某跑步俱乐部财务监督管理办法

某跑步俱乐部财务监督管理办法第一章总则第一条为规范某跑步俱乐部（以下简称“俱乐部”）财务行为，加强财务监督管理，保障资金安全完整，维护会员合法权益，促进俱乐部健康持续发展，根据《中华人民共和国民法典》《民间非营利组织会计制度》《社会团体登记管理条例》及《某跑步俱乐部章程》（以下简称《章程》），结合俱乐部实际，制定本办法。第二条本办法适用于俱乐部总部及所属分支机构（含各区域跑团、专项活动组等，下同）的财务收支、资产负债、预算决算等经济活动的监督管理。第三条俱乐部财务监督管理遵循以下原则：（一）公开透明原则。财务信息定期向会员公示，接受会员监督；（二）专款专用原则。各项资金严格按用途使用，禁止截留、挪用；（三）预算约束原则。所有收支须纳入预算管理，无预算不支出；（四）责任明确原则。财务审批、执行、监督各环节责任到人，权责对等。第二章监督主体与职责第四条俱乐部财务监督实行“会员代表大会监督、监事会专项监督、财务部门日常监督、全体会员参与监督”的四级监督体系。第五条会员代表大会是最高监督机构，行使以下职权：（一）审议批准年度财务预算方案、决算报告；（二）审议批准重大财务事项（单笔支出超过5万元或年度累计超过10万元的支出）；（三）选举或罢免监事会成员；（四）对违反本办法的行为提出质询和整改要求。第六条监事会是专门监督机构，由3-5名会员代表组成（需包含1名财务专业人员），任期与理事会同步，主要职责：（一）定期检查俱乐部财务收支、会计凭证、账簿及报表；（二）对理事会、财务部门的履职情况进行监督，发现违规行为及时制止并向会员代表大会报告；（三）组织年度财务审计，审核审计报告并向会员代表大会提交监督意见；（四）受理会员对财务问题的投诉，调查核实后反馈处理结果。第七条财务部门（或财务岗位）是财务执行与日常监督主体，主要职责：（一）负责编制年度预算、月度资金计划及财务报表；（二）严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支拒绝办理；（三）定期向理事会、监事会报送财务数据，按要求向会员公示；（四）保管会计档案，确保资料完整、可追溯。第八条全体会员有权通过以下方式参与监督：（一）查阅经公示的财务报表、预算决算报告；（二）向监事会或理事会提出财务问题质询；（三）通过俱乐部官方平台（公众号、会员群等）反馈财务异常情况。第三章收入管理第九条俱乐部收入包括以下类型：（一）会员费收入：个人会员、团体会员按《章程》规定缴纳的入会费、年费；（二）活动收入：组织跑步赛事、培训、交流等活动收取的报名费、赞助费；（三）捐赠收入：自然人、法人或其他组织无偿捐赠的资金或物资；（四）政府补贴：因承接公共服务、参与体育事业获得的财政补助；（五）其他收入：场地租赁、闲置装备处置、银行利息等合法收入。第十条收入管理要求：（一）会员费收取须严格执行《章程》规定的标准，由财务部门统一开具收款凭证（含电子票据），注明会员姓名、缴费期限及金额，严禁私人账户代收；（二）活动赞助费须签订书面协议，明确赞助金额、用途及权益，协议副本交财务部门备案；（三）捐赠收入须区分限定性捐赠（按捐赠人要求使用）和非限定性捐赠，分别核算；（四）政府补贴须专款专用，按补助文件要求单独设账，定期向补助发放部门报送使用情况；（五）所有收入须在3个工作日内全额存入俱乐部对公银行账户，禁止坐收坐支、账外循环。第十一条收入票据管理：（一）使用税务部门或民政部门监制的合法票据，禁止使用白条或虚假票据；（二）票据由财务部门专人保管，领用、核销须登记台账；（三）作废票据须三联（存根联、发票联、记账联）齐全并注明“作废”字样，不得撕毁或丢失。第四章支出管理第十二条俱乐部支出范围包括：（一）活动成本：赛事组织费（场地租赁、裁判费用、物料制作等）、培训费用（讲师课酬、教材印刷等）、交流活动费（交通、住宿、场地布置等）；（二）装备费用：会员共用装备（计时器、急救包、队旗等）采购、维修及日常消耗；（三）运营费用：办公场地租金、水电费、网络费、办公设备采购及维护费；（四）人员费用：专职工作人员薪酬（含社保、公积金）、兼职人员劳务报酬；（五）其他费用：审计费、税费、会员福利（纪念品、保险等）及经会员代表大会批准的其他支出。第十三条支出审批流程：（一）预算内支出：单笔5000元以下由财务负责人审批；5000元（含）至2万元由秘书长审批；2万元（含）至5万元由理事会审批；5万元（含）以上须经会员代表大会审议通过。