2025年初级会计师《经济法基础》考试试题及答案

2025年初级会计师《经济法基础》考试试题及答案一、会计法律制度1.（单选）根据《会计法》，下列关于会计年度起止日期的表述正确的是（）。A.自公历1月1日起至12月31日止B.自公历4月1日起至次年3月31日止C.自营业执照签发之日起满12个月D.由省级财政部门自行规定并报财政部备案答案：A2.（单选）单位负责人为本单位会计行为的责任主体，其承担的下列责任形式中，不属于《会计法》明确列举的是（）。A.通报批评B.罚款C.行政处分D.赔偿损失答案：D3.（多选）下列各项中，属于会计工作岗位设置必须遵循的原则有（）。A.内部牵制B.因人设岗C.责任分离D.账实相符答案：A、C4.（判断）国有独资公司任免会计机构负责人，应当按规定报主管单位同意，无需报财政部门备案。（）答案：错误5.（不定项）2024年3月，甲公司因内部管理需要，将原手工登记的总账改为电子账。下列关于其备案程序的说法正确的有（）。A.应当报主管税务机关备案B.应当报同级财政部门备案C.应当同时书面说明修改原因及数据安全保障措施D.备案后可即时启用，无需等待批复答案：B、C、D6.（简答）简述《会计法》对私设会计账簿行为的行政处罚标准。答案：由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。二、支付结算法律制度7.（单选）下列票据中，付款人资格不受《票据法》限制的是（）。A.银行汇票B.商业承兑汇票C.银行本票D.支票答案：B8.（单选）甲公司向乙公司开具一张金额为50万元的转账支票，出票日期为2025年4月1日，付款银行为A银行。乙公司于4月6日提示付款，A银行以“出票人账户余额不足”为由退票。下列说法正确的是（）。A.甲公司应承担票据责任，但无需承担行政责任B.中国人民银行可对甲公司处以票面金额5%但不低于1000元的罚款C.乙公司只能向甲公司追索，不能向A银行追索D.乙公司提示付款期限符合规定答案：B9.（多选）下列关于银行卡收单业务的说法中，正确的有（）。A.收单机构应当对特约商户实行实名制管理B.收单机构不得将结算资金划入个人账户C.收单机构收取的结算手续费应全额计入自身收入D.收单机构应建立交易风险监测系统答案：A、B、D10.（判断）电子商业汇票的付款期限自出票日起最长不得超过1年。（）答案：正确11.（不定项）2025年5月，丙公司财务人员通过企业网银向丁公司支付货款时，误将50万元汇至同名异地的戊公司账户。丙公司立即向开户银行B银行申请撤销，B银行以下列理由拒绝，其中符合《支付结算办法》规定的有（）。A.款项已实时到账，无法撤销B.丙公司未在汇款凭证上注明“可加急”C.戊公司账户已部分支取，余额不足50万元D.丙公司未在2小时内申请撤销答案：A、C12.（综合）2025年3月10日，甲公司向开户银行C银行申请开立基本存款账户，并拟于3月15日通过该账户发放工资。3月12日，C银行以“企业成立未满3个月”为由拒绝开户。要求：（1）指出C银行拒绝开户的理由是否符合规定；（2）甲公司可采取哪些救济措施。答案：（1）不符合。《企业银行结算账户管理办法》规定，银行不得对企业开户设置成立时间、存足保证金等不合理限制。（2）甲公司可向C银行上级行投诉，或向中国人民银行分支机构申请协调，也可直接向人民法院提起行政诉讼。三、增值税与消费税法律制度13.（单选）下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将自产货物用于继续生产应税产品B.将外购货物用于简易计税项目C.将委托加工收回的货物分配给投资者D.将外购货物用于集体福利答案：C14.（单选）甲化妆品厂2025年4月销售高档化妆品取得含增值税收入113万元，另收取包装物押金5.65万元（单独核算，未逾期）。已知高档化妆品消费税税率15%，增值税税率13%，则当月应纳消费税为（）万元。A.15B.15.75C.15.9D.16.5答案：A15.（多选）下列项目适用增值税9%低税率的有（）。A.图书批发B.农产品零售C.建筑服务D.有形动产租赁答案：A、B、C16.（判断）纳税人出口货物劳务，适用增值税退（免）税政策的，其进项税额均可退还。（）答案：错误17.（不定项）2025年5月，乙公司为增值税一般纳税人，发生下列业务：（1）销售设备一台，开具增值税专用发票，注明价款200万元、税额26万元；（2）购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元、税额13万元，其中10%用于免税项目；（3）上月期末留抵税额5万元。要求：计算乙公司5月应纳增值税额。答案：（1）当期销项税额=26万元（2）当期可抵扣进项税额=13×（110%）=11.7万元（3）当期应纳税额=2611.75=9.3万元18.