某汽车租赁公司固定资产管理制度

某汽车租赁公司固定资产管理制度第一章总则第一条为规范某汽车租赁公司（以下简称“公司”）固定资产管理，保障资产安全完整，提高使用效率，优化资源配置，根据《企业会计准则》《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际经营特点，制定本制度。第二条本制度所称固定资产，是指公司为经营管理、提供服务或出租而持有的，单位价值在2000元（含）以上，使用年限超过1年的有形资产。主要包括但不限于：（一）运输设备：租赁用车辆（含新能源汽车、燃油车等）、公务用车；（二）办公设备：电脑、打印机、复印机、办公家具等；（三）维修设备：举升机、检测仪器、工具柜等；（四）其他符合定义的长期资产。第三条固定资产管理遵循“统一领导、分级负责、责任到人、物尽其用”原则，实行“实物管理与价值管理相结合、日常维护与定期清查相结合”的管理模式，确保账、卡、物一致。第四条本制度适用于公司总部及各分支机构（含直营门店、维修中心）的固定资产管理活动。---第二章管理职责划分第五条公司设立固定资产管理领导小组（以下简称“领导小组”），由总经理任组长，分管行政、财务的副总经理任副组长，成员包括行政部、财务部、运营部（含门店）、维修部负责人。主要职责为：（一）审议固定资产管理制度及修订方案；（二）审批重大固定资产购置、处置事项（单次金额50万元及以上）；（三）协调跨部门资产管理问题；（四）监督资产使用效率与效益。第六条行政部为固定资产实物管理部门，主要职责：（一）制定固定资产管理实施细则；（二）组织固定资产购置申请审核、验收、编码、台账登记及日常巡检；（三）统筹资产维修、保养、调剂及处置的实物操作；（四）牵头年度固定资产盘点工作；（五）建立并更新固定资产电子档案（含照片、使用记录等）。第七条财务部为固定资产价值管理部门，主要职责：（一）审核固定资产购置预算及处置收益；（二）进行固定资产账务处理（入账、折旧计提、减值准备等）；（三）监督资产价值变动，定期与行政部核对台账；（四）参与资产盘点，核查账实差异；（五）提供资产使用效益分析数据。第八条使用部门（含门店、维修部、各职能部门）为固定资产直接管理责任主体，主要职责：（一）提出本部门固定资产购置、维修、报废申请；（二）指定专人（资产管理员）负责本部门资产日常保管、使用登记；（三）落实资产使用规范（如车辆限程限速、设备操作规程）；（四）配合完成资产盘点及问题整改。第九条员工个人使用的固定资产（如办公电脑），使用人为直接责任人，需履行保管义务，离职时须办理资产移交手续。---第三章固定资产购置管理第十条固定资产购置实行“预算控制、按需申请、分级审批”制度。各部门应于每年12月31日前提交下一年度固定资产购置预算，经财务部汇总、领导小组审核后纳入公司年度经营计划。第十一条购置申请流程：（一）使用部门填写《固定资产购置申请表》，注明资产名称、用途、型号、数量、预算金额及必要性说明；（二）行政部审核：核对现有资产是否可调剂使用，评估新增资产合理性；（三）财务部审核：核查预算额度，测算投资回报率（如租赁车辆需结合市场需求预测单月出租率、日均收益）；（四）审批权限：1.单次购置金额5万元（含）以下：分管副总经理审批；2.单次购置金额5万元至50万元（含）：总经理审批；3.单次购置金额50万元以上：经领导小组审议后，提交董事会审批。第十二条采购实施要求：（一）优先通过公开招标、比价采购方式选择供应商，车辆采购需选择厂家授权经销商或优质代理商；（二）采购合同需明确资产规格、质量标准、售后服务（如车辆“三包”条款、维修设备质保期）、违约责任等；（三）新能源车辆采购需符合国家及地方补贴政策，同步落实充电设施配套；（四）紧急购置（如租赁车辆因事故需紧急补库）需经总经理特批，事后3个工作日内补办预算调整手续。---第四章固定资产验收与登记第十三条固定资产到货后，由行政部牵头，组织使用部门、财务部共同验收，验收内容包括：（一）运输设备：核对车辆型号、颜色、发动机号、车架号；查验外观无损伤，内饰完好；测试功能（如空调、导航、充电接口）；核查随车证件（行驶证、机动车登记证书、保险单、购置税完税证明）；（二）办公/维修设备：核对型号、参数与采购合同一致；开机测试功能正常（如打印机打印清晰、举升机升降平稳）；查验说明书、保修卡等附件齐全；（三）其他资产：按行业标准或合同约定的技术参数验收。第十四条验收合格后，填写《固定资产验收单》，由验收三方签字确认。验收不合格的，行政部应在2个工作日内通知供应商退换货，财务部暂停付款。