2026年税务（税收筹划）综合测试题及答案

2026年税务（税收筹划）综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）（总共10题，每题4分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）w1.以下哪种行为不属于合理的税收筹划？（）A.利用税收优惠政策进行节税B.通过关联交易转移利润以降低税负C.合理安排经营活动以适用较低税率D.优化企业组织架构减少纳税环节w2.企业所得税税收筹划的关键在于（）。A.增加成本费用扣除B.降低应纳税所得额C.合理利用税收优惠政策D.延迟纳税时间w3.增值税税收筹划中，一般纳税人与小规模纳税人身份选择的主要依据是（）。A.企业规模大小B.可抵扣进项税额的多少C.销售对象的要求D.行业平均税负水平w4.下列关于税收筹划风险的说法，正确的是（）。A.税收政策变化不会带来风险B.筹划方案设计不合理会导致风险C.只要筹划就一定会成功，不存在风险D.风险与收益无关w5.个人所得税税收筹划时，劳务报酬所得转化为工资薪金所得的条件是（）。A.工作性质相同B.签订长期劳动合同C.由同一支付方支付D.以上都是w6.企业在进行税收筹划时，首先要考虑的原则是（）。A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.前瞻性原则w7.以下哪种情况适合采用加速折旧法进行税收筹划？（）A.企业处于盈利初期B.企业享受税收减免优惠C.企业固定资产更新换代快D.企业资金紧张w8.消费税税收筹划中，通过改变销售方式降低税负的方法有（）。A.委托代销B.先销售后包装C.兼营不同税率产品分别核算D.以上都是w9.税收筹划与偷税漏税的本质区别在于（）。A.是否少缴税B.是否违反法律规定C.筹划方法是否巧妙D.对企业影响不同w10.企业利用税收饶让政策进行税收筹划，主要是为了（）。A.增加企业利润B.降低企业税负C.避免国际双重征税D.享受更多税收优惠第II卷（非选择题，共60分）w11.（10分）简述税收筹划的基本方法有哪些？w12.（15分）某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%。预计全年不含税销售额为500万元，购进货物不含税金额为300万元，取得增值税专用发票。请分析该企业是否有必要进行增值税税收筹划？若有，请提出筹划方案并计算节税效果。w13.（15分）材料：某公司有一项价值500万元的固定资产，预计使用年限5年，无残值。现有两种折旧方法可供选择，直线折旧法和年数总和法。企业所得税税率为25%。问题：分别计算两种折旧方法下每年的折旧额、应纳税所得额和应纳所得税额，并分析哪种折旧方法更有利于税收筹划。w14.（10分）材料：甲公司是一家生产企业，主要产品为电子产品。该企业在销售产品时，通常采用直接销售给零售商的方式，销售价格为每件100元，每月销售量为10000件。为了扩大销售，企业考虑采用委托代销的方式，代销手续费为每件5元。问题：请分析委托代销方式对企业增值税和企业所得税的影响，并说明是否适合采用该方式。w15.（20分）材料：乙公司是一家服务型企业，主要提供咨询服务。该企业预计年度收入为800万元，成本费用为400万元，可扣除的税金及附加为20万元。企业准备进行税收筹划，有以下两个方案：方案一，将部分业务外包给其他企业，支付外包费用100万元，可取得合规发票；方案二，通过设立个人独资企业，将部分业务转移至个人独资企业，个人独资企业预计收入400万元，成本费用100万元，核定征收率为10%。问题：分别计算两个方案下乙公司应缴纳的企业所得税和税后利润，并分析哪个方案更优。答案：w1.Bw2.Bw3.Bw4.Bw5.Dw6.Aw7.Cw8.Dw9.Bw10.Cw11.税收筹划基本方法有：利用税收优惠政策，如减免税、退税等；合理安排收入与费用确认时间，如延迟收入确认、提前费用扣除；选择有利的企业组织形式，如分公司与子公司的选择；利用税率差异，如小规模纳税人与一般纳税人的选择；通过关联交易进行合理定价等。w12.该企业正常情况下应纳增值税=500×13%-300×13%=26万元。筹划方案：若将企业分拆为两个小规模纳税人企业，假设销售额分别为250万元。则应纳增值税=250×3%×2=15万元。节税效果=26-15=11万元。所以有必要进行筹划。w13.直线折旧法：每年折旧额=500÷5=100万元。应纳税所得额=收入-成本-折旧，假设收入等其他因素不变，每年应纳税所得额减少10