2026年单位内部审计工作计划

2026年单位内部审计工作计划为进一步加强单位内部管理，规范财经秩序，提高资金使用效益，有效防范风险，促进单位各项工作健康、有序开展，结合单位实际情况，特制定2026年内部审计工作计划。一、工作目标-深化财务收支审计：全面审查单位各项财务收支的真实性、合法性和效益性，确保财务数据准确无误，费用支出合理合规，杜绝违规违纪行为的发生，为单位财务管理提供坚实保障。-强化内部控制审计：对单位内部控制制度的健全性、有效性进行深入评估，查找内部控制薄弱环节和潜在风险点，提出针对性的改进建议，促进单位完善内部控制体系，提高管理水平和风险防范能力。-拓展专项审计领域：围绕单位重点工作和重大项目，开展专项审计，如基建项目审计、专项资金审计等，加强对重点资金和项目的监督，保障资金安全，提高项目实施效果，为单位重大决策提供可靠依据。-加强经济责任审计：客观、公正地评价领导干部在任期内的经济责任履行情况，促进领导干部依法依规履行职责，加强廉政建设，为组织人事部门考核任用干部提供重要参考。二、具体审计工作安排（一）第一季度-开展上年度财务收支审计-审计内容：审查上年度各项收入、支出的真实性、合法性和完整性，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入等各类收入的核算，以及人员经费、公用经费、项目经费等各项支出的使用情况。检查财务报表编制是否符合相关会计准则和制度要求，会计账簿记录是否准确、清晰。-审计方法：查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料，实地盘点现金、存货等资产，与相关人员进行访谈，必要时延伸审计相关下属单位。-时间安排：1-2月完成审计实施阶段工作，3月完成审计报告撰写和征求意见工作。-制定年度审计工作计划和方案根据单位年度工作重点和上级审计机关的要求，结合单位实际情况，制定详细的年度审计工作计划和各个审计项目的实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法和时间安排等。组织审计人员学习和讨论年度审计工作计划和方案，确保审计人员熟悉审计任务和要求。（二）第二季度-开展内部控制审计-审计内容：对单位内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。审查各项业务流程是否规范，关键控制点是否有效，是否存在内部控制漏洞和风险。具体涵盖预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、项目管理等方面的内部控制。-审计方法：采用问卷调查、实地访谈、流程测试、文件查阅等方法，对内部控制制度进行评估和测试。-时间安排：4-5月完成审计实施阶段工作，6月完成审计报告撰写和征求意见工作。-开展基建项目跟踪审计对在建的基建项目进行跟踪审计，重点关注项目的前期准备工作、招投标过程、合同签订与执行、工程进度、工程质量、资金使用等情况。及时发现项目建设过程中存在的问题，提出整改建议，保障项目顺利实施。每月定期到项目现场进行审计检查，与项目建设单位、施工单位、监理单位等进行沟通交流，了解项目进展情况。每季度撰写一份基建项目跟踪审计报告，向单位领导和相关部门汇报项目审计情况和存在的问题。（三）第三季度-开展专项资金审计-审计内容：对单位各类专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计，包括专项资金的来源是否合法合规，资金分配是否合理公正，资金使用是否符合规定用途，是否存在截留、挤占、挪用等问题。重点审查专项资金项目的实施效果和效益，是否达到预期目标。-审计方法：查阅专项资金的相关文件、合同、报表、凭证等资料，实地检查项目实施情况，对专项资金的使用效益进行分析评价。-时间安排：7-8月完成审计实施阶段工作，9月完成审计报告撰写和征求意见工作。-开展下属单位财务收支审计选择部分下属单位开展财务收支审计，审查下属单位的财务收支状况、财务管理水平和内部控制情况。重点关注下属单位是否严格执行单位的财务管理制度和相关规定，是否存在财务违规行为。审计过程中，要加强与下属单位的沟通协调，及时了解情况，解决问题。审计结束后，向单位领导和相关部门提交下属单位财务收支审计报告，并提出改进建议。（四）第四季度-开展领导干部经济责任审计根据组织人事部门的委托，对单位部分领导干部进行经济责任审计。审计内容包括领导干部在任期内的经济决策、财务管理、内部控制、廉政建设等方面的情况。通过审计，客观评价领导干部的经济责任履行情况，为组织人事部门考核任用干部提供依据。制定领导干部经济责任审计实施方案，明确审计重点和方法。审计过程中，要充分听取领导干部的述职报告，查阅相关文件资料，与相关人员进行访谈，对领导干部的经济责任进行全面、客观的评价。审计结束后，撰写领导干部经济责任审计报告，征求被审计领导干部的意见，并向单位领导和组织人事部门提交最终报告。-完成年度审计工作总结和资料归档对全年的审计工作进行总结，分析审计工作中取得的成绩和存在的问题，提出改进措施和建议。对审计项目的资料进行整理和归档，建立健全审计档案管理制度，确保审计资料的完整和安全。组织审计人员对年度审计工作进行交流和讨论，总结经验教训，不断提高审计工作水平。三、审计工作方法和程序-审计工作方法-资料审查法：通过查阅会计凭证、账簿、报表、文件、合同等资料，对单位的财务收支、经济活动和内部控制进行全面审查，以发现问题和线索。-实地调查法：到被审计单位的办公场所、项目现场等实地进行调查，了解实际情况，核实相关资料的真实性和准确性。实地观察业务操作流程，盘点实物资产，与相关人员进行面对面交流。