2025年餐饮业税务面试题库及答案

2025年餐饮业税务面试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.餐饮企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？A.职工工资B.营业税金及附加C.资产折旧D.赞助支出答案：D解析：赞助支出属于与企业生产经营无关的支出，不得在税前扣除。2.餐饮企业提供的餐饮服务，其适用的增值税税率为：A.6%B.9%C.13%D.17%答案：B解析：根据现行增值税政策，餐饮服务适用的增值税税率为9%。3.餐饮企业在计算企业所得税时，下列哪项可以作为加计扣除的项目？A.广告费B.业务招待费C.研发费用D.营业外收入答案：C解析：研发费用可以享受加计扣除的税收优惠政策。4.餐饮企业的小规模纳税人，其增值税征收率为：A.3%B.5%C.6%D.10%答案：A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.餐饮企业在计算个人所得税时，下列哪项可以不计入应纳税所得额？A.利息收入B.股息收入C.资产转让所得D.营业外收入答案：B解析：股息收入属于免税收入，不计入个人所得税应纳税所得额。6.餐饮企业在计算企业所得税时，下列哪项可以作为固定资产进行税务处理？A.办公设备B.餐饮用具C.存货D.预付账款答案：A解析：办公设备属于固定资产，可以计提折旧并在税前扣除。7.餐饮企业在计算增值税时，下列哪项可以作为进项税额抵扣？A.购买原材料B.购买办公用品C.支付员工工资D.支付广告费答案：A解析：购买原材料可以取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。8.餐饮企业在计算企业所得税时，下列哪项可以作为无形资产进行税务处理？A.商标权B.土地使用权C.存货D.预付账款答案：A解析：商标权属于无形资产，可以计提摊销并在税前扣除。9.餐饮企业在计算个人所得税时，下列哪项可以享受专项附加扣除？A.子女教育B.赡养老人C.继续教育D.住房贷款利息答案：D解析：住房贷款利息可以享受专项附加扣除。10.餐饮企业在计算增值税时，下列哪项需要缴纳增值税？A.出租固定资产B.提供餐饮服务C.销售商品D.提供咨询服务答案：B解析：提供餐饮服务需要缴纳增值税。二、填空题（总共10题，每题2分）1.餐饮企业计算企业所得税时，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目。2.餐饮企业的小规模纳税人，其增值税征收率为3%。3.餐饮企业提供餐饮服务，其适用的增值税税率为9%。4.餐饮企业在计算个人所得税时，工资薪金所得适用3%-45%的超额累进税率。5.餐饮企业的小规模纳税人，其增值税应纳税额=不含税销售额×征收率。6.餐饮企业计算企业所得税时，固定资产折旧可以税前扣除。7.餐饮企业提供餐饮服务，其进项税额可以抵扣。8.餐饮企业计算个人所得税时，利息收入属于免税收入。9.餐饮企业的小规模纳税人，其增值税应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。10.餐饮企业计算企业所得税时，无形资产摊销可以税前扣除。三、判断题（总共10题，每题2分）1.餐饮企业提供的餐饮服务，其适用的增值税税率为13%。（×）2.餐饮企业的小规模纳税人，其增值税征收率为5%。（×）3.餐饮企业在计算企业所得税时，广告费可以全额扣除。（×）4.餐饮企业提供餐饮服务，其进项税额可以抵扣。（√）5.餐饮企业计算个人所得税时，股息收入属于免税收入。（√）6.餐饮企业的小规模纳税人，其增值税应纳税额=不含税销售额×征收率。（√）7.餐饮企业计算企业所得税时，固定资产折旧可以税前扣除。（√）8.餐饮企业提供餐饮服务，其适用的增值税税率为6%。（×）9.餐饮企业计算个人所得税时，利息收入需要缴纳个人所得税。（×）10.餐饮企业的小规模纳税人，其增值税应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。（√）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述餐饮企业计算企业所得税的步骤。答：餐饮企业计算企业所得税的步骤如下：（1）计算收入总额；（2）减去不征税收入和免税收入；（3）减去扣除项目，包括成本、费用、损失等；（4）计算应纳税所得额；（5）根据适用税率计算应纳企业所得税额。2.简述餐饮企业计算增值税的步骤。