2025年初级经济法考试试题及答案

2025年初级经济法考试试题及答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）1.根据《会计法》规定，单位负责人对本单位会计工作和会计资料的（）负责。A.真实性、完整性B.合法性、准确性C.真实性、合法性D.完整性、准确性【答案】A2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于非应税项目C.将外购货物用于简易计税项目D.将自产货物用于连续生产应税产品【答案】A3.某企业2024年度利润总额为500万元，其中含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，公益性捐赠支出30万元（未超过限额）。该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.480B.490C.500D.510【答案】B4.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取赊销方式的，为书面合同约定的收款日期当天B.采取预收货款方式的，为收到预收款当天C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品当天D.采取分期收款方式的，为实际收到货款当天【答案】A5.根据《企业所得税法》，下列收入中属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.接受捐赠收入C.股权转让收入D.租金收入【答案】A6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，错误的是（）。A.子女教育支出按照每个子女每月2000元定额扣除B.住房贷款利息支出扣除期限最长不超过240个月C.赡养老人支出按照每月3000元定额扣除D.继续教育支出在学历教育期间按照每月400元定额扣除【答案】C7.某增值税一般纳税人2024年12月取得不含税销售收入100万元，适用税率13%，当月进项税额为8万元，期初留抵税额2万元，则当月应纳增值税为（）万元。A.3B.5C.7D.13【答案】B8.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）。A.纳税人所在地在市区的，税率为5%B.纳税人所在地在县城的，税率为1%C.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%D.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和【答案】D9.下列关于发票管理的表述中，符合规定的是（）。A.增值税普通发票可以拆本使用B.发票存根联保存期限为3年C.电子发票与纸质发票具有同等法律效力D.小规模纳税人不得开具增值税专用发票【答案】C10.下列关于税收保全措施的表述中，正确的是（）。A.税收保全措施只能对纳税人采取B.税收保全措施包括书面通知银行冻结存款C.税收保全措施必须经县以上税务局局长批准D.税收保全措施适用于所有税收违法行为【答案】B11.下列关于税务行政复议的表述中，错误的是（）。A.对税务所的具体行政行为不服的，向设立该税务所的税务局申请复议B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请复议C.申请人可以在知道具体行政行为之日起60日内提出复议申请D.复议机关应当自受理申请之日起60日内作出复议决定【答案】B12.下列关于会计档案管理的表述中，正确的是（）。A.原始凭证保存期限为10年B.年度财务会计报告保存期限为30年C.会计档案销毁清册保存期限为永久D.会计凭证可以外借，但需登记【答案】C13.下列关于劳动合同订立的表述中，符合《劳动合同法》规定的是（）。A.用人单位可以与劳动者约定试用期为6个月，但劳动合同期限须为3年以上B.非全日制用工可以约定试用期C.劳动合同期限不满3个月的，可以约定试用期1个月D.试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的90%【答案】A14.下列关于劳动争议仲裁的表述中，正确的是（）。A.劳动争议仲裁不收费B.仲裁裁决为终局裁决，不得提起诉讼C.劳动争议申请仲裁的时效期间为2年D.仲裁庭由3名仲裁员组成，设首席仲裁员【答案】A15.下列关于社会保险的表述中，错误的是（）。A.职工基本养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.失业保险由用人单位缴纳，职工不缴纳C.工伤保险由用人单位缴纳，职工不缴纳D.生育保险并入职工基本医疗保险【答案】B16.下列关于银行结算账户的表述中，正确的是（）。A.一般存款账户可以办理现金支取B.临时存款账户有效期最长不超过1年C.基本存款账户是存款人的主办账户D.专用存款账户可以用于办理转账结算和现金收付【答案】C17.下列关于票据行为的表述中，符合《票据法》规定的是（）。A.支票可以授权补记金额和收款人名称B.本票自出票日起提示付款期限为1个月C.汇票未记载付款日期的，为见票即付D.背书附有条件的，背书无效【答案】A18.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的是（）。A.固定业户到外县销售货物，应当向销售地税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物，应当向机构所在地税务机关申报纳税C.进口货物应当向报关地海关申报纳税D.其他个人提供建筑服务，应当向建筑服务发生地税务机关申报纳税【答案】C19.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。A.高新技术企业适用15%的优惠税率B.小型微利企业适用10%的优惠税率C.技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税D.环保设备投资额的20%可以从应纳税所得额中抵免【答案】A20.下列关于会计职业道德的表述中，错误的是（）。A.会计职业道德具有强制性B.会计职业道德依赖于会计人员自觉C.会计职业道德是会计法律制度的重要补充D.