（二）超预算支出：须提前提交追加预算申请，说明事由及金额，经监事会审核后，提交会员代表大会表决通过方可执行。（三）紧急支出：因突发情况（如赛事安全事故处理）需临时支出且无法提前审批的，须由秘书长口头请示理事长同意后先行支付，3个工作日内补办审批手续并向监事会报备。第十四条支出报销要求：（一）报销时须提供合法票据（发票、行政事业性收费收据等），注明支出事由、日期、金额，有多人参与的须由经办人、证明人共同签字；（二）涉及实物采购的，须附验收单（由使用部门或专人签字确认）；（三）支付给个人的劳务报酬，须附劳务合同或协议、收款人身份证复印件及签收记录；（四）通过银行转账支付的，须备注款项用途；现金支付的，金额超过1000元须说明原因并经财务负责人批准；（五）禁止报销与俱乐部业务无关的支出（如个人消费、非活动相关餐饮等），禁止虚开发票、拆分金额规避审批。第五章资产与负债管理第十五条资产分为固定资产、流动资产和无形资产：（一）固定资产：单位价值超过2000元且使用年限超过1年的物品（如办公电脑、打印机、急救设备等），须登记固定资产台账，注明名称、规格、购入时间、使用部门及责任人；（二）流动资产：现金、银行存款、存货（未发放的活动物料、备用药品等），现金库存限额为5000元，超出部分须当日存入银行；存货须定期盘点（每季度至少1次），盘盈盘亏须查明原因并报理事会处理；（三）无形资产：俱乐部名称、商标、赛事品牌等，须通过注册登记保护，涉及转让或授权使用的，须经会员代表大会审议通过并签订书面协议。第十六条负债管理：（一）俱乐部原则上不得对外借款，确因临时资金周转需要借款的，须经会员代表大会审议通过，借款金额不得超过上年度总收入的20%，借款利率不得高于同期银行贷款利率；（二）应付账款须在约定时间内支付，因特殊情况无法支付的，须向债权人说明原因并书面报备监事会；（三）禁止以俱乐部名义为任何单位或个人提供担保。第六章预算与决算管理第十七条预算编制：（一）每年12月1日前，财务部门根据年度工作计划编制下一年度预算草案，包括收入预算（分项目列明预计金额及依据）和支出预算（分科目细化到具体活动）；（二）预算草案须经监事会审核，提交理事会初审后，于12月15日前公示7个工作日征求会员意见；（三）最终预算方案经会员代表大会审议通过后生效，作为年度财务收支的依据。第十八条预算执行：（一）财务部门按月编制资金使用进度表，对比预算分析偏差原因，每季度向理事会、监事会提交预算执行报告；（二）因活动调整、政策变化等导致预算重大偏差（超过10%）的，须及时编制预算调整方案，按原审批程序重新报批。第十九条决算编制：（一）每年1月31日前，财务部门完成上年度决算编制，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及决算说明（分析预算执行情况、收支结构、存在问题等）；（二）决算报告须经第三方会计师事务所审计，审计报告与决算报告一并提交监事会审核；（三）审核通过的决算报告于2月28日前向全体会员公示，公示期不少于15个工作日。第七章监督检查与责任追究第二十条日常监督：（一）财务部门每月核对银行对账单与账面记录，编制银行存款余额调节表；（二）监事会每季度抽查10%的会计凭证（重点关注大额支出、跨年度支出），检查票据合规性及审批流程完整性；（三）理事会每半年听取一次财务工作汇报，研究解决财务运行中的问题。第二十一条专项检查：（一）发生以下情形时，监事会须启动专项检查：会员联名投诉（5人以上）、重大财务异常（如连续3个月现金短缺超1000元）、主要财务人员变动；（二）专项检查应形成书面报告，明确问题事实、责任主体及整改建议，经监事会成员签字后向会员代表大会报告。第二十二条外部审计：（一）每年委托具备资质的会计师事务所进行年度财务审计，审计费用纳入年度预算；（二）审计结果作为会员代表大会审议决算报告的重要依据，对审计指出的问题须在3个月内完成整改并报送整改报告。第二十三条责任追究：（一）对违反本办法的行为，视情节轻重给予以下处理：1.警告：适用于首次违规且未造成损失的（如报销票据填写不规范）；2.通报批评：适用于违规金额5000元以下或造成不良影响的（如坐收坐支）；3.经济追偿：适用于因失职造成资金损失的（如未核对票据导致多付款），责任人须全额赔偿；4.解除职务：适用于严重违规（如挪用资金、虚开发票）或拒不整改的，由会员代表大会罢免相关职务；5.移送司法：涉嫌违法犯罪的，依法移交公安机关处理。