(2025)初级会计职称考试《经济法基础》真题和答案

(2025)初级会计职称考试《经济法基础》练习题和答案一、总论【单项选择题】1.下列关于《民法典》与《经济法》关系的表述，正确的是（）。A.《民法典》优先适用，经济法仅起补充作用B.经济法是《民法典》的特别法，二者冲突时经济法优先C.二者调整对象完全不同，不存在适用冲突D.经济法属于程序法，《民法典》属于实体法【答案】B2.根据《立法法》，下列事项中，只能由全国人大及其常委会制定法律的是（）。A.税种的设立B.行政收费项目的标准C.政府性基金的起征点D.国有资本经营预算的编制办法【答案】A3.下列规范性文件中，效力层级最低的是（）。A.国务院《增值税暂行条例》B.财政部《会计基础工作规范》C.北京市人大常委会《北京市税收征收管理条例》D.国家税务总局《企业所得税优惠政策事项办理办法》【答案】D【多项选择题】4.下列各项中，属于经济法渊源的有（）。A.最高人民法院指导案例B.行政法规C.部门规章D.地方政府规章【答案】BCD5.下列关于法律行为效力的表述，正确的有（）。A.虚假的意思表示无效B.恶意串通损害他人合法权益的行为无效C.限制民事行为能力人实施的纯获利益行为有效D.违反地方性法规强制性规定的行为可撤销【答案】ABC【判断题】6.经济法以维护社会公共利益为首要立法目的，因此其调整手段均以行政责任为主。（）【答案】×7.地方性法规可以设定吊销营业执照的行政处罚。（）【答案】√【不定项选择题】8.甲公司因虚假宣传被市监局责令停产停业并罚款30万元，甲公司不服申请行政复议，复议机关认为处罚过重，将罚款改为10万元，但对停产停业予以维持。甲公司仍不服，拟提起行政诉讼。下列说法正确的有（）。A.被告为市政府B.甲公司可以就罚款和停产停业一并起诉C.本案可由复议机关所在地法院管辖D.诉讼期间停产停业决定原则上停止执行【答案】BC二、会计法律制度【单项选择题】9.根据《会计法》，下列人员中，必须取得会计从业资格的是（）。A.大型国有企业的成本会计B.个体工商户的记账人员C.村委会的报账员D.证券公司的内部审计人员【答案】A10.单位因撤销而终止的，其会计档案应当（）。A.由上级主管部门统一销毁B.移交同级档案管理机构C.由清算组自行封存5年后销毁D.移交所属税务机关保存10年【答案】B【多项选择题】11.下列会计档案中，保管期限为30年的有（）。A.原始凭证B.总账C.月度财务报告D.银行余额调节表【答案】AB12.下列各项中，属于单位内部会计监督制度的有（）。A.会计岗位轮换制度B.重大经济业务事项集体决策制度C.会计档案借阅审批制度D.年度财务报表注册会计师审计制度【答案】ABC【判断题】13.规模较小且股东人数少于10人的有限责任公司，经全体股东一致同意，可以不设置会计机构，其会计核算可以委托经批准的中介机构代理记账。（）【答案】√【不定项选择题】14.甲事业单位实行国库集中支付制度，2024年12月15日收到财政授权支付额度200万元，12月20日通过零余额账户支付办公费50万元。下列会计处理正确的有（）。A.收到额度时，财务会计确认“财政拨款收入”200万元B.支付办公费时，预算会计确认“行政支出”50万元C.年末注销额度时，财务会计冲减“零余额账户用款额度”D.下年初恢复额度时，预算会计不做处理【答案】BCD三、支付结算法律制度【单项选择题】15.下列票据中，付款人身份即为出票人的是（）。A.银行汇票B.商业承兑汇票C.银行本票D.支票【答案】C16.甲公司向乙公司签发一张金额为100万元的支票，乙公司背书给丙公司，丙公司背书给丁公司，丁公司提示付款时被银行以“出票人账户余额不足”退票。下列表述正确的是（）。A.丁公司只能向甲公司追索B.丁公司可以同时向甲、乙、丙公司追索C.丁公司必须先向丙公司追索，再依次向前手追索D.丁公司只能向银行主张票据利益返还请求权【答案】B【多项选择题】17.下列关于银行卡收单业务的表述，正确的有（）。A.收单机构应当对特约商户实行实名制管理B.收单机构不得将收单业务外包给第三方支付机构C.收单机构应按季向人民银行报送风险事件报告D.收单机构收取的结算手续费应全额计入自身收入【答案】AC18.下列资金中，可以转入个人Ⅲ类银行账户的有（）。A.工资性收入B.归还的小额消费贷款C.本人信用卡还款D.购买理财产品的赎回资金【答案】BCD【判断题】19.电子商业汇票的提示付款期自票据到期日起10日，最后一日遇法定节假日顺延。（）【答案】√【不定项选择题】20.甲公司向开户银行申请开立纸质银行承兑汇票，票面金额500万元，保证金比例40%，到期日为2025年4月30日。下列说法正确的有（）。A.银行承兑手续费应按票面金额的0.5‰收取B.甲公司应于到期日前将足额票款存入账户C.银行承兑后即成为主债务人，承担无条件付款责任D.若甲公司到期未足额缴存票款，银行对其按垫款利率计收利息【答案】BCD四、增值税、消费税法律制度【单项选择题】21.下列行为中，属于视同销售服务的是（）。A.甲运输公司无偿为关联企业提供运输服务B.乙酒店为员工提供免费工作餐C.丙银行对小微企业免收账户管理费D.丁物业公司为股东免费提供车位【答案】A22.某酒厂为增值税一般纳税人，2025年2月销售白酒10吨，不含税售价每吨8万元，另收取包装物押金2.26万元（约定3个月内退还）。