第十五条验收完成后，行政部须在5个工作日内完成资产编码与登记：（一）编码规则：采用“类别代码+部门代码+年度+序号”结构（示例：车辆类CL-01（总部）-2024-001，办公电脑BG-02（门店）-2024-005）；（二）建立《固定资产台账》，记录资产名称、编码、规格、原值、使用部门、责任人、存放地点、购入日期等信息；（三）粘贴资产标签（含编码、二维码），二维码链接至电子档案（可扫码查看资产详情、维修记录）。第十六条财务部根据验收单及发票，在10个工作日内完成账务处理，登记固定资产明细账，同步更新财务系统信息。---第五章固定资产使用与维护第十七条固定资产使用须遵循“谁使用、谁负责”原则，使用部门须制定具体操作规范（如《租赁车辆使用手册》《办公设备操作指南》），禁止违规操作或超负荷运行。第十八条租赁车辆使用管理：（一）门店须建立《车辆使用登记本》，记录每辆车的出租时间、承租人信息、还车时间、行驶里程、加油量、清洁状态等；（二）车辆外租前须检查轮胎、刹车、灯光等安全部件，确保符合《机动车运行安全技术条件》；（三）严禁将车辆用于抵押、非法改装（如拆除原厂设备、更改车身颜色未备案）或超载运营；（四）租赁期间车辆保险（车损险、第三者责任险、不计免赔险）须保持有效，门店须每月核查保险到期日，提前30天办理续保。第十九条办公/维修设备使用管理：（一）办公电脑禁止安装与工作无关软件，重要文件需定期备份；（二）打印机、复印机需指定专人加墨、清理，避免因操作不当导致故障；（三）维修设备（如举升机）使用前须检查液压系统、安全锁止装置，操作时需2人协同，确保安全。第二十条固定资产维护分为日常维护与专业维护：（一）日常维护：由使用部门资产管理员负责，每日/周检查资产状态（如车辆清洁、设备表面除尘），填写《日常维护记录表》；（二）专业维护：1.租赁车辆：按厂家建议的保养周期（如每5000公里或6个月）到合作4S店或公司维修中心保养，记录保养项目、更换配件、费用；2.办公设备：出现故障后，使用部门24小时内报行政部，行政部联系品牌售后或专业维修商维修，维修费用超过资产原值20%的，需评估是否报废；3.维修设备：每季度由厂家技术人员进行深度检测，校准仪器精度，确保维修质量。第二十一条资产调剂管理：因部门业务调整或资产闲置（连续3个月未使用），行政部可发起跨部门调剂，填写《固定资产调剂单》，经调出、调入部门负责人及分管副总经理审批后办理移交，同步更新台账及责任人信息。---第六章固定资产盘点与清查第二十二条公司实行“日常抽查+年度全面盘点”制度，确保账实一致。（一）日常抽查：行政部每季度抽取不低于20%的固定资产（重点为高价值车辆、维修设备）进行实地核查，记录抽查结果；（二）年度盘点：每年12月由行政部牵头，联合财务部、使用部门开展全面盘点，形成《固定资产盘点报告》。第二十三条盘点流程：（一）准备阶段：行政部提前10个工作日发布盘点通知，提供《固定资产预盘表》（含编码、名称、存放地点）；（二）实施阶段：盘点人员现场核对资产标签与预盘表，记录资产状态（正常使用、维修中、闲置）；（三）差异处理：对盘盈、盘亏资产，使用部门须在5个工作日内提交书面说明，领导小组核实后，财务部进行账务调整；（四）报告提交：盘点结束后15个工作日内，行政部编制《固定资产盘点报告》，经领导小组审议后存档。第二十四条对因保管不善导致资产丢失、损坏的责任人，按资产净值的20%-50%予以赔偿；对恶意损毁、侵占资产的，依法追究责任。---第七章固定资产处置管理第二十五条固定资产处置包括报废、出售、捐赠等，处置须遵循“先评估、后审批、再执行”原则，确保国有/股东权益不受损。第二十六条处置条件：（一）报废：资产达到使用年限（车辆10年/60万公里、办公电脑5年、维修设备8年），或因技术落后、损坏无法修复（维修成本超过净值50%）；（二）出售：资产闲置超过6个月，或因业务调整需优化资产结构；（三）捐赠：符合公司社会责任规划，且资产剩余使用价值不低于原值30%。第二十七条处置审批流程：（一）使用部门填写《固定资产处置申请表》，附技术鉴定报告（如车辆由维修部出具检测意见）；（二）行政部审核资产状态及处置必要性，财务部评估处置收益（如出售需委托第三方评估价值）；（三）审批权限：1.单台（辆）资产净值5万元（含）以下：分管副总经理审批；2.单台（辆）资产净值5万元至50万元（含）：总经理审批；3.单台（辆）资产净值50万元以上或批量处置（10辆及以上车辆）：经领导小组审议后，提交董事会审批。第二十八条处置实施要求：（一）报废：由行政部联系有资质的回收企业（如车辆需到报废机动车回收拆解企业），取得《报废机动车回收证明》或《资产报废处理单》，财务部据此核销账务；（二）出售：通过公开拍卖、协议转让等方式，优先在公司官网或行业平台发布信息，确保交易透明