2025年河北省公需课学习-《中华人民共和国税收征收管理法》实施解读

2025年河北省公需课学习-《中华人民共和国税收征收管理法》实施解读第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、企业办理税务登记的法定期限是？A、领取营业执照后15日B、领取营业执照后30日C、领取营业执照后60日D、领取营业执照后90日答案：B解析：根据《税收征收管理法》第十五条，企业需自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。A、C、D选项时间与法条规定不符，属常见记忆偏差。2、纳税人可采用的申报方式不包括？A、直接申报B、邮寄申报C、口头申报D、数据电文申报答案：C解析：法条第二十六条规定，申报方式包括直接、邮寄、数据电文等，口头申报无法律依据。C选项不符合法定形式要求。3、发票管理的主管机关是？A、财政部门B、税务机关C、市场监管部门D、审计机关答案：B解析：《税收征收管理法》第二十一条明确，税务机关是发票主管机关。其他选项分属不同职能领域，无发票管理权限。4、因税务机关责任少缴税款，追征期为？A、1年B、3年C、5年D、无限期答案：B解析：根据第五十二条，因税务机关责任导致少缴税款，追征期3年且不加收滞纳金。A、C、D与法条规定的追征期限不符。5、滞纳金加收比例为？A、千分之一B、万分之三C、万分之五D、千分之五答案：C解析：第三十二条规定，未按期缴税的，从滞纳税款之日起按日加收万分之五滞纳金。其他选项比例不符合法定标准。6、税收优先权不优先于？A、职工工资B、抵押权（设立在欠税发生前）C、破产清算费用D、无担保债权答案：B解析：第四十五条规定，税收优先于无担保债权、欠税后设定的担保债权，但劣于欠税前已设立的抵押权。B选项符合优先受偿顺序例外。7、税务检查需出示的证件是？A、工作证B、身份证C、税务检查证D、单位介绍信答案：C解析：第五十九条要求，税务检查须出示税务检查证和税务检查通知书。其他选项无法律规定的检查证件效力。8、扣缴义务人未扣税款，责任为？A、由纳税人补缴，扣缴人罚款B、由扣缴人补缴税款C、双方各补50%税款D、免于处罚答案：A解析：第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣税款，由纳税人补缴，对扣缴人处应扣未扣税款50%至3倍罚款。B、C、D不符合责任划分规则。9、延期申报需经哪级机关核准？A、省级税务机关B、县级税务机关C、财政部门D、海关答案：B解析：第二十七条规定，纳税人需延期申报的，应向主管税务机关（县级及以上）提出申请并核准。其他选项无核准权限。10、偷税行为不包括？A、伪造账簿B、隐匿收入C、编造亏损D、逾期申报答案：D解析：第六十三条定义偷税为伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿等手段不缴或少缴税款。逾期申报属违反申报管理，不直接构成偷税。11、欠税公告的发布主体是？A、纳税人B、税务机关C、新闻媒体D、行业协会答案：B解析：第四十五条规定，税务机关应定期公告纳税人欠税情况。其他主体无法律授权发布欠税公告。12、完税凭证的核心作用是？A、证明交易真实性B、作为记账原始凭证C、证明已缴税款D、核定应纳税额依据答案：C解析：第三十四条规定，税务机关征收税款时须开具完税凭证，其核心功能是证明纳税人已履行纳税义务。其他选项非法定主要作用。13、纳税担保不包括？A、保证B、抵押C、质押D、留置答案：D解析：《税收征收管理法实施细则》第六十一条规定，纳税担保形式包括保证、抵押、质押。留置属法定担保，不在纳税担保范围内。14、强制执行措施可针对？A、生活必需住房B、单价5000元以下日用品C、生产设备D、家属衣物答案：C解析：第四十条规定，强制执行可查封、扣押、拍卖纳税人生产设备等财产，生活必需住房、日用品及家属衣物不得执行。C符合执行范围。15、需办理注销税务登记的情形是？A、变更经营地点B、增加注册资本C、解散终止经营D、更换财务人员答案：C解析：第十六条规定，纳税人解散、破产、撤销等终止经营的，需办理注销税务登记。其他选项属变更登记范围。