-数据分析方法：运用计算机技术和数据分析软件，对大量的财务和业务数据进行分析和处理，查找数据中的异常情况和规律，发现潜在的问题和风险。例如，对财务数据进行趋势分析、比率分析、关联分析等。-访谈法：与被审计单位的领导、财务人员、业务人员等进行访谈，了解单位的经营管理情况、内部控制执行情况和存在的问题，获取相关信息和意见建议。-审计工作程序-审计准备阶段：根据年度审计工作计划，确定审计项目，成立审计组。审计组开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制等，制定审计实施方案。向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等事项。-审计实施阶段：审计人员按照审计实施方案的要求，采用各种审计方法对被审计单位进行审计。收集审计证据，编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。对审计发现的问题进行分类整理和分析，与被审计单位相关人员进行沟通和核实，确保问题的准确性和真实性。-审计报告阶段：审计组在完成审计实施工作后，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。将审计报告初稿征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善，形成审计报告正式稿。将审计报告正式稿报送单位领导和相关部门，并送达被审计单位。-审计整改阶段：被审计单位根据审计报告提出的意见和建议，制定整改方案，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改工作。审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位按时完成整改任务。对整改不力的单位，要进行通报批评，并追究相关人员的责任。整改工作结束后，被审计单位应向审计部门报送整改情况报告，审计部门对整改情况进行评估和总结。四、审计成果运用-建立审计结果通报制度：定期将审计结果在单位内部进行通报，对审计发现的问题和整改情况进行公开，增强审计工作的透明度和威慑力，促进被审计单位重视审计工作，加强整改落实。-加强审计结果与绩效考核挂钩：将审计结果纳入被审计单位和相关人员的绩效考核体系，作为评价单位和个人工作业绩的重要依据。对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以相应的扣分和惩戒。-促进审计结果与决策参考相结合：将审计成果作为单位领导决策和制定政策的重要参考依据。审计部门要对审计发现的普遍性、倾向性问题进行深入分析，提出针对性的建议和措施，为单位领导科学决策提供支持。-强化审计整改跟踪检查：建立健全审计整改跟踪检查机制，定期对被审计单位的整改情况进行回访和检查，确保审计发现的问题得到彻底整改。对整改不及时、不到位的单位，要加大督促力度，必要时进行专项督查。五、审计资源配置-人力资源配置根据年度审计工作计划和任务，合理安排审计人员，确保审计项目有人抓、有人管。加强审计人员的培训和学习，提高审计人员的业务素质和综合能力。定期组织内部培训和业务交流活动，邀请外部专家进行授课和指导，鼓励审计人员参加相关的职业资格考试和培训。建立审计人才储备机制，选拔和培养优秀的审计后备人才，为审计工作的持续发展提供人才保障。-物力资源配置配备必要的审计设备和办公用品，如计算机、打印机、复印机、扫描仪等，确保审计工作的顺利开展。建立审计信息系统，实现审计工作的信息化管理，提高审计工作效率和质量。加强对审计资料和档案的管理，配备专门的档案存储设备和场所，确保审计资料的安全和完整。-财力资源配置合理安排审计工作经费预算，确保审计工作所需的各项费用得到保障。加强对审计工作经费的管理和使用，严格执行财务制度和审批程序，提高经费使用效益。积极争取上级部门的支持和投入，为审计工作创造良好的条件。六、沟通与协作-与被审计单位的沟通协作在审计工作开始前，主动与被审计单位进行沟通，了解被审计单位的基本情况和需求，争取被审计单位的支持和配合。在审计过程中，及时与被审计单位相关人员进行沟通交流，听取他们的意见和解释，对审计发现的问题进行充分沟通和核实，确保问题的定性准确、处理恰当。审计结束后，与被审计单位共同研究制定整改措施，督促被审计单位按时完成整改任务，并定期对整改情况进行跟踪检查。-与其他部门的沟通协作加强与财务部门的沟通协作，定期交流财务信息和审计情况，共同研究解决财务管理中存在的问题。与纪检监察部门建立联动机制，对审计发现的违纪违规问题及时移交纪检监察部门处理，形成监督合力。与组织人事部门加强沟通，在领导干部经济责任审计等方面密切配合，为干部考核任用提供准确的审计信息。与业务部门保持密切联系，了解单位业务工作的开展情况和需求，为业务工作提供审计服务和支持。-与外部审计机构的沟通协作如果需要委托外部审计机构开展审计工作，要加强与外部审计机构的沟通协调，明确双方的职责和分工，监督外部审计机构的工作质量和进度。定期与外部审计机构进行交流，了解审计工作进展情况和发现的问题，及时解决审计过程中出现的问题。对外部审计机构的审计报告进行认真审核和分析，将外部审计结果与内部审计结果相结合，充分发挥外部审计和内部审计的协同作用。七、质量控制-建立审计质量控制制度制定完善的审计质量控制制度，明确审计工作的各个环节和质量标准，规范审计人员的行为和工作流程。对审计项目实行全过程质量控制，从审计计划、审计实施、审计报告到审计整改等各个环节，都要进行严格的质量把关。建立审计项目质量检查和考核机制，定期对审计项目的质量进行检查和评估，对质量不达标的审计项目进行整改和问责。-加强审计人员职业道德教育加强对审计人员的职业道德教育，提高审计人员的廉洁自律意识和职业操守。审计人员要