会计职业道德包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律等内容【答案】A二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将所有正确选项的字母填在括号内，漏选、错选均不得分）21.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.提供餐饮服务【答案】ABCD22.下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入C.提供劳务收入在劳务完成时确认收入D.股息红利收入在实际收到时确认收入【答案】ABC23.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育支出可由父母双方各扣除50%B.住房贷款利息支出可由夫妻约定由一方扣除C.赡养老人支出可由兄弟姐妹分摊扣除D.继续教育支出可由纳税人本人扣除【答案】ABCD24.下列关于税务登记的表述中，正确的有（）。A.从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.税务登记证件不得转借、涂改C.纳税人名称变更的，应自变更之日起30日内办理变更登记D.纳税人注销登记前应先结清税款【答案】ABCD25.下列关于会计账簿的表述中，符合规定的有（）。A.会计账簿包括总账、明细账、日记账B.会计账簿必须依据审核无误的会计凭证登记C.会计账簿可以电子形式保存，但需备份D.会计账簿出现错误可以刮擦更正【答案】ABC26.下列关于劳动合同解除的表述中，符合法律规定的有（）。A.劳动者提前30日书面通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者可立即解除合同C.劳动者在试用期提前3日通知用人单位，可以解除合同D.用人单位裁员需提前30日向工会或全体职工说明情况【答案】ABCD27.下列关于票据权利的表述中，正确的有（）。A.票据权利包括付款请求权和追索权B.票据权利时效为2年C.持票人丧失票据权利后仍享有民事权利D.票据权利可以善意取得【答案】ACD28.下列关于增值税进项税额的表述中，准予抵扣的有（）。A.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书B.从销售方取得的增值税专用发票C.购进农产品取得的销售发票D.购进旅客运输服务取得的增值税电子普通发票【答案】ABCD29.下列关于企业所得税税前扣除的表述中，正确的有（）。A.合理的工资薪金支出准予扣除B.税收滞纳金不得扣除C.公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内准予扣除D.未经核定的准备金支出不得扣除【答案】ABCD30.下列关于会计职业道德建设的表述中，正确的有（）。A.单位负责人应支持会计人员依法履行职责B.会计人员应主动接受继续教育C.会计人员应拒绝授意伪造会计资料D.会计人员应保守本单位商业秘密【答案】ABCD三、判断题（每题1分，共10分。请判断下列说法是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）31.增值税小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。（）【答案】×32.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除。（）【答案】√33.个人将其所得对教育事业的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除。（）【答案】√34.会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交。（）【答案】√35.用人单位与劳动者约定试用期超过6个月的，该约定无效。（）【答案】√36.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。（）【答案】√37.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）【答案】×38.企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，最长不得超过5年。（）【答案】√39.会计人员因病暂时不能工作的，可自行委托他人代为办理会计工作。（）【答案】×40.电子会计档案与纸质会计档案具有同等法律效力。（）【答案】√四、不定项选择题（每题2分，共20分。每题有一个或多个正确答案，请将所有正确选项的字母填在括号内，漏选、错选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生如下业务：（1）销售A产品取得不含税收入200万元，适用税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明税额15万元；（3）将自产B产品用于职工福利，成本80万元，同类产品售价100万元（不含税）；（4）支付运费取得增值税专用发票，注明税额2万元；（5）上月留抵税额5万元。41.甲公司将B产品用于职工福利，增值税处理正确的是（）。A.不视同销售，不计算销项税额B.按成本价计算销项税额C.按同类产品售价计算销项税额D.进项税额不得抵扣【答案】C42.甲公司当月销项税额为（）万元。A.26B.39C.41D.52【答案】B43.甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.15B.17C.20D.22【答案】B44.甲公司当月应纳增值税为（）万元。A.17B.22C.27D.32【答案】B45.若甲公司当月未抵扣完的进项税额，可（）。A.申请退税B.转入下期继续抵扣C.计入成本费用D.申请留抵退税【答案】BD【资料二】中国公民李某2024年度取得如下所得：（1）工资薪金收入20万元，专项扣除3万元，专项附加扣除2.4万元；（2）稿酬收入1万元；（3）劳务报酬收入2万元；（4）全年一次性奖金3万元，选择单独计税。46.李某综合所得应纳税所得额为（）万元。A.14.6B.15.6C.16.6D.17.6【答案】A47.李某稿酬收入预扣预缴个人所得税为（）元。