损率≤1%，月度复印收入占比≥20%，复印设备日均检查（卡纸处理）。（三）文档装订业务收款（胶装/骑马钉/铁环）分录：借：银行存款；贷：主营业务收入—装订收入；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。装订规范：胶装单价5元/本（50页内），骑马钉0.5元/份（10页内），铁环装订10元/本（含耗材），装订牢固度≥30天（不掉页），封面覆膜另加2元，装订完成时效≤2小时（普通），加急装订加价50%，月度装订收入占比≥10%，装订样式提前展示样品。（四）扫描业务收款（单页扫描/批量扫描）分录：借：库存现金；贷：主营业务收入—扫描收入；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。扫描规范：单页扫描1元/页（分辨率300dpi），批量扫描0.5元/页（超20页），支持格式JPG/PDF，扫描文件传输经客户确认，涉密文件扫描后即时删除（不留存），扫描清晰度100%（可辨认），扫描后提供预览，月度扫描收入占比≥5%。（五）照片打印业务收款（证件照/写真打印）分录：借：其他货币资金—支付宝；贷：主营业务收入—照片收入；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。照片规范：证件照20元/套（含修图），写真打印1元/张（6寸），照片色彩还原度≥90%，相纸材质可选（哑光/光面），证件照支持换底色，打印误差≤1mm，取件时效≤30分钟，不满意免费重打，月度照片收入占比≥8%。（六）企业文印外包收款（长期合作/定点服务）分录：月结收款借：应收账款—XX企业；贷：主营业务收入—外包收入；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。收款借：银行存款；贷：应收账款—XX企业。外包规范：外包合同期限≥6个月，单价≤零售85%，账期≤30天，专人对接服务，每月提供用量报表，紧急文件优先处理，发票开具率100%，企业客户流失率≤5%/年，年度外包收入占比≥20%，服务满意度≥95%（季度回访）。（七）广告制作收款（海报/横幅/展架）分录：预收定金借：银行存款；贷：合同负债—广告定金；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。尾款收款借：银行存款；借：合同负债—广告定金；贷：主营业务收入—广告收入；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。广告规范：定金比例≥30%，海报制作15元/㎡（背胶），横幅8元/米（喷绘），展架50元/个（含设计），制作周期≤24小时（普通），尺寸误差≤2cm，色彩偏差≤5%，大额制作（超500元）签合同，年度广告收入占比≥15%。（八）耗材零售收款（纸张/墨盒/U盘）分录：借：银行存款；贷：主营业务收入—耗材收入；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。耗材规范：A4纸20元/包（70g），原装墨盒加价率≤20%，U盘售价=进价×1.3，耗材正品保障（假一赔十），小包装耗材（如10张特种纸）零售，保质期内可退换，月度耗材零售占比≤10%，畅销耗材库存预警（低至5个备货）。（九）打字录入收款（文字录入/排版校对）分录：借：库存现金；贷：主营业务收入—录入收入；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。录入规范：打字单价10元/千字（纯文字），排版校对20元/页，误差率≤0.5‰，加急加价50%（4小时内），涉密内容签订保密协议，交付格式按客户要求，可提供电子版+纸质版，月度录入收入占比≥5%，长期客户优惠10%。（十）会员卡充值收款（储值优惠/积分兑换）分录：充值借：银行存款；贷：合同负债—会员储值；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。消费借：合同负债—会员储值；贷：主营业务收入—会员收入。会员规范：充100送10/充200送30，积分1元=1分（100分抵5元），储值有效期≥2年，会员享9折（除特价），充值记录实时更新，不挂失不提现，会员等级分普通/银卡（充500）/金卡（充1000），会员复购率≥60%，会员信息保密率100%。（十一）加急业务收款（即时取件/优先处理）分录：借：库存现金；贷：主营业务收入—基础收入；贷：主营业务收入—加急收入；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。加急规范：加急费=基础费×50%，即时取件（10分钟内）加价100%，标注“加急”优先处理，员工加急提成增加20%，每日加急单数≤总单30%，加急业务准确率100%，不接受无法完成的加急单，加急收入单独核算。（十二）废品回收收款（废纸/废墨盒）分录：借：库存现金；贷：其他业务收入—废品收入；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。回收规范：废纸0.8元/公斤（分类整理），废墨盒5元/个（原装），回收废品定期处理（每周），收入用于员工福利，客户可选择抵消费（1:1），回收过程环保合规，不回收非本店产生的废墨盒，废品收入每月公示。（十三）线上订单收款（小程序/外卖平台）分录：平台收款借：其他应收款—平台；贷：主营业务收入—线上收入；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。提现借：银行存款；借：财务费用—平台手续费（1%-3%）；贷：其他应收款—平台。线上规范：线上线下同价，配送费满50元包邮，接单响应≤10分钟，制作时效≤1小时，好评率≥4.8分，线上订单占比≥15%（年度目标），平台活动积极参与，线上咨询回复≤5分钟。（十四）特殊文件处理收款（涉密/敏感内容）分录：借：银行存款；贷：主营业务收入—特殊处理收入；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。