答：餐饮企业计算增值税的步骤如下：（1）计算销项税额；（2）计算进项税额；（3）销项税额减去进项税额，得出应纳税额；（4）若进项税额大于销项税额，形成留抵税额，可以下期抵扣。3.简述餐饮企业计算个人所得税的步骤。答：餐饮企业计算个人所得税的步骤如下：（1）计算工资薪金所得；（2）减去专项扣除、专项附加扣除和其他扣除；（3）根据适用税率计算应纳税额；（4）减去速算扣除数，得出应纳个人所得税额。4.简述餐饮企业享受税收优惠政策的方式。答：餐饮企业享受税收优惠政策的方式如下：（1）研发费用加计扣除；（2）小微企业普惠性税收减免；（3）增值税留抵退税；（4）固定资产加速折旧；（5）无形资产加速摊销。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论餐饮企业如何合理进行税务筹划。答：餐饮企业合理进行税务筹划的方式如下：（1）选择合适的纳税人身份，小规模纳税人税负较低；（2）合理确认收入，避免提前或推迟确认收入；（3）充分利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、小微企业减免等；（4）加强成本费用管理，确保费用合理真实；（5）合理安排资产折旧和摊销，降低税负。2.讨论餐饮企业如何进行增值税进项税额的合理抵扣。答：餐饮企业进行增值税进项税额合理抵扣的方式如下：（1）取得合规的增值税专用发票；（2）确保进项税额与销项税额匹配；（3）合理管理库存，避免进项税额转出；（4）充分利用留抵税额，减少应纳税额。3.讨论餐饮企业如何进行个人所得税的合理扣除。答：餐饮企业进行个人所得税合理扣除的方式如下：（1）确保员工工资合理，并依法代扣代缴个人所得税；（2）充分利用专项附加扣除，如子女教育、赡养老人等；（3）合理安排员工福利，降低税负。4.讨论餐饮企业如何进行固定资产和无形资产的税务处理。答：餐饮企业进行固定资产和无形资产税务处理的方式如下：（1）固定资产加速折旧，降低税负；（2）无形资产加速摊销，减少应纳税所得额；（3）合理确定资产使用寿命，影响折旧和摊销金额。答案和解析一、单项选择题1.D2.B3.C4.A5.B6.A7.A8.A9.D10.B二、填空题1.餐饮企业计算企业所得税时，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目。2.餐饮企业的小规模纳税人，其增值税征收率为3%。3.餐饮企业提供餐饮服务，其适用的增值税税率为9%。4.餐饮企业在计算个人所得税时，工资薪金所得适用3%-45%的超额累进税率。5.餐饮企业的小规模纳税人，其增值税应纳税额=不含税销售额×征收率。6.餐饮企业计算企业所得税时，固定资产折旧可以税前扣除。7.餐饮企业提供餐饮服务，其进项税额可以抵扣。8.餐饮企业计算个人所得税时，利息收入属于免税收入。9.餐饮企业的小规模纳税人，其增值税应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。10.餐饮企业计算企业所得税时，无形资产摊销可以税前扣除。三、判断题1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.√四、简答题1.餐饮企业计算企业所得税的步骤如下：（1）计算收入总额；（2）减去不征税收入和免税收入；（3）减去扣除项目，包括成本、费用、损失等；（4）计算应纳税所得额；（5）根据适用税率计算应纳企业所得税额。2.餐饮企业计算增值税的步骤如下：（1）计算销项税额；（2）计算进项税额；（3）销项税额减去进项税额，得出应纳税额；（4）若进项税额大于销项税额，形成留抵税额，可以下期抵扣。3.餐饮企业计算个人所得税的步骤如下：（1）计算工资薪金所得；（2）减去专项扣除、专项附加扣除和其他扣除；（3）根据适用税率计算应纳税额；（4）减去速算扣除数，得出应纳个人所得税额。4.餐饮企业享受税收优惠政策的方式如下：（1）研发费用加计扣除；（2）小微企业普惠性税收减免；（3）增值税留抵退税；（4）固定资产加速折旧；（5）无形资产加速摊销。五、讨论题1.餐饮企业合理进行税务筹划的方式如下：（1）选择合适的纳税人身份，小规模纳税人税负较低；（2）合理确认收入，避免提前或推迟确认收入；（3）充分利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、小微企业减免等；（4）加强成本费用管理，确保费用合理真实；（5）合理安排资产折旧和摊销，降低税负。2.餐饮企业进行增值税进项税额合理抵扣的方式如下：（1）取得合规的增值税专用发票；（2）确保进项税额与销项税额匹配；（3）合理管理库存，避免进项税额转出；（4）充分利用留抵税额