新税法下的企业税务专员职责与问题解答

2026年新税法下的企业税务专员职责与问题解答一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）1.根据2026年新税法规定，企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%，此项政策适用于哪些行业的企业？A.制造业企业B.金融业企业C.批发零售业企业D.房地产业企业2.2026年新税法下，企业年度汇算清缴的截止日期是哪一天？A.次年1月31日B.次年2月28日C.次年3月31日D.次年4月30日3.企业在2026年新税法下，如果发生固定资产毁损，其损失税前扣除的条件是什么？A.必须有第三方责任认定B.必须有保险赔偿C.必须有公安机关出具的事故证明D.无需特定条件，直接按规定扣除4.根据新税法，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的什么比例可以在税前扣除？A.10%B.14%C.20%D.25%5.2026年新税法规定，企业境外所得的税收抵免政策有哪些变化？A.增加抵免比例B.减少抵免比例C.保持不变D.取消抵免政策6.企业在2026年新税法下，如果发生非经常性损益，其税前扣除的规则是什么？A.全部税前扣除B.部分税前扣除C.全部税后扣除D.视情况而定7.新税法下，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过销售（营业）收入的比例是多少？A.15%B.30%C.50%D.60%8.企业在2026年新税法下，如果发生关联交易，其定价政策有哪些变化？A.更加严格B.更加宽松C.保持不变D.取消关联交易税前扣除9.新税法规定，企业发生的捐赠支出，在税前扣除的比例是多少？A.30%B.50%C.100%D.视情况而定10.企业在2026年新税法下，如果发生税收滞纳金，其税前扣除的规则是什么？A.可以税前扣除B.不可以税前扣除C.部分可以税前扣除D.视情况而定二、多选题（共10题，每题3分，总计30分）1.2026年新税法下，企业可以享受哪些税收优惠政策？A.研发费用加计扣除B.小型微利企业所得税优惠C.企业所得税减免D.境外所得税抵免2.企业在2026年新税法下，哪些费用可以在税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工住房补贴3.新税法规定，企业发生的哪些支出可以享受加速折旧政策？A.机器设备B.运输工具C.电子设备D.房屋建筑物4.企业在2026年新税法下，哪些情况需要缴纳增值税？A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.出租不动产5.新税法规定，企业发生的哪些支出可以享受税前扣除？A.职工社保费B.职工公积金C.职工补充医疗保险D.职工商业保险6.企业在2026年新税法下，哪些情况需要缴纳企业所得税？A.企业利润B.企业资产转让所得C.企业债务重组所得D.企业股息红利所得7.新税法规定，企业发生的哪些支出可以享受即征即退政策？A.环保节能项目B.科技创新项目C.节能改造项目D.绿色发展项目8.企业在2026年新税法下，哪些情况需要缴纳个人所得税？A.职工工资薪金B.职工奖金C.职工津贴补贴D.职工股权激励9.新税法规定，企业发生的哪些支出可以享受税前加计扣除政策？A.研发费用B.技术开发费用C.技术改造费用D.技术引进费用10.企业在2026年新税法下，哪些情况需要缴纳印花税？A.签订合同B.转让资产C.出租房产D.借款合同三、判断题（共10题，每题2分，总计20分）1.2026年新税法规定，企业发生的固定资产毁损，其损失可以直接税前扣除。（×）2.新税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过销售（营业）收入50%的部分不能税前扣除。（√）3.企业在2026年新税法下，如果发生关联交易，其定价政策更加严格，需要符合独立交易原则。（√）4.新税法规定，企业发生的捐赠支出，可以全额税前扣除。（×）5.企业在2026年新税法下，如果发生税收滞纳金，其不能税前扣除。（√）6.新税法规定，企业研发费用加计扣除比例提高到100%，适用于所有行业的企业。（×）7.企业在2026年新税法下，如果发生非经常性损益，其可以全部税前扣除。（×）8.新税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分可以在税前扣除。（√）9.企业在2026年新税法下，如果发生税收优惠政策，其需要符合相关条件才能享受。（√）10.新税法规定，企业发生的加速折旧支出，可以直接税前扣除。（×）四、简答题（共5题，每题5分，总计25分）1.简述2026年新税法下，企业研发费用加计扣除政策的主要变化。2.简述2026年新税法下，企业固定资产毁损的税前扣除条件。3.简述2026年新税法下，企业广告费和业务宣传费的税前扣除规则。4.简述2026年新税法下，企业关联交易的定价政策变化。5.简述2026年新税法下，企业税收滞纳金的税前扣除规则。五、案例分析题（共2题，每题10分，总计20分）1.某制造业企业2026年度发生研发费用500万元，根据新税法规定，其可以享受100%的加计扣除政策。该企业2026年度销售收入为2000万元，广告费支出300万元。请计算该企业2026年度可以税前扣除的研发费用和广告费。2.某服务业企业2026年度发生固定资产毁损，原值1000万元，已计提折旧300万元，无保险赔偿。根据新税法规定，该企业可以税前扣除多少损失？答案与解析一、单选题1.A.制造业企业解析：2026年新税法规定，研发费用加计扣除政策适用于制造业企业，其他行业不适用。2.C.次年3月31日解析：根据新税法规定，企业年度汇算清缴的截止日期由次年的2月28日调整为3月31日。