（简答）简述消费税的纳税环节。答案：（1）生产环节：纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税；（2）委托加工环节：委托方提货时由受托方代收代缴；（3）进口环节：报关进口时由海关代征；（4）零售环节：金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税；（5）批发环节：卷烟在批发环节加征一道消费税。四、企业所得税与个人所得税法律制度19.（单选）2025年，甲公司取得符合条件的技术转让所得800万元，其中500万元部分免征企业所得税，超过500万元的部分，适用的优惠税率是（）。A.0B.12.5%C.15%D.25%答案：B20.（单选）我国个人所得税居民个人取得综合所得，适用的税率形式为（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B21.（多选）下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的有（）。A.向金融企业借款的利息支出B.向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分C.企业支付给残疾职工的工资D.企业参加财产保险按规定缴纳的保险费答案：A、B、D22.（判断）个人取得企业债券利息收入，免征个人所得税。（）答案：错误23.（不定项）2025年4月，中国居民个人李某取得下列收入：（1）工资薪金收入20000元，三险一金合计3000元；（2）劳务报酬收入30000元；（3）稿酬收入10000元。已知：综合所得减除费用5000元/月，劳务报酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，稿酬所得按70%计算。要求：计算李某4月综合所得预扣预缴应纳税所得额。答案：（1）工资薪金所得额=2000030005000=12000元（2）劳务报酬所得额=30000×（120%）=24000元（3）稿酬所得额=10000×（120%）×70%=5600元（4）合计=12000+24000+5600=41600元24.（综合）2024年度，乙公司利润总额为1000万元，发生下列调整事项：（1）税收滞纳金支出20万元；（2）赞助支出30万元；（3）研发费用加计扣除75万元；（4）国债利息收入50万元。要求：计算乙公司2024年度企业所得税应纳税所得额。答案：（1）税收滞纳金、赞助支出不得扣除，调增50万元（2）国债利息收入免税，调减50万元（3）研发费用加计75万元，调减75万元（4）应纳税所得额=1000+505075=925万元五、税收征管与税务行政复议25.（单选）纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可以延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B26.（单选）下列关于税务行政复议管辖的说法，正确的是（）。A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服，向国家税务总局申请复议B.对税务所（分局）的具体行政行为不服，向设立该税务所的税务局申请复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服，向国务院申请复议D.对省级税务局的具体行政行为不服，向省级人民政府申请复议答案：B27.（多选）纳税信用评价为D级的纳税人，其适用的管理措施包括（）。A.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理B.普通发票领用实行交（验）旧供新、限量供应C.出口退税适用免税政策D.加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料答案：A、B、D28.（判断）税务机关对纳税人实施强制执行措施时，必须经县以上税务局（分局）局长批准，并制作《税收强制执行决定书》。（）答案：正确29.（不定项）2025年6月，丙公司因计算错误，少缴增值税10万元。7月15日，主管税务机关向丙公司送达《税务事项通知书》，责令其限期补缴；7月30日，丙公司补缴税款并缴纳滞纳金。8月5日，税务机关又对丙公司处以罚款5万元。要求：（1）指出税务机关的罚款决定是否合法；（2）若丙公司不服，可采取哪些法律救济途径。答案：（1）合法。纳税人因计算错误少缴税款，税务机关可依法追缴税款、滞纳金，并处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。（2）丙公司可在收到