该酒厂当月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.10.4B.11.46C.11.7D.12.09【答案】C【多项选择题】23.下列项目适用9%增值税税率的有（）。A.玉米胚芽B.图书批发C.农产品初加工服务D.有形动产租赁【答案】ABC24.下列消费品中，采用从量定额计征消费税的有（）。A.黄酒B.啤酒C.成品油D.高档手表【答案】ABC【判断题】25.纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料，应当以纳税人同类消费品的平均销售价格作为消费税计税依据。（）【答案】×【不定项选择题】26.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2025年3月进口一批高档化妆品，关税完税价格100万元，关税税率6%，消费税税率15%。下列计算正确的有（）。A.组成计税价格=100×（1+6%）÷（115%）=124.71万元B.应纳消费税=124.71×15%=18.71万元C.应纳增值税=124.71×13%=16.21万元D.进口环节税金合计=关税6+消费税18.71+增值税16.21=40.92万元【答案】ABCD五、企业所得税、个人所得税法律制度【单项选择题】27.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.符合条件的居民企业之间的股息红利B.财政返还款C.政府性基金D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费【答案】A28.居民个人王某2025年取得工资薪金收入20万元，专项扣除2万元，专项附加扣除3.6万元，无其他扣除。王某全年应纳个人所得税为（）元。A.7480B.8280C.9080D.9880【答案】B【多项选择题】29.下列支出中，准予在企业所得税税前据实扣除的有（）。A.向金融企业借款的利息支出B.向内部职工借款不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息C.企业支付的财产保险费D.企业为投资者支付的家庭财产保险费【答案】ABC30.下列所得中，适用20%比例税率并减按70%计入应纳税所得额的有（）。A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.工资薪金所得【答案】A【判断题】31.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一并计算，在企业所得税税前扣除。（）【答案】√【不定项选择题】32.中国居民个人李某2025年5月取得A股上市公司股票分红1万元，持有期限8个月；同时转让新三板挂牌公司股票取得差价收入3万元。下列税务处理正确的有（）。A.股票分红按20%税率全额纳税B.股票分红暂免征收个人所得税C.转让差价按“财产转让所得”纳税D.转让差价暂免征收个人所得税【答案】BD六、其他税收法律制度【单项选择题】33.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.盐场的生产厂房用地B.机场飞行区用地C.农贸市场行政办公用地D.物流企业仓储设施用地【答案】B34.某油田2025年3月销售原油8000吨，销售天然气200万立方米，原油资源税税率6%，天然气税率6%，原油不含税售价4000元/吨，天然气不含税售价2元/立方米。该油田当月应纳资源税为（）万元。A.194.4B.196.8C.200.4D.204【答案】A【多项选择题】35.下列情形中，免征契税的有（）。A.夫妻间房屋权属变更B.城镇职工首次购买公有住房C.母公司以房屋增资全资子公司D.个人购买90平方米以下家庭唯一住房【答案】ABC36.下列车船中，免征车船税的有（）。A.警用车船B.纯电动商用车C.燃料电池乘用车D.农民拥有的摩托车【答案】AB【判断题】37.纳税人排放应税大气污染物浓度值低于排放标准30%的，环境保护税减按75%征收。（）【答案】√【不定项选择题】38.甲企业2025年4月购置厂房一栋，取得增值税专用发票注明金额1000万元，税额90万元；缴纳契税40万元；缴纳印花税0.5万元。则该企业固定资产入账成本为（）万元。A.1000B.1040C.1040.5D.1130【答案】B七、税收征管法律制度【单项选择题】39.下列关于发票开具的表述，符合规定的是（）。A.销售方可以按购买方要求变更品名和金额B.电子专票与纸质专票法律效力相同C.小规模纳税人不得开具专票D.收购单位向农业生产者收购农产品不得自行开具收购发票【答案】B40.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准，可以延期缴纳，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6【答案】C【多项选择题】41.下列情形中，税务机关有权核定应纳税额的有（）。A.擅自销毁账簿B.拒不提供纳税资料C.申报计税依据明显偏低又无正当理由D.未按期办理纳税申报【答案】ABC42.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，必须先申请行政复议的有（）。A.征收税款B.加收滞纳金C.停止出口退税权D.