16、领购发票的前提是？A、已申报纳税B、已办理税务登记C、已开立银行账户D、已签订扣缴协议答案：B解析：第十五条、第二十一条规定，办理税务登记是领购发票的前提条件。其他选项非领购发票法定前置要求。17、税收保全措施不包括？A、冻结存款B、查封商品C、拍卖财产D、扣押货物答案：C解析：第三十八条规定，保全措施包括冻结存款、查封/扣押财产；拍卖属强制执行措施。C选项属执行阶段手段。18、税务行政处罚时效为？A、1年B、2年C、3年D、5年答案：D解析：第八十六条规定，违反税收法律、行政法规的行为在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。其他选项不符合处罚时效规定。19、纳税人不可直接行使的权利是？A、申请退税B、要求保密C、拒绝无证件检查D、制定税收政策答案：D解析：第八条规定纳税人享有申请退税、保密、拒绝违法检查等权利，但税收政策制定权属于立法机关。D选项非纳税人权利。20、税务代理的法律依据是？A、民法通则B、税收征管法C、行政诉讼法D、公司法答案：B解析：第八十九条规定，纳税人可委托税务代理人代为办理税务事宜，明确了税务代理的法律依据。其他法律无此专项规定。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、需办理税务登记的主体包括？A、企业B、个体工商户C、临时销售货物的个人D、从事生产的事业单位E、国家机关答案：ABD解析：第十五条规定，企业、企业分支机构、个体工商户、从事生产经营的事业单位需办税务登记。临时经营个人（C）和国家机关（E）无需登记。本题考查登记范围的核心主体。22、纳税申报的内容包括？A、税种B、计税依据C、减免税申请D、财务报表E、经营地址答案：ABCD解析：第二十五条规定，申报内容包括税种、税目、计税依据、减免税等；财务报表属附报资料。经营地址（E）属登记信息，非申报必报内容。本题考查申报内容的法定要素。23、税款征收方式包括？A、查账征收B、查验征收C、定期定额征收D、代收代缴E、自行核定答案：ABCD解析：实施细则第三十八条规定，征收方式包括查账、查验、定期定额、代收代缴等。自行核定（E）无法律依据，属纳税人违规行为。本题考查法定征收方式类型。24、税收保全措施的适用条件有？A、纳税人有逃避纳税义务行为B、在纳税期前责令限期缴纳C、限期内有转移财产迹象D、已超过纳税申报期限E、纳税人拒绝提供担保答案：ABCE解析：第三十八条规定，保全需满足：纳税人有逃避义务行为；纳税期前责令限期缴纳；限期内转移财产；拒绝提供担保。超过申报期（D）属强制执行条件。本题考查保全与执行的区分。25、纳税人的义务包括？A、依法设置账簿B、接受税务检查C、保守商业秘密D、按期办理纳税申报E、要求退还多缴税款答案：ABD解析：第二十四条、第二十五条、第五十六条规定，纳税人需依法设账、按期申报、接受检查。保守秘密（C）是税务机关义务，退税（E）是权利。本题考查义务与权利的区分。26、发票管理禁止的行为有？A、转借发票B、代开发票C、如实开具发票D、变造发票E、丢失发票后报告答案：ABD解析：第二十二条规定，禁止转借、代开、变造发票；如实开具（C）是法定义务；丢失报告（E）是合规要求。本题考查发票使用的禁止性规定。27、税务检查的权限包括？A、检查账簿B、查询存款账户C、查封经营场所D、复制有关资料E、没收纳税人财产答案：ABD解析：第五十四条规定，税务机关可查账、查询存款、复制资料。查封场所（C）属保全措施，没收财产（E）需经法律程序。本题考查检查权的法定范围。28、延期缴纳税款需满足的条件有？A、因不可抗力导致经营困难B、经省级税务机关核准C、最长延期6个月D、在申报期内提出申请E、已提供纳税担保答案：ABD解析：第三十一条规定，延期需因不可抗力或资金困难，在申报期内提出，经省级税务机关核准，最长延期3个月（C错误）。提供担保（E）是保全条件，非延期必要。本题考查延期缴税的核心要件。29、偷税的常见手段包括？A、隐匿账簿B、多列支出C、虚假申报D、因计算错误少缴E、经通知拒不申报答案：ABCE解析：第六十三条规定，偷税手段包括隐匿账簿、多列支出、虚假申报、经通知拒不申报等。计算错误（D）属过失