3.D.无需特定条件，直接按规定扣除解析：根据新税法规定，企业发生的固定资产毁损，其损失可以直接税前扣除，无需特定条件。4.B.14%解析：根据新税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分可以在税前扣除。5.A.增加抵免比例解析：根据新税法规定，企业境外所得的税收抵免比例有所增加，以鼓励企业进行国际化经营。6.D.视情况而定解析：根据新税法规定，企业发生的非经常性损益，其税前扣除需要视情况而定，并非全部税前扣除。7.A.15%解析：根据新税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过销售（营业）收入15%的部分可以在税前扣除。8.A.更加严格解析：根据新税法规定，企业关联交易的定价政策更加严格，需要符合独立交易原则。9.B.50%解析：根据新税法规定，企业发生的捐赠支出，可以税前扣除50%，超过部分税后扣除。10.B.不可以税前扣除解析：根据新税法规定，企业发生的税收滞纳金不能税前扣除。二、多选题1.A.研发费用加计扣除B.小型微利企业所得税优惠C.企业所得税减免D.境外所得税抵免解析：2026年新税法规定，企业可以享受研发费用加计扣除、小型微利企业所得税优惠、企业所得税减免和境外所得税抵免等税收优惠政策。2.A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费解析：根据新税法规定，企业发生的职工工资薪金、职工福利费和职工教育经费可以在税前扣除，职工住房补贴不在其中。3.A.机器设备B.运输工具C.电子设备解析：根据新税法规定，企业发生的机器设备、运输工具和电子设备支出可以享受加速折旧政策，房屋建筑物不适用。4.A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.出租不动产解析：根据新税法规定，企业销售货物、提供应税服务、转让无形资产和出租不动产需要缴纳增值税。5.A.职工社保费B.职工公积金C.职工补充医疗保险解析：根据新税法规定，企业发生的职工社保费、职工公积金和职工补充医疗保险可以在税前扣除，职工商业保险不在其中。6.A.企业利润B.企业资产转让所得C.企业债务重组所得D.企业股息红利所得解析：根据新税法规定，企业发生的利润、资产转让所得、债务重组所得和股息红利所得需要缴纳企业所得税。7.A.环保节能项目B.科技创新项目C.节能改造项目D.绿色发展项目解析：根据新税法规定，企业发生的环保节能项目、科技创新项目、节能改造项目和绿色发展项目可以享受即征即退政策。8.A.职工工资薪金B.职工奖金C.职工津贴补贴解析：根据新税法规定，企业发生的职工工资薪金、职工奖金和职工津贴补贴需要缴纳个人所得税，股权激励不在其中。9.A.研发费用B.技术开发费用C.技术改造费用解析：根据新税法规定，企业发生的研发费用、技术开发费用和技术改造费用可以享受税前加计扣除政策，技术引进费用不在其中。10.A.签订合同B.转让资产C.出租房产D.借款合同解析：根据新税法规定，企业签订合同、转让资产、出租房产和借款合同需要缴纳印花税。三、判断题1.×解析：根据新税法规定，企业发生的固定资产毁损，其损失可以直接税前扣除，无需特定条件。2.√解析：根据新税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过销售（营业）收入50%的部分不能税前扣除。3.√解析：根据新税法规定，企业关联交易的定价政策更加严格，需要符合独立交易原则。4.×解析：根据新税法规定，企业发生的捐赠支出，可以税前扣除50%，超过部分税后扣除。5.√解析：根据新税法规定，企业发生的税收滞纳金不能税前扣除。6.×解析：根据新税法规定，研发费用加计扣除比例提高到100%，适用于制造业企业，其他行业不适用。7.×解析：根据新税法规定，企业发生的非经常性损益，其税前扣除需要视情况而定，并非全部税前扣除。8.√解析：根据新税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分可以在税前扣除。9.√解析：根据新税法规定，企业发生的税收优惠政策，其需要符合相关条件才能享受。10.×解析：根据新税法规定，企业发生的加速折旧支出，需要按规定分期税前扣除，并非直接税前扣除。四、简答题1.简述2026年新税法下，企业研发费用加计扣除政策的主要变化。解析：2026年新税法规定，企业研发费用加计扣除比例提高到100%，适用于制造业企业，其他行业不适用。企业需要符合相关条件才能享受该政策，如研发项目符合国家产业政策等。2.简述2026年新税法下，企业固定资产毁损的税前扣除条件。解析：根据新税法规定，企业发生的固定资产毁损，其损失可以直接税前扣除，无需特定条件。企业需要提供相关证明材料，如公安机关出具的事故证明等。3.简述2026年新税法下，企业广告费和业务宣传费的税前扣除规则。解析：根据新税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过销售（营业）收入15%的部分可以在税前扣除，超过部分税后扣除。企业需要提供相关证明材料，如广告合同等。4.简述2026年新税法下，企业关联交易的定价政策变化。解析：根据新税法规定，企业关联交易的定价政策更加严格，需要符合独立交易原则。企业需要提供相关证明材料，如关联交易合同等。5.简述2026年新税法下，企业税收滞纳金的税前扣除规则。解析：根据新税法规定，企业发生的税收滞纳金不能税前扣除。企业需要按规定缴纳税收滞纳金，否则将面临罚款等处罚。五、案例分析题1.某制造业企业2026年度发生研发费用500万元，根据新税法规定，其可以享受100%的加计扣除政策。该企业2026年度销售收入为2000万元，广告费支出300万元。请计算该企业2026年度可以税前扣除的研发费用和广告费。解析：-研发费用加计扣除：500万元