特殊规范：涉密文件签订保密协议，处理后不留备份，专人操作（持证），价格上浮50%，客户全程监督，销毁记录双方签字，敏感内容处理经审批，特殊业务占比≤3%，违规文件拒绝处理。（十五）设备租赁收款（打印机/复印机短期租赁）分录：借：银行存款；贷：主营业务收入—租赁收入；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。租赁规范：打印机租赁50元/天，押金=设备价值30%，租赁期≥1天，提供基础耗材（另计费），设备损坏赔偿（按价目表），租赁前检查设备状态，归还时验收，租赁收入占比≤5%，长期租赁（超1个月）9折。（十六）培训服务收款（办公软件/设备使用培训）分录：借：银行存款；贷：主营业务收入—培训收入；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。培训规范：单人培训100元/小时，团体（≥5人）80元/人，培训内容定制，提供教材，考核通过发证书，培训满意度≥90%，月度培训次数≤5次，培训收入占比≤3%，老客户免费体验课1次。二、耗材采购与管理账务处理（16个）（一）纸张采购（A4/A3/特种纸）分录：现款采购借：原材料—纸张—A4纸；借：原材料—纸张—特种纸；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。赊购借：原材料—纸张；借：应交税费—进项税额；贷：应付账款—纸张供应商。纸张规范：A4纸70g/80g可选，白度≥95%，不卡纸率≥99%，采购量=月均用量×1.5，库存周转率≥6次/年，特种纸按需采购（不积压），保质期≥2年，存储防潮（湿度≤60%），不合格纸张包退换。（二）墨盒/硒鼓采购（原装/兼容）分录：借：原材料—耗材—原装墨盒；借：原材料—耗材—兼容硒鼓；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。耗材规范：原装耗材占比≥60%（保证质量），兼容耗材测试合格后采购，保质期≥18个月，采购渠道正规（授权经销商），存储避光常温，墨盒硒鼓型号齐全（适配设备），库存预警线=1个月用量，过期耗材禁止使用。（三）油墨/碳粉采购（散装/瓶装）分录：借：原材料—耗材—打印机油墨；借：原材料—耗材—碳粉；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。油墨规范：油墨附着力≥95%（防水），碳粉打印量≥2000页/瓶，环保认证达标，采购量=月均用量×2，密封存储（防泄漏），使用记录登记（型号/用量），更换时清洁设备，散装耗材损耗率≤5%。（四）包装材料采购（文件袋/信封/胶带）分录：借：周转材料—包装—牛皮文件袋；借：周转材料—包装—快递信封；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。领用借：销售费用—包装费；贷：周转材料—包装。包装规范：文件袋0.3元/个，信封0.2元/个，可降解胶带，采购量=月均用量×2，定制LOGO包装（起订量500个），包装成本占收入比≤2%，客户可选择简易包装（免费），库存最小起订量合理。（五）设备配件采购（硒鼓芯片/齿轮/传感器）分录：借：原材料—配件—硒鼓芯片；借：原材料—配件—打印机齿轮；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。配件规范：原装配件占比≥70%，适配型号准确（误差0），采购渠道正规，备用配件库存≥2套/型号，更换后旧配件回收，配件使用寿命≥3个月，配件成本占维修比≤60%，急件配件支持顺丰到付。（六）办公文具采购（笔/剪刀/订书机）分录：借：管理费用—办公费；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。文具规范：办公文具按需采购，耐用性优先，员工领用登记，损耗率≤10%/月，共享文具定期检查，不采购高档文具，年度办公费占比≤2%，库存预警及时补充。（七）软件采购（排版软件/设计工具）分录：一次性采购借：无形资产—软件；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。年费订阅借：管理费用—软件服务费；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。软件规范：正版软件使用率100%，功能满足业务需求，年度服务费预算明确，软件更新及时，员工培训后使用，数据备份功能正常，盗版软件零容忍，软件采购经审批。（八）采购付款（现款/月结/预付款）分录：现款支付借：应付账款—供应商；贷：银行存款。月结付款借：应付账款—月结供应商；贷：银行存款（次月10日前）。预付款借：预付账款—XX供应商；贷：银行存款；收货冲销借：原材料；借：应交税费—进项税额；贷：预付账款。付款规范：小额采购（≤500元）现款，月结供应商账期≤45天，预付款≤30%（新供应商），付款前核对发票与验收单，大额付款（超2000元）经理审批，付款凭证存档≥3年，逾期付款罚息≤0.05%/天，季度付款及时率≥95%。（九）耗材验收（数量/质量/保质期）分录：暂估入库借：原材料—暂估；贷：应付账款—暂估应付。正式入库借：原材料—纸张；借：应交税费—进项税额；贷：原材料—暂估；贷：应付账款—供应商。验收规范：数量抽检比例≥20%，纸张抽检页数（无缺张），墨盒密封性检查，保质期剩余≥80%，验收单双人签字，不合格品当场拒收，验收记录保存≥1年，进口耗材查报关单。（十）耗材退货（质量问题/型号错误）分录：借：应收账款—耗材退货；借：应交税费—进项税额转出（红字）；贷：原材料—问题耗材。收到退款借：银行存款；贷：应收账款—耗材退货。退货规范：质量问题7天内退换，型号错误无条件退货，退货包装完好，退货率≤5%/月，大额退货（超500元）协商运费，退货原因分析改进，供应商赔偿及时到账，退货记录关联采购批次。（十一）耗材库存盘点（月度/季度）分录：盘盈借：原材料—纸张；贷：待处理财产损溢；核销借：待处理财产损溢；贷：管理费用—盘盈收入。盘亏借：待处理财产损溢；贷：原材料—墨盒；核销借：管理费用—盘亏损失；